发布文号: ［94］财文字第439号
第一条 为进一步加强文教行政周转金(以下简称“周转金”)管理，提高资金使用效益，根据我部有关规定，制定本办法。
第二条 周转金借款原则
(一)符合国家的财政政策、产业政策和文教行政事业的发展规划，不以盈利为目的，不放高利贷，不搞商业性金融活动；
(二)讲究经济效益，注重社会效益；
(三)支持有条件的事业单位组织收入，提高经费自给水平，促进事业发展，减轻财政负担。重点支持教育、科学事业单位，优先安排投资少、技术新、效益好、周转快的项目。
(四)定项使用、按期归还。
第三条 周转金借款范围
(一)教育、科学、文化等文教事业单位；公检法司、行政机关和党派团体附属事业单位，不包括文教企业。
(二)借款主要用于设备购置、流动资金不足和改造项目，不得用于基本建设投资。
第四条 周转金借款条件
(一)借款项目具有可行性。借款项目要经过充分论证，具有较好的经济效益；借款单位必须有比较稳定的经济收入，具有偿还的能力；借款单位领导和财务人员责任心强，财务管理制度健全。
(二)在银行(包括国家批准的其他金融机构)或预算部门设有帐户，并有专人或兼职人员管理；主管部门与财政部门有经常的经费领拨关系。
(三)项目借款额起点，中央级主管部门可以根据实际情况确定；一般地区，项目借款额在50万元以上，少数民族地区及边远地区的项目借款额起点可稍低一些。
(四)有申请报告并附报《财政部文教行政周转金借款项目申报表》。
项目借款额超过100万元的需加报可行性论证报告。
第五条 周转金借款手续
(一)中央级单位的借款，由国务院有关部、委、局、直属机构对其申请进行审核、筛选，然后统一向我部申报，并担保归还。
(二)地方单位的借款，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)择优向我部申报，并担保归还，我部将根据资金和效益情况，重点扶持。
(三)主管部门和地区财政厅(局)要与借款单位签定合同，必要时可通过公证处公证，以确保借款按期回收。
第六条 周转金借款期限
准借款期限可适当放宽，但最长不得超过3年。借款时间从我部发文之日起延后60天开始计算。
第七条 周转金借款占用费
(一)在规定的借款期限内，按年率百分之三收取资金占用费。
(二)对逾期不还款的，按天收取万分之三的逾期资金占用费，并从当年(或下年)有关财政拨款中扣还本金和占用费，并停办其主管部门或所在地区当年或以后年度周转金借款事宜。
第八条 周转金借款拨付及回收
(一)经我部审定的周转金借款，委托中国经济开发信托投资公司代拨和代收。
(二)借款到期时，由借款的有关部、委、局、直属机构和有关地区财政厅(局)将借款本金和占用费一并归还我部，并报送《财政部文教行政周转金使用效益报告表》。
(三)还款时，外地请用“电汇凭证”，北京地区请用“信汇凭证”或“转帐支票”。汇款用途注明“归还文教行政周转金”。
“电汇凭证”或“信汇凭证”须复印一份寄送财政部文教行政司综合处。
第九条 本办法自1994年8月1日起执行。我部(92)财文字第546号《财政部社会文教行政事业周转金借款暂行办法》同时废止。
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