发布文号: 金管证一字第0930006139号
1______________________股份有限公司____________________案件检查表填表及复核注意事项：
一、发行人应适当填报本案件检查表，并至少应经一位签证会计师逐项复核表示意见并出具复核汇总意见。
二、签证会计师复核本案件检查表及出具复核汇总意见时，应尽专业上应有之注意，且均应查明事实，书面资料亦应核对正本，并就复核结果依参考格式出具适当之复核汇总意见。如遇公司拒绝提供资料，发现有异常或违反法令等情事，请于复核汇总意见中另以中间段逐项叙明，并于末段明确表示是否影响有价证券之募集与发行、首次办理股票公开发行、私募有价证券补办公开发行、无偿配发新股或减少资本。
三、发行人应据实填报，签证会计师应确实复核并加注参照页数（申报书件之页次），如有错误、疏漏、虚伪不实或隐匿之情事者，行政院金融监督管理委员会（以下简称本会）将依相关法令规定办理。
四、发行人填报异常或不适用之项目，应于备注栏确实说明其原因。
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
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│一、本次申报 (请) 书件是否完备，并│ │ │ │ │ │
│ 统一用 A4 用纸装订成册、编制目│ │ │ │ │ │
│ 录及标明页次。 │ │ │ │ │ │
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│二、本次申报 (请) 书件是否依规定填│ │ │ │ │ │
│ 报，并经董事半数以上及监察人一│ │ │ │ │ │
│ 人以上签名或盖章。 │ │ │ │ │ │
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│三、本次申报 (请) 人印鉴是否与公司│ │ │ │ │ │
│ 登记主管机关登记印鉴相符。 │ │ │ │ │ │
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│四、本次申报 (请) 之案件是否经合法│ │ │ │ │ │
│ 决议。 │ │ │ │ │ │
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
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│五、如有证券交易法第三十六条第二项│ │ │ │ │ │
│ 第二款规定情事，是否已依处理准│ │ │ │ │ │
│ 则第五条规定检附相关书件一并提│ │ │ │ │ │
│ 报本会。 │ │ │ │ │ │
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│六、公司若有募集与发行有价证券，是│ │ │ │ │ │
│ 否已依下列规定办理： │ │ │ │ │ │
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│ (一) 前各次募集与发行有价证券，是│ │ │ │ │ │
│ 否已依处理准则第九条第一项第│ │ │ │ │ │
│ 四款至第八款规定办理。 │ │ │ │ │ │
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│ (二) 前各次发行之转换、附认股权有│ │ │ │ │ │
│ 价证券、员工认股权凭证，其转│ │ │ │ │ │
│ 换或认购以新股交付者，是否依│ │ │ │ │ │
│ 本会处理准则规定，于交付股票│ │ │ │ │ │
│ 当季结束后十五日内向本会指定│ │ │ │ │ │
│ 之信息申报网站公告申报前一季│ │ │ │ │ │
│ 新增发行之股数，并于新股发行│ │ │ │ │ │
│ 后，每季至少向公司登记主管机│ │ │ │ │ │
│ 关申请资本额变更登记一次。 │ │ │ │ │ │
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│ (三) 前次募集资金有无依规定签订委│ │ │ │ │ │
│ 托代收价款合约书及委托存储价│ │ │ │ │ │
│ 款合约书及收足股款。 │ │ │ │ │ │
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│七、公司若有私募有价证券者，是否符│ │ │ │ │ │
│ 合下列规定： │ │ │ │ │ │
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│ (一) 依公司法第二百四十八条规定私│ │ │ │ │ │
│ 募之公司债或证券交易法第四十│ │ │ │ │ │
│ 三条之六规定私募之有价证券，│ │ │ │ │ │
│ 应于价款或股款缴纳完成日起十│ │ │ │ │ │
│ 五日内至本会指定之信息申报网│ │ │ │ │ │
│ 站申报相关发行资料。 │ │ │ │ │ │
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│ (二) 对私募有价证券嗣后无偿配发股│ │ │ │ │ │
│ 票，公司如有印制股票并实体交│ │ │ │ │ │
│ 付者，对配发予同一股东之股票│ │ │ │ │ │
│ 如有限制转让及非限制转让股票│ │ │ │ │ │
│ ，应分开印制。 │ │ │ │ │ │
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│八、最近年度及至申报 (请) 日止取得│ │ │ │ │ │
│ 或处分资产，是否依所订取得或处│ │ │ │ │ │
│ 分资产处理程序办理并依规定公告│ │ │ │ │ │
│ 申报。 │ │ │ │ │ │
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│九、最近年度及至申报 (请) 日止赴大│ │ │ │ │ │
│ 陆地区直接或间接投资者，有无违│ │ │ │ │ │
│ 反经济部投资审议委员会及本会相│ │ │ │ │ │
│ 关规定。 │ │ │ │ │ │
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
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│十、最近三年度及至申报 (请) 日止如│ │ │ │ │ │
│ 有向关系人购买不动产，是否已依│ │ │ │ │ │
│ 规定设算资产取得成本并取具会计│ │ │ │ │ │
│ 师意见，并依规定完成公告申报。│ │ │ │ │ │
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│十一、按上述规定设算不动产成本结果│ │ │ │ │ │
│ ，如较实际交易价格为低者，是│ │ │ │ │ │
│ 否已依证券交易法第四十一条规│ │ │ │ │ │
│ 定提列特别盈余公积。 │ │ │ │ │ │
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│十二、最近年度及至申报 (请) 日止转│ │ │ │ │ │
│ 投资总额有无超过公司实收股本│ │ │ │ │ │
│ 百分之四十？若有，是否符合公│ │ │ │ │ │
│ 司法第十三条规定。 │ │ │ │ │ │
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│十三、最近年度及至申报 (请) 日止有│ │ │ │ │ │
│ 关资金贷与他人之相关事项，是│ │ │ │ │ │
│ 否符合下列规定： │ │ │ │ │ │
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│ (一) 依本会公开发行公司资金贷与│ │ │ │ │ │
│ 及背书保证处理准则规定订定│ │ │ │ │ │
│ 资金贷与他人作业程序，其子│ │ │ │ │ │
│ 公司拟将资金贷与他人者，并│ │ │ │ │ │
│ 督促该子公司依上开准则规定│ │ │ │ │ │
│ 订定资金贷与他人作业程序。│ │ │ │ │ │
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│ (二) 有无违反公司法第十五条或所│ │ │ │ │ │
│ 订资金贷与他人作业程序。 │ │ │ │ │ │
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│十四、最近年度及至申报 (请) 日止有│ │ │ │ │ │
│ 关背书保证之相关事项，是否符│ │ │ │ │ │
│ 合下列规定： │ │ │ │ │ │
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│ (一) 依本会公开发行公司资金贷与│ │ │ │ │ │
│ 及背书保证处理准则规定订定│ │ │ │ │ │
│ 背书保证作业程序，其子公司│ │ │ │ │ │
│ 拟为他人背书或提供保证者，│ │ │ │ │ │
│ 并督促该子公司依上开准则规│ │ │ │ │ │
│ 定订定背书保证作业程序。 │ │ │ │ │ │
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│ (二) 有无违反公司法第十六条或所│ │ │ │ │ │
│ 订背书保证作业程序。 │ │ │ │ │ │
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│ │发 行 人│会计师复│
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│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
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│ │ │ │用│ │ │
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│十五、除依证券交易法第二十八条之二│ │ │ │ │ │
│ 规定外，有无违反公司法第一百│ │ │ │ │ │
│ 六十七条第一项规定，将公司本│ │ │ │ │ │
│ 身之股份收回、收买、或收为质│ │ │ │ │ │
│ 物之情事。 │ │ │ │ │ │
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│ 第三项或第四项所称之「从属公│ │ │ │ │ │
│ 修正后，有无下列行为： │ │ │ │ │ │
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│ (一) 将控制公司之股份收买或收为│ │ │ │ │ │
│ 质物。或因持有控制公司转换│ │ │ │ │ │
│ 或附认股权公司债，行使转换│ │ │ │ │ │
│ 或认股而取得控制公司股份。│ │ │ │ │ │
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│ (二) 将控制公司或其从属公司之股│ │ │ │ │ │
│ 份收买或收为质物。 │ │ │ │ │ │
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│ ，且迄未改善或提出改善计划者│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
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│十八、最近三年度有无重大违章欠税或│ │ │ │ │ │
│ 重大租税行政救济情事，其会计│ │ │ │ │ │
│ 处理是否正常。 │ │ │ │ │ │
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│十九、有无发生公司法第一百八十九条│ │ │ │ │ │
│ 规定之情事，致股东会之决议可│ │ │ │ │ │
│ 能无效者。 │ │ │ │ │ │
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│二十、公司最近之变更登记表所载实收│ │ │ │ │ │
│ 资本额与财务报表之股本是否相│ │ │ │ │ │
│ 符。 │ │ │ │ │ │
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│二十一、董事会或股东会议事录中之财│ │ │ │ │ │
│ 务报表金额与经会计师签证之│ │ │ │ │ │
│ 财务报告所列金额是否相符。│ │ │ │ │ │
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│ 条规定之情事，是否已依规定│ │ │ │ │ │
│ 办理。 │ │ │ │ │ │
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│ 所股份有限公司营业细则第五│ │ │ │ │ │
│ 十条之一第五款规定公司营业│ │ │ │ │ │
│ 范围有重大变更，不宜继续上│ │ │ │ │ │
│ 市买卖之情事。 │ │ │ │ │ │
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│ │ │ │用│ │ │
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│二十四、上柜公司是否有财团法人中华│ │ │ │ │ │
│ 民国证券柜台买卖中心证券商│ │ │ │ │ │
│ 营业处所买卖有价证券业务规│ │ │ │ │ │
│ 则第十二条之二第六款规定公│ │ │ │ │ │
│ 司营业范围有重大变更，不宜│ │ │ │ │ │
│ 继续柜台买卖之情事。 │ │ │ │ │ │
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│二十五、上市 (柜) 公司买回之库藏股│ │ │ │ │ │
│ 票依证券交易法第二十八条之│ │ │ │ │ │
│ 二第四项规定应办理变更登记│ │ │ │ │ │
│ 者，是否已办理变更登记。 │ │ │ │ │ │
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│ 条第二项规定，由股东会选任│ │ │ │ │ │
│ 二人以上之监察人，有无提出│ │ │ │ │ │
│ 改善计划。 │ │ │ │ │ │
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│二十七、前次办理增资公开发行新股或│ │ │ │ │ │
│ 第二百七十三条或第二百五十│ │ │ │ │ │
│ 二条规定办理公告。 │ │ │ │ │ │
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│二十八、是否已于最近年度股东会日前│ │ │ │ │ │
│ 将年报之电子文件上传本会指│ │ │ │ │ │
│ 定之信息申报网站并书面抄送│ │ │ │ │ │
│ 证基会及相关单位。 │ │ │ │ │ │
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│二十九、有关公司内部控制制度方面，│ │ │ │ │ │
│ 是否依本会公开发行公司建立│ │ │ │ │ │
│ 内部控制制度处理准则办理。│ │ │ │ │ │
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│三十、最近年度及申报 (请) 日止有关│ │ │ │ │ │
│ 取得或处分资产之相关事项，是│ │ │ │ │ │
│ 否符合下列规定： │ │ │ │ │ │
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│ (一) 依本会公开发行公司取得或处│ │ │ │ │ │
│ 分资产处理准则规定订定取得│ │ │ │ │ │
│ 或处分资产处理程序，并督促│ │ │ │ │ │
│ 子公司依上开准则规定订定取│ │ │ │ │ │
│ 得或处分资产处理程序。 │ │ │ │ │ │
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│ (二) 有无违反所订取得或处分资产│ │ │ │ │ │
│ 处理程序。 │ │ │ │ │ │
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│ │发 行 人│会计师复│
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│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
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│ │ │ │用│ │ │
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│三十一、首次办理股票公开发行案件：│ │ │ │ │ │
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│ (一) 本次检具公开说明书是否符│ │ │ │ │ │
│ 合下列规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.公开说明书内容依本会公│ │ │ │ │ │
│ 司募集与发行有价证券公│ │ │ │ │ │
│ 开说明书应行记载事项准│ │ │ │ │ │
│ 则或金融业募集与发行有│ │ │ │ │ │
│ 价证券公开说明书应行记│ │ │ │ │ │
│ 载事项准则编制。 │ │ │ │ │ │
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│ 2.公开说明书之稿本已依规│ │ │ │ │【注：此│
│ 定将其电子档案上传至本│ │ │ │ │项目会计│
│ 会指定之信息申报网站，│ │ │ │ │师可免出│
│ 并取得电子邮件确认证明│ │ │ │ │具复核意│
│ 。 │ │ │ │ │见】 │
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│ (二) 有无处理准则第六十九条规│ │ │ │ │ │
│ 定，本会得退回其案件之情│ │ │ │ │ │
│ 事： │ │ │ │ │ │
│ 1.签证会计师出具无法表示│ │ │ │ │ │
│ 意见或否定意见之查核报│ │ │ │ │ │
│ 告者。 │ │ │ │ │ │
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│ 2.签证会计师出具保留意见│ │ │ │ │ │
│ 之查核报告，其保留意见│ │ │ │ │ │
│ 影响财务报告之允当表达│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
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│ 3.违反法令或公司章程，情│ │ │ │ │ │
│ 节重大者。 │ │ │ │ │ │
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│ 4.未依「公开发行公司建立│ │ │ │ │ │
│ 内部控制制度处理准则」│ │ │ │ │ │
│ 规定，订定内部控制制度│ │ │ │ │ │
│ ，含内部稽核实施细则，│ │ │ │ │ │
│ 并经董事会通过。 │ │ │ │ │ │
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│ 5.会计师就内部控制制度设│ │ │ │ │ │
│ 计或执行之有效性进行专│ │ │ │ │ │
│ 案审查，有下列情形之一│ │ │ │ │ │
│ 者： │ │ │ │ │ │
│ (1) 未取具受查公司针对内│ │ │ │ │ │
│ 部控制制度设计或执行│ │ │ │ │ │
│ 有效性之声明书。 │ │ │ │ │ │
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│ (2) 会计师审查报告显示受│ │ │ │ │ │
│ 查公司内部控制制度设│ │ │ │ │ │
│ 计或执行有重大缺失尚│ │ │ │ │ │
│ 未改善，或无法表示意│ │ │ │ │ │
│ 见。 │ │ │ │ │ │
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│ │发 行 人│会计师复│
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│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
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│ 6.曾依公司法第一百六十七│ │ │ │ │ │
│ 条之二规定发给之员工认│ │ │ │ │ │
│ 股权凭证，本次未并同股│ │ │ │ │ │
│ 票办理公开发行。 │ │ │ │ │ │
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│ 7.本次若有依公司法第二百│ │ │ │ │ │
│ 四十八条私募之普通公司│ │ │ │ │ │
│ 债并同股票办理首次公开│ │ │ │ │ │
│ 发行者，该私募普通公司│ │ │ │ │ │
│ 债自交付日起未满三年。│ │ │ │ │ │
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│ (三) 曾依公司法第一百六十七条│ │ │ │ │ │
│ 之二规定发给之员工认股权│ │ │ │ │ │
│ 凭证，其发行条件有无重大│ │ │ │ │ │
│ 异常致损及股东权益之情事│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
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制表 主管 负责人 签证会计师
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
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│ │ │ │用│ │ │
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│三十一、私募有价证券补办公开发行案│ │ │ │ │ │
│ 件： │ │ │ │ │ │
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│ (一) 有无处理准则第七十二条规│ │ │ │ │ │
│ 定，本会得退回其案件之情│ │ │ │ │ │
│ 事： │ │ │ │ │ │
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│ 1.自该私募有价证券交付日│ │ │ │ │ │
│ 起未届满三年。 │ │ │ │ │ │
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│ 2.未依证券交易法第四十三│ │ │ │ │ │
│ 条之六规定经股东会或董│ │ │ │ │ │
│ 事会合法决议。但经有罪│ │ │ │ │ │
│ 判决确定，服刑期满并补│ │ │ │ │ │
│ 提股东会或董事会追认者│ │ │ │ │ │
│ ，不在此限。 │ │ │ │ │ │
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│ 3.私募时之对象及人数未符│ │ │ │ │ │
│ 合证券交易法第四十三条│ │ │ │ │ │
│ 之六规定者。但经有罪判│ │ │ │ │ │
│ 决确定，服刑期满并补提│ │ │ │ │ │
│ 股东会或董事会追认者，│ │ │ │ │ │
│ 不在此限。 │ │ │ │ │ │
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│ 4.未依证券交易法第四十三│ │ │ │ │ │
│ 条之六规定于十五日内报│ │ │ │ │ │
│ 请主管机关备查。但已经│ │ │ │ │ │
│ 依法处分并缴纳罚锾，且│ │ │ │ │ │
│ 补办申报者，不在此限。│ │ │ │ │ │
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│ 5.未于有价证券私募股东会│ │ │ │ │ │
│ 召集事由中列举并说明相│ │ │ │ │ │
│ 关事项或分次办理未事先│ │ │ │ │ │
│ 于股东会召集事由列举并│ │ │ │ │ │
│ 说明相关事项者。但已经│ │ │ │ │ │
│ 依法处分并缴纳罚锾，且│ │ │ │ │ │
│ 补提股东会追认者，不在│ │ │ │ │ │
│ 此限。 │ │ │ │ │ │
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│ 6.曾经证券交易法第一百三│ │ │ │ │ │
│ 十九条第二项规定限制有│ │ │ │ │ │
│ 价证券买卖，尚未经本会│ │ │ │ │ │
│ 解除限制者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 7.签证会计师出具无法表示│ │ │ │ │ │
│ 意见或否定意见之查核报│ │ │ │ │ │
│ 告者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 8.签证会计师出具保留意见│ │ │ │ │ │
│ 之查核报告，其保留意见│ │ │ │ │ │
│ 影响财务报告之允当表达│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 9.有违反法令或公司章程，│ │ │ │ │ │
│ 情节重大者。 │ │ │ │ │ │
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│ 10.私募交换公司债自交付日│ │ │ │ │ │
│ 起未满三年而有行使交换│ │ │ │ │ │
│ 权之情事者。 │ │ │ │ │ │
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
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│ (二) 是否已确实依证券交易法第│ │ │ │ │ │
│ 四十三条之六第六项规定办│ │ │ │ │ │
│ 理。 (附注一) │ │ │ │ │ │
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│ (三) 私募有价证券之条件 (含普│ │ │ │ │ │
│ 通股或特别股之私募价格，│ │ │ │ │ │
│ 普通公司债之私募价格、相│ │ │ │ │ │
│ 关私募条件，转换公司债之│ │ │ │ │ │
│ 私募价格、转换价格、相关│ │ │ │ │ │
│ 私募条件，附认股权公司债│ │ │ │ │ │
│ 或特别股之私募价格、认股│ │ │ │ │ │
│ 价格、相关私募条件及员工│ │ │ │ │ │
│ 认股权凭证之认股价格、相│ │ │ │ │ │
│ 关私募条件等) 是否合理且│ │ │ │ │ │
│ 未损及股东权益。 (附注二│ │ │ │ │ │
│ ) │ │ │ │ │ │
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附注一：本次股东会决议盈余或资本公积转增资，非属私募及属私募有价证券之股东应配发之股数，计算式如下：
附注二：上市或上柜公司员工红利以现金支付及发行新股依市价（会计期间最末一个月之平均收盘价）计算之合计总额，是否不高于本期税后纯益之百分之五十，或可分配盈余（扣除法定盈余公积、特别盈余公积及弥补亏损后余额）之百分之五十，计算式如下：
（单位：元或股）
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│员工现金│员工股票│会计期间最│员工股票红利│员工红利以现金│
│红利金额│红利股数│末一个月之│依市价计算总│支付及发行新股│
│A │B │平均收盘价│金额 D=B*C │依市价计算之合│
│ │ │C │ │计总额 E=A+D │
├────┼────┼─────┼──────┼───────┤
│ │ │ │ │ │
└────┴────┴─────┴──────┴───────┘
┌──┬─────┬──────┬────┬─────────┐
│本期│可分配盈余│本期提列法定│本期税后│可分配盈余 (扣除法│
│税后│ (指期初累│盈余公积、特│纯益之百│定盈余公积、特别盈│
│纯益│积盈余＋本│别盈余公积及│分之五十│余公积及弥补亏损后│
│F │期税后纯益│弥补亏损之合│I=50％*F│余额) 之百分之五十│
│ │) G │计金额 H │ │ J= 50％* (G-H) │
├──┼─────┼──────┼────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└──┴─────┴──────┴────┴─────────┘
附注三：本次增资发行新股之股数加计已发行股份总数、已发行转换公司债可转换股份总数及已发行附认股权公司债、附认股权特别股、员工认股权凭证可认购股份总数，是否符合公司章程及公司法第二百七十八条规定，计算式如下：
附注四：
以盈余转增资之各项提拨及分配数之计算式：
可供分配盈余：
本期税后净利：
法定盈余公积：＊＝
特别盈余公积：
股东股息：＊＝
股东红利–股票：＊＝
股东红利–现金：＊＝
员工红利–股票：＊＝
员工红利–现金：＊＝
董监事酬劳：＊＝
以上之分配数是否与法令及公司章程规定相符：（是或否）。
本次盈余转增资是否符合公司章程所定之股利政策：（是或否）。
附注五：本次系以资本公积拨充资本元，相关规定限额为元，计算式如下：
制表主管负责人签证会计师
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│三十一、合并发行新股案件： │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (一) 本次检具公开说明书是否符│ │ │ │ │ │
│ 合下列规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.公开说明书内容依本会公│ │ │ │ │ │
│ 司募集与发行有价证券公│ │ │ │ │ │
│ 开说明书应行记载事项准│ │ │ │ │ │
│ 则或金融业募集与发行有│ │ │ │ │ │
│ 价证券公开说明书应行记│ │ │ │ │ │
│ 载事项准则编制。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.公开说明书之稿本已依规│ │ │ │ │【注：此│
│ 定将其电子档案上传至本│ │ │ │ │项目会计│
│ 会指定之信息申报网站，│ │ │ │ │师可免出│
│ 并取得电子邮件确认证明│ │ │ │ │具复核意│
│ 。 │ │ │ │ │见】 │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (二) 有无处理准则第七条规定，│ │ │ │ │ │
│ 本会得退回其案件之情事：│ │ │ │ │ │
│ 1.签证会计师出具无法表示│ │ │ │ │ │
│ 意见或否定意见之查核报│ │ │ │ │ │
│ 告者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.签证会计师出具保留意见│ │ │ │ │ │
│ 之查核报告，其保留意见│ │ │ │ │ │
│ 影响财务报告之允当表达│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.违反法令或公司章程，致│ │ │ │ │ │
│ 影响有价证券之募集与发│ │ │ │ │ │
│ 行者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.违反或不履行申请股票上│ │ │ │ │ │
│ 市或在证券商营业处所买│ │ │ │ │ │
│ 卖时之承诺事项，情节重│ │ │ │ │ │
│ 大者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (三) 公司于召开董事会决议合并│ │ │ │ │ │
│ 事项前，是否委请独立专家│ │ │ │ │ │
│ 就换股比例或配发股东之现│ │ │ │ │ │
│ 金或其它财产之合理性表示│ │ │ │ │ │
│ 意见，并分别提报董事会及│ │ │ │ │ │
│ 股东会。但依法规定无须召│ │ │ │ │ │
│ 开股东会决议合并事项者，│ │ │ │ │ │
│ 得不提报股东会。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
┌─────────────────┬───────┬────┐
│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (四) 合并双方决议是否符合下列│ │ │ │ │ │
│ 规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.如属依企业并购法第十八│ │ │ │ │ │
│ 条第六项规定之非对称式│ │ │ │ │ │
│ 合并或第十九条第一项规│ │ │ │ │ │
│ 定之简易合并，经公司董│ │ │ │ │ │
│ 事会以三分之二以上董事│ │ │ │ │ │
│ 出席及出席董事过半数之│ │ │ │ │ │
│ 决议行之。但属非对称式│ │ │ │ │ │
│ 合并，与公司合并后消灭│ │ │ │ │ │
│ 之公司，其资产有不足抵│ │ │ │ │ │
│ 偿负债之虞者，不适用之│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.除上述情形以外之合并，│ │ │ │ │ │
│ 是否已依企业并购法第十│ │ │ │ │ │
│ 八条第一项至第四项规定│ │ │ │ │ │
│ 办理。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (五) 有无公司法第二百七十条规│ │ │ │ │ │
│ 定不得公开发行新股之情事│ │ │ │ │ │
│ ： │ │ │ │ │ │
│ 1.最近连续二年有亏损者。│ │ │ │ │ │
│ 但依其事业性质，须有较│ │ │ │ │ │
│ 长准备期间或具有健全之│ │ │ │ │ │
│ 营业计划，确能改善营业│ │ │ │ │ │
│ 能力者，不在此限。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.资产不足抵偿债务者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (六) 本次增资金额是否符合规定│ │ │ │ │ │
│ ： │ │ │ │ │ │
│ 法第二百七十八条规定 (│ │ │ │ │ │
│ 计算式详附注一) 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.是否已扣除属消灭公司原│ │ │ │ │ │
│ 私募有价证券所换发之股│ │ │ │ │ │
│ 份 (附注二) 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (七) 本次若与外国公司合并者，│ │ │ │ │ │
│ 是否符合企业并购法第二十│ │ │ │ │ │
│ 一条规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.该外国公司依其成立之准│ │ │ │ │ │
│ 据法规定，属股份有限公│ │ │ │ │ │
│ 司或有限公司之型态，且│ │ │ │ │ │
│ 得与公司合并。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.合并契约业已依该外国公│ │ │ │ │ │
│ 司成立之准据法规定，经│ │ │ │ │ │
│ 该公司股东会、董事会或│ │ │ │ │ │
│ 依其它方式合法决议。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (八) 合并契约之内容是否依规定│ │ │ │ │ │
│ 办理： │ │ │ │ │ │
│ 1.是否符合公司法第三百十│ │ │ │ │ │
│ 七条之一及企业并购法第│ │ │ │ │ │
│ 二十二条规定。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.消灭公司如有原依证券交│ │ │ │ │ │
│ 易法、发行人募集与发行│ │ │ │ │ │
│ 有价证券处理准则等规定│ │ │ │ │ │
│ 募集发行或私募之有价证│ │ │ │ │ │
│ 券，或依公司法第一百六│ │ │ │ │ │
│ 十七条之二规定发行之员│ │ │ │ │ │
│ 工认股权凭证，合并契约│ │ │ │ │ │
│ 是否订明其处理方式。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (九) 合并发行新股之发行价格是│ │ │ │ │ │
│ 否未低于面额发行。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十) 公司决议合并时，是否依公│ │ │ │ │ │
│ 司法第七十三条编造资产负│ │ │ │ │ │
│ 债表及财产目录，并向各债│ │ │ │ │ │
│ 权人分别通知及公告，但若│ │ │ │ │ │
│ 属企业并购法第十八条第六│ │ │ │ │ │
│ 项规定之非对称式合并或第│ │ │ │ │ │
│ 十九条第一项规定之简易合│ │ │ │ │ │
│ 并者，应依同法第二十三条│ │ │ │ │ │
│ 规定办理。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十一) 是否已依最近三年度会计│ │ │ │ │ │
│ 师在查核签证时所出具之│ │ │ │ │ │
│ 内部控制改进建议书之建│ │ │ │ │ │
│ 议，确实改进。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十二) 金融控股、银行、票券金│ │ │ │ │ │
│ 融及信用卡等金融事业申│ │ │ │ │ │
│ 报合并案是否已获经主管│ │ │ │ │ │
│ 机关核准。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
附注一：本次增资发行新股之股数加计已发行股份总数、已发行转换公司债可转换股份总数及已发行附认股权公司债、附认股权特别股、员工认股权凭证可认购股份总数，是否符合公司章程及公司法第二百七十八条规定，计算式如下：
附注二：本会九十三年六月一日台财证一字第0930122359号令第三点规定，公开发行公司如因合并他公司而须增发新股，其中属消灭公司原私募有价证券所换发者，于依「发行人募集与发行有价证券处理准则」之规定向本会申报（请）合并发行新股案件时，应扣除该等私募有价证券所换发之股份，并于申报（请）书件中载明。
制表主管负责人签证会计师
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│三十一、依法律规定进行收购或分割发│ │ │ │ │ │
│ 行新股案件： │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (一) 公司本次申报发行新股，是│ │ │ │ │ │
│ 否符合企业并购法第二章第│ │ │ │ │ │
│ 二节收购专节规定之交易类│ │ │ │ │ │
│ 型。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (二) 本次检具公开说明书是否符│ │ │ │ │ │
│ 合下列规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.公开说明书内容依本会公│ │ │ │ │ │
│ 司募集与发行有价证券公│ │ │ │ │ │
│ 开说明书应行记载事项准│ │ │ │ │ │
│ 则或金融业募集与发行有│ │ │ │ │ │
│ 价证券公开说明书应行记│ │ │ │ │ │
│ 载事项准则编制。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.公开说明书之稿本已依规│ │ │ │ │ │
│ 定将其电子档案上传至本│ │ │ │ │ │
│ 会指定之信息申报网站，│ │ │ │ │ │
│ 并取得电子邮件确认证明│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (三) 有无处理准则第七条规定，│ │ │ │ │ │
│ 本会得退回其案件之情事：│ │ │ │ │ │
│ 1.签证会计师出具无法表示│ │ │ │ │ │
│ 意见或否定意见之查核报│ │ │ │ │ │
│ 告者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.签证会计师出具保留意见│ │ │ │ │ │
│ 之查核报告，其保留意见│ │ │ │ │ │
│ 影响财务报告之允当表达│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.违反法令或公司章程，致│ │ │ │ │ │
│ 影响有价证券之募集与发│ │ │ │ │ │
│ 行者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.违反或不履行申请股票上│ │ │ │ │ │
│ 市或在证券商营业处所买│ │ │ │ │ │
│ 卖时之承诺事项，情节重│ │ │ │ │ │
│ 大者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (四) 公司于召开董事会决议收购│ │ │ │ │ │
│ 或受让分割事项前，是否委│ │ │ │ │ │
│ 请独立专家就换股比例或配│ │ │ │ │ │
│ 发股东之现金或其它财产之│ │ │ │ │ │
│ 合理性表示意见，并分别提│ │ │ │ │ │
│ 报董事会及股东会。但依法│ │ │ │ │ │
│ 规定无须召开股东会决议收│ │ │ │ │ │
│ 购或分割事项者，得不提报│ │ │ │ │ │
│ 股东会。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
┌─────────────────┬───────┬────┐
│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (五) 公司本次以股份转换方式将│ │ │ │ │ │
│ 他公司收购为百分之百持股│ │ │ │ │ │
│ 之子公司，是否符合下列规│ │ │ │ │ │
│ 定： │ │ │ │ │ │
│ 1.公司股东会之决议，依企│ │ │ │ │ │
│ 业并购法第二十九条规定│ │ │ │ │ │
│ ，应有代表已发行股份总│ │ │ │ │ │
│ 数三分之二以上股东出席│ │ │ │ │ │
│ ，出席股东过半数表决权│ │ │ │ │ │
│ 之同意行之。公开发行公│ │ │ │ │ │
│ 司，出席股东之股份总数│ │ │ │ │ │
│ 不足前揭定额者，得以有│ │ │ │ │ │
│ 代表已发行股份总数过半│ │ │ │ │ │
│ 数出席，出席股东表决权│ │ │ │ │ │
│ 三分之二以上同意行之，│ │ │ │ │ │
│ 但章程有较高规定者，从│ │ │ │ │ │
│ 其规定。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 依企业并购法第三十条规│ │ │ │ │ │
│ 定，作成转换契约或转换│ │ │ │ │ │
│ 决议并提交双方股东会决│ │ │ │ │ │
│ 议。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (六) 本次增资金额是否符合公司│ │ │ │ │ │
│ 章程及公司法第二百七十八│ │ │ │ │ │
│ 条规定。 (计算式详附注) │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (七) 收购或分割发行新股之发行│ │ │ │ │ │
│ 价格是否未低于面额发行。│ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (八) 是否已依最近三年度会计师│ │ │ │ │ │
│ 在查核签证时所出具之内部│ │ │ │ │ │
│ 控制改进建议书之建议，确│ │ │ │ │ │
│ 实改进。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
附注：本次增资发行新股之股数加计已发行股份总数、已发行转换公司债可转换股份总数及已发行附认股权公司债、附认股权特别股、员工认股权凭证可认购股份总数，是否符合公司章程及公司法第二百七十八条规定，计算式如下：
制表主管负责人签证会计师
┌─────────────────┬───────┬────┐
│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│三十一、依公司法第一百五十六条第六│ │ │ │ │ │
│ 项规定受让他公司股份增资案│ │ │ │ │ │
│ 件： │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (一) 本次检具公开说明书是否符│ │ │ │ │ │
│ 合下列规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.公开说明书内容依本会公│ │ │ │ │ │
│ 司募集与发行有价证券公│ │ │ │ │ │
│ 开说明书应行记载事项准│ │ │ │ │ │
│ 则或金融业募集与发行有│ │ │ │ │ │
│ 价证券公开说明书应行记│ │ │ │ │ │
│ 载事项准则编制。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.公开说明书之稿本已依规│ │ │ │ │ │
│ 定将其电子档案上传至本│ │ │ │ │ │
│ 会指定之信息申报网站，│ │ │ │ │ │
│ 并取得电子邮件确认证明│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (二) 有无处理准则第七条规定，│ │ │ │ │ │
│ 本会得退回其案件之情事：│ │ │ │ │ │
│ 1.签证会计师出具无法表示│ │ │ │ │ │
│ 意见或否定意见之查核报│ │ │ │ │ │
│ 告者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.签证会计师出具保留意见│ │ │ │ │ │
│ 之查核报告，其保留意见│ │ │ │ │ │
│ 影响财务报告之允当表达│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.违反法令或公司章程，致│ │ │ │ │ │
│ 影响有价证券之募集与发│ │ │ │ │ │
│ 行者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.违反或不履行申请股票上│ │ │ │ │ │
│ 市或在证券商营业处所买│ │ │ │ │ │
│ 卖时之承诺事项，情节重│ │ │ │ │ │
│ 大者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (三) 本次受让他公司股份增资案│ │ │ │ │ │
│ 有无依规定，经董事会或股│ │ │ │ │ │
│ 东会决议通过。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (四) 有无公司法第二百七十条规│ │ │ │ │ │
│ 定不得公开发行新股之情事│ │ │ │ │ │
│ ： │ │ │ │ │ │
│ 1.最近连续二年有亏损者。│ │ │ │ │ │
│ 但依其事业性质，须有较│ │ │ │ │ │
│ 长准备期间或具有健全之│ │ │ │ │ │
│ 营业计划，确能改善营业│ │ │ │ │ │
│ 能力者，不在此限。 │ │ │ │ │ │
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
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│ 2.资产不足抵偿债务者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (五) 本次增资金额是否符合公司│ │ │ │ │ │
│ 章程及公司法第二百七十八│ │ │ │ │ │
│ 条规定。 (计算式详附注) │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (六) 本次受让股份如为已发行股│ │ │ │ │ │
│ 份，有否取得受让股份之股│ │ │ │ │ │
│ 东意向书。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (七) 本次受让他公司股份之来源│ │ │ │ │ │
│ 是否为他公司新发行之股份│ │ │ │ │ │
│ 、所持有之长期投资或他公│ │ │ │ │ │
│ 司股东持有之已发行股份，│ │ │ │ │ │
│ 且受让之股份未有设质或限│ │ │ │ │ │
│ 制买卖等权利受损或受限制│ │ │ │ │ │
│ 之情事。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (八) 本次受让他公司股份计划之│ │ │ │ │ │
│ 重要内容是否已列成议案提│ │ │ │ │ │
│ 董事会或股东会讨论并决议│ │ │ │ │ │
│ 通过，所称计划之重要内容│ │ │ │ │ │
│ 应至少包括处理准则第八条│ │ │ │ │ │
│ 第一项第二十一款第三目所│ │ │ │ │ │
│ 列事项。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (九) 股份交换双方如均属公开发│ │ │ │ │ │
│ 行公司且均采发行新股方式│ │ │ │ │ │
│ 进行，是否同日向本会提出│ │ │ │ │ │
│ 申报。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十) 本次受让之股份若属依外国│ │ │ │ │ │
│ 是否已取具经济部投资审议│ │ │ │ │ │
│ 委员会之同意函。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十一) 是否已依最近三年度会计│ │ │ │ │ │
│ 师在查核签证时所出具之│ │ │ │ │ │
│ 内部控制改进建议书之建│ │ │ │ │ │
│ 议，确实改进。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
附注：本次增资发行新股之股数加计已发行股份总数、已发行转换公司债可转换股份总数及已发行附认股权公司债、附认股权特别股、员工认股权凭证可认购股份总数，是否符合公司章程及公司法第二百七十八条规定，计算式如下：
制表主管负责人签证会计师
┌─────────────────┬───────┬────┐
│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│三十一、减资案件： │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (一) 有无处理准则第七十六条规│ │ │ │ │ │
│ 定，本会得退回或不核准其│ │ │ │ │ │
│ 案件之情事： │ │ │ │ │ │
│ 1.签证会计师出具无法表示│ │ │ │ │ │
│ 意见或否定意见之查核报│ │ │ │ │ │
│ 告者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.签证会计师出具保留意见│ │ │ │ │ │
│ 之查核报告，其保留意见│ │ │ │ │ │
│ 影响财务报告之允当表达│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.违反法令或公司章程，情│ │ │ │ │ │
│ 节重大者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.违反或不履行申请股票上│ │ │ │ │ │
│ 市或在证券商营业处所买│ │ │ │ │ │
│ 卖时之承诺事项，情节重│ │ │ │ │ │
│ 大者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 第二百八十一条准用同法第│ │ │ │ │ │
│ 七十三条编造资产负债表及│ │ │ │ │ │
│ 财产目录，并向各债权人分│ │ │ │ │ │
│ 别通知及公告。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 百六十八条规定销除股份 (│ │ │ │ │ │
│ 附注) 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (四) 公司办理减少资本及增加资│ │ │ │ │ │
│ 本者，董事会有否将财务报│ │ │ │ │ │
│ 表及弥补亏损之议案，于股│ │ │ │ │ │
│ 东会开会三十日前交监察人│ │ │ │ │ │
│ 查核后，提请股东会决议。│ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 第一百五十六条第三项规定│ │ │ │ │ │
│ 之最低资本额。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (六) 公司减资时，如拟将股本退│ │ │ │ │ │
│ 还股东，是否有足够之资金│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (七) 上市 (柜) 公司减资后资本│ │ │ │ │ │
│ 额是否符合申请上市 (柜) │ │ │ │ │ │
│ 之最低资本额限制。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
┌─────────────────┬───────┬────┐
│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (八) 上市 (柜) 公司于本会核准│ │ │ │ │ │
│ 办理减资退还股本后，应承│ │ │ │ │ │
│ 诺未来一年内除目的事业主│ │ │ │ │ │
│ 管机关另有规定者外，不得│ │ │ │ │ │
│ 再办理现金增资或募集公司│ │ │ │ │ │
│ 债。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (九) 公司经法院裁定重整并减资│ │ │ │ │ │
│ 者，是否符合法院之裁定内│ │ │ │ │ │
│ 容。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十) 公司因分割而减资者，董事│ │ │ │ │ │
│ 会是否依企业并购法第三十│ │ │ │ │ │
│ 三条第一项规定作成分割计│ │ │ │ │ │
│ 画书，并于发送分割承认决│ │ │ │ │ │
│ 议股东会之召集通知时，一│ │ │ │ │ │
│ 并发送于股东。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十一) 本次申报 (请) 减少资本│ │ │ │ │ │
│ ，如需目的事业主管机关│ │ │ │ │ │
│ 核准者，是否已取具目的│ │ │ │ │ │
│ 事业主管机关核准函。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十二) 是否已依最近三年度会计│ │ │ │ │ │
│ 师在查核签证时所出具之│ │ │ │ │ │
│ 内部控制改进建议书之建│ │ │ │ │ │
│ 议，确实改进。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十三) 公司为弥补亏损，于会计│ │ │ │ │ │
│ 年度终了前，有减少资本│ │ │ │ │ │
│ 及增加资本之必要者，是│ │ │ │ │ │
│ 否由董事会将财务报表及│ │ │ │ │ │
│ 亏损拨补之议案，于股东│ │ │ │ │ │
│ 会开会三十日前交监察人│ │ │ │ │ │
│ 查核后，提请股东会决议│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
附注：公司如有发行特别股、私募普通股或特别股，应并同依公司法第一百六十八条规定销除其股份。
制表主管负责人签证会计师
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│三十一、发行公司债案件 (含申报发行│ │ │ │ │ │
│ 认股权公司债案件) ： │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (一) 本次检具公开说明书是否符│ │ │ │ │ │
│ 合下列规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.公开说明书内容依本会公│ │ │ │ │ │
│ 司募集与发行有价证券公│ │ │ │ │ │
│ 开说明书应行记载事项准│ │ │ │ │ │
│ 则或金融业募集与发行有│ │ │ │ │ │
│ 价证券公开说明书应行记│ │ │ │ │ │
│ 载事项准则编制。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.公开说明书之稿本已依规│ │ │ │ │ │
│ 定将其电子档案上传至本│ │ │ │ │ │
│ 会指定之信息申报网站，│ │ │ │ │ │
│ 并取得电子邮件确认证明│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (二) 有无处理准则第七条规定，│ │ │ │ │ │
│ 本会得退回其案件之情事：│ │ │ │ │ │
│ 1.签证会计师出具无法表示│ │ │ │ │ │
│ 意见或否定意见之查核报│ │ │ │ │ │
│ 告者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.签证会计师出具保留意见│ │ │ │ │ │
│ 之查核报告，其保留意见│ │ │ │ │ │
│ 影响财务报告之允当表达│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.违反法令或公司章程，致│ │ │ │ │ │
│ 影响有价证券之募集与发│ │ │ │ │ │
│ 行者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.本次资金运用计划有用于│ │ │ │ │ │
│ 直接或间接赴大陆地区投│ │ │ │ │ │
│ 资之情事。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 5.直接或间接赴大陆地区投│ │ │ │ │ │
│ 资金额累计违反投审会规│ │ │ │ │ │
│ 定者。但本次资金用途系│ │ │ │ │ │
│ 用于国内购置固定资产并│ │ │ │ │ │
│ 承诺不再增加对大陆地区│ │ │ │ │ │
│ 投资者，不在此限。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 6.违反或不履行申请股票上│ │ │ │ │ │
│ 市或在证券商营业处所买│ │ │ │ │ │
│ 卖时之承诺事项，情节重│ │ │ │ │ │
│ 大者。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (三) 有下列投资大陆情事者，是│ │ │ │ │ │
│ 否已依规定纳入大陆投资限│ │ │ │ │ │
│ 额之计算，并经投审会核准│ │ │ │ │ │
│ 且依规定揭露相关大陆投资│ │ │ │ │ │
│ 信息： │ │ │ │ │ │
│ 1.公司提供担保或保证向国│ │ │ │ │ │
│ 外贷款以对大陆地区投资│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.公司转投资取得对大陆事│ │ │ │ │ │
│ 业采权益法评价之第三地│ │ │ │ │ │
│ 区公司股权，并符合投审│ │ │ │ │ │
│ 会「在大陆地区从事投资│ │ │ │ │ │
│ 或技术合作许可办法」第│ │ │ │ │ │
│ 四条第一项第三款之情形│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.第三地区公司先以自有资│ │ │ │ │ │
│ 金、银行借款或机器设备│ │ │ │ │ │
│ 投资大陆地区，公司再对│ │ │ │ │ │
│ 第三地区公司增资，并符│ │ │ │ │ │
│ 合「在大陆地区从事投资│ │ │ │ │ │
│ 或技术合作许可办法」第│ │ │ │ │ │
│ 四条第一项第三款之情形│ │ │ │ │ │
│ 。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.公司募集资金投资第三地│ │ │ │ │ │
│ 区公司，投资当时第三地│ │ │ │ │ │
│ 区公司虽未投资大陆，惟│ │ │ │ │ │
│ 嗣后利用该增资款投资大│ │ │ │ │ │
│ 陆，并符合「在大陆地区│ │ │ │ │ │
│ 从事投资或技术合作许可│ │ │ │ │ │
│ 办法」第四条第一项第三│ │ │ │ │ │
│ 款之情形。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 5.公司募集资金购入机器设│ │ │ │ │ │
│ 备，嗣后将该机器设备作│ │ │ │ │ │
│ 价透过第三地区投资大陆│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 法第二百四十六条规定经董│ │ │ │ │ │
│ 事会决议。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (五) 本次发行公司债是否符合公│ │ │ │ │ │
│ 司法第二百四十七条之规定│ │ │ │ │ │
│ (以最近期经会计师查核签│ │ │ │ │ │
│ 证或核阅之财务报表为核算│ │ │ │ │ │
│ 依据所计算之限额) 。惟符│ │ │ │ │ │
│ 合证券交易法第二十八条之│ │ │ │ │ │
│ 四规定者，不受公司法第二│ │ │ │ │ │
│ 百四十七条规定之限制。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (六) 有无公司法第二百四十九条│ │ │ │ │ │
│ 规定不得发行无担保公司债│ │ │ │ │ │
│ 之情事者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (七) 有无公司法第二百五十条规│ │ │ │ │ │
│ 定不得发行公司债之情事。│ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
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│ │发 行 人│会计师复│
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│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (八) 依公司法第二百四十九条及│ │ │ │ │ │
│ 第二百五十条规定所计算之│ │ │ │ │ │
│ 应负担年息总额是否将当次│ │ │ │ │ │
│ 发行公司债及其余已发行且│ │ │ │ │ │
│ 流通在外之公司债并同计算│ │ │ │ │ │
│ 在内，且以实质利率为计算│ │ │ │ │ │
│ 依据。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (九) 本次发行公司债计划有无违│ │ │ │ │ │
│ 反法令规定或公司章程限制│ │ │ │ │ │
│ 之情事。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十) 本次发行之公司债是否已依│ │ │ │ │ │
│ 处理准则第二十二条规定委│ │ │ │ │ │
│ 托信用评等机构进行评等，│ │ │ │ │ │
│ 并出具信用评等报告，或取│ │ │ │ │ │
│ 得保证金融机构最近一年之│ │ │ │ │ │
│ 信用评等报告。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十一) 本次发行之以持有其它上│ │ │ │ │ │
│ 市 (柜) 公司股票作为担│ │ │ │ │ │
│ 保品之有担保普通公司债│ │ │ │ │ │
│ 、转换公司债或附认股权│ │ │ │ │ │
│ 公司债，下列各项内容是│ │ │ │ │ │
│ 否符合处理准则第二十七│ │ │ │ │ │
│ 条及本会 (八八) 台财证│ │ │ │ │ │
│ (一) 第 04435 号公告│ │ │ │ │ │
│ 规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.担保品内容。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.担保品评价方式。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.担保成数。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.担保维持率。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 5.受托人责任。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 6.信息揭露。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 受托人间应无财务会计│ │ │ │ │ │
│ 准则公报第六号所定关│ │ │ │ │ │
│ 系人或为实质关系人之│ │ │ │ │ │
│ 情事。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
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├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十二) 本次发行公司债计划有拆│ │ │ │ │ │
│ 券设计者，其权利义务是│ │ │ │ │ │
│ 否存有差异，并符合中华│ │ │ │ │ │
│ 民国证券商业同业公会承│ │ │ │ │ │
│ 销商会员辅导发行公司募│ │ │ │ │ │
│ 集与发行有价证券自律规│ │ │ │ │ │
│ 则相关规定。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十三) 本次发行有担保公司债，│ │ │ │ │ │
│ 若公司在其发行办法中规│ │ │ │ │ │
│ 定对于前已发行之无担保│ │ │ │ │ │
│ 债，则对于该已发行之无│ │ │ │ │ │
│ 担保公司债是否已提出不│ │ │ │ │ │
│ 低于应负担本息总额之担│ │ │ │ │ │
│ 保品价值。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十四) 本次发行有担保公司债，│ │ │ │ │ │
│ 其担保品价值或金融机构│ │ │ │ │ │
│ 保证之范围及期间是否符│ │ │ │ │ │
│ 合下列情事： │ │ │ │ │ │
│ 1.担保或保证范围包括本│ │ │ │ │ │
│ 金及应计利息 (包括迟│ │ │ │ │ │
│ 延利息) 等从属于公司│ │ │ │ │ │
│ 债之负担。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.担保或保证期间应至公│ │ │ │ │ │
│ 司债本息完全清偿之日│ │ │ │ │ │
│ 止。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十五) 是否已依最近三年度会计│ │ │ │ │ │
│ 师在查核签证时所出具之│ │ │ │ │ │
│ 内部控制改进建议书之建│ │ │ │ │ │
│ 议，确实改进。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十六) 发行转换公司债者，是否│ │ │ │ │ │
│ 符合下列规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.转换价格不得低于发行│ │ │ │ │ │
│ 日最近期经会计师查核│ │ │ │ │ │
│ 签证或核阅之财务报告│ │ │ │ │ │
│ 每股净值。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.转换公司债面额限采新│ │ │ │ │ │
│ 台币十万元或为新台币│ │ │ │ │ │
│ 十万元之倍数，偿还期│ │ │ │ │ │
│ 限不得超过十年，且同│ │ │ │ │ │
│ 次发行者，其偿还期限│ │ │ │ │ │
│ 应归一律。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.申报书件中检附会计师│ │ │ │ │ │
│ 对发行价格合理性之意│ │ │ │ │ │
│ 见书。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
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│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十七) 发行转换公司债者，是否│ │ │ │ │ │
│ 依规定于发行及转换办法│ │ │ │ │ │
│ 中订定偿还方法、请求转│ │ │ │ │ │
│ 换之程序、反稀释、不得│ │ │ │ │ │
│ 重复领取利息与股利等有│ │ │ │ │ │
│ 关事项，并符合中华民国│ │ │ │ │ │
│ 证券商业同业公会承销商│ │ │ │ │ │
│ 会员辅导发行公司募集与│ │ │ │ │ │
│ 发行有价证券自律规则相│ │ │ │ │ │
│ 关规定。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十八) 发行附认股权公司债者，│ │ │ │ │ │
│ 是否符合下列规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.公司债及认股权不得分│ │ │ │ │ │
│ 离。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.认购价格不得低于发行│ │ │ │ │ │
│ 日最近期经会计师查核│ │ │ │ │ │
│ 签证或核阅之财务报告│ │ │ │ │ │
│ 每股净值。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.附认股权公司债面额限│ │ │ │ │ │
│ 采新台币十万元或为新│ │ │ │ │ │
│ 台币十万元之倍数。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.因认股权行使而须发行│ │ │ │ │ │
│ 新股之股份总数，按每│ │ │ │ │ │
│ 股认股价格计算之认购│ │ │ │ │ │
│ 总价额，不得超过该公│ │ │ │ │ │
│ 司债之总额。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 5.申报书件中检附会计师│ │ │ │ │ │
│ 对发行价格合理性之意│ │ │ │ │ │
│ 见书。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十九) 发行附认股权公司债者，│ │ │ │ │ │
│ 是否依规定于发行及认股│ │ │ │ │ │
│ 办法中订定偿还方法、认│ │ │ │ │ │
│ 股价格之调整、履约方式│ │ │ │ │ │
│ 、反稀释、不得重复领取│ │ │ │ │ │
│ 利息与股利等有关事项，│ │ │ │ │ │
│ 并符合中华民国证券商业│ │ │ │ │ │
│ 同业公会承销商会员辅导│ │ │ │ │ │
│ 发行公司募集与发行有价│ │ │ │ │ │
│ 证券自律规则相关规定。│ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
制表主管负责人签证会计师
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├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│三十一、发行员工认股权凭证案件： │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (一) 本次检具公开说明书是否符│ │ │ │ │ │
│ 合下列规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.公开说明书内容依本会公│ │ │ │ │ │
│ 司募集与发行有价证券公│ │ │ │ │ │
│ 开说明书应行记载事项准│ │ │ │ │ │
│ 则或金融业募集与发行有│ │ │ │ │ │
│ 价证券公开说明书应行记│ │ │ │ │ │
│ 载事项准则编制。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.公开说明书之稿本已依规│ │ │ │ │【：此项│
│ 定将其电子档案上传至本│ │ │ │ │目会计师│
│ 会指定之信息申报网站，│ │ │ │ │可免出具│
│ 并取得电子邮件确认证明│ │ │ │ │复核意见│
│ 。 │ │ │ │ │】 │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (二) 有无处理准则第七条规定，│ │ │ │ │ │
│ 本会得退回其案件之情事：│ │ │ │ │ │
│ 1.签证会计师出具无法表示│ │ │ │ │ │
│ 意见或否定意见之查核报│ │ │ │ │ │
│ 告者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.签证会计师出具保留意见│ │ │ │ │ │
│ 之查核报告，其保留意见│ │ │ │ │ │
│ 影响财务报告之允当表达│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.违反法令或公司章程，致│ │ │ │ │ │
│ 影响有价证券之募集与发│ │ │ │ │ │
│ 行者。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
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│ │发 行 人│会计师复│
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│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.违反或不履行申请股票上│ │ │ │ │ │
│ 市或在证券商营业处所买│ │ │ │ │ │
│ 卖时之承诺事项，情节重│ │ │ │ │ │
│ 大者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (三) 有无处理准则第五十二条规│ │ │ │ │ │
│ 定，本会得退回其案件之情│ │ │ │ │ │
│ 事： │ │ │ │ │ │
│ 1.最近连续二年有亏损者。│ │ │ │ │ │
│ 但依其事业性质，须有较│ │ │ │ │ │
│ 长准备期间或具有健全之│ │ │ │ │ │
│ 营业计划，确能改善营利│ │ │ │ │ │
│ 能力者，不在此限。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.资产不足抵偿债务者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 3.重大丧失债信情事，尚未│ │ │ │ │ │
│ 了结或了结后尚未逾三年│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 4.对已发行员工认股权凭证│ │ │ │ │ │
│ 有未履行发行及认股办法│ │ │ │ │ │
│ 约定事项之情事，迄未改│ │ │ │ │ │
│ 善或经改善后尚未满三年│ │ │ │ │ │
│ 者。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (四) 本次以发行新股支应员工认│ │ │ │ │ │
│ 股权凭证持有人请求履约者│ │ │ │ │ │
│ 是否已依证券交易法第二十│ │ │ │ │ │
│ 八条之三第二项规定于公司│ │ │ │ │ │
│ 章程中载明公司所定认股办│ │ │ │ │ │
│ 法之可认购股份数额。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (五) 本次发行员工认股权凭证，│ │ │ │ │ │
│ 其给与对象是否为本公司之│ │ │ │ │ │
│ 员工，或包括国内外子公司│ │ │ │ │ │
│ 之员工。 (所称「子公司」│ │ │ │ │ │
│ ，系指符合财务会计准则公│ │ │ │ │ │
│ 报第五号直接或间接持有同│ │ │ │ │ │
│ 一被投资公司有表决权股份│ │ │ │ │ │
│ 超过百分之五十者。) │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (六) 本次发行员工认股权凭证之│ │ │ │ │ │
│ 可认购股数加计已发行股份│ │ │ │ │ │
│ 总数、已发行转换公司债可│ │ │ │ │ │
│ 转换股份总数及已发行附认│ │ │ │ │ │
│ 股权公司债、附认股权特别│ │ │ │ │ │
│ 股、员工认股权凭证可认购│ │ │ │ │ │
│ 股份总数，是否符合公司法│ │ │ │ │ │
│ 第二百六十八条第五项之规│ │ │ │ │ │
│ 定。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (七) 本次发行员工认股权凭证得│ │ │ │ │ │
│ 认购之股份数额是否未超过│ │ │ │ │ │
│ 已发行股份总数之百分之十│ │ │ │ │ │
│ ，且加计前各次员工认股权│ │ │ │ │ │
│ 凭证流通在外余额是否未超│ │ │ │ │ │
│ 过已发行股份总数之百分之│ │ │ │ │ │
│ 十五。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (八) 本次发行员工认股权凭证，│ │ │ │ │ │
│ 给予单一认股权人之认股权│ │ │ │ │ │
│ 数量，是否未超过本次发行│ │ │ │ │ │
│ 员工认股权凭证总数之百分│ │ │ │ │ │
│ 之十，且单一认股权人每一│ │ │ │ │ │
│ 会计年度得认购股数不得超│ │ │ │ │ │
│ 过年度结束日已发行股份总│ │ │ │ │ │
│ 数之百分之一。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (九) 本次发行员工认股权凭证，│ │ │ │ │ │
│ 其认股价格之订定是否符合│ │ │ │ │ │
│ 处理准则第五十五条之规定│ │ │ │ │ │
│ ： │ │ │ │ │ │
│ 1.上市或在上柜公司申报发│ │ │ │ │ │
│ 行员工认股权凭证，其认│ │ │ │ │ │
│ 股价格不得低于发行日标│ │ │ │ │ │
│ 的股票之收盘价。 │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴─┴─┴─┴─┴────┘
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ 2.兴柜股票、未上市或未在│ │ │ │ │ │
│ 证券商营业处所买卖之公│ │ │ │ │ │
│ 司发行员工认股权凭证，│ │ │ │ │ │
│ 其认股价格不得低于发行│ │ │ │ │ │
│ 日最近期经会计师查核签│ │ │ │ │ │
│ 证之财务报告每股净值。│ │ │ │ │ │
│ 但发行日已为上市或上柜│ │ │ │ │ │
│ 公司者，应依前项规定办│ │ │ │ │ │
│ 理。 │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤
│ (十) 本次发行员工认股权凭证是│ │ │ │ │ │
│ 否符合处理准则第五十六条│ │ │ │ │ │
│ 之规定： │ │ │ │ │ │
│ 1.员工认股权凭证自发行日│ │ │ │ │ │
│ 起是否届满二年后，持有│ │ │ │ │ │
│ 人除依法暂停过户期间外│ │ │ │ │ │
│ ，得依发行人所定之认股│ │ │ │ │ │
│ 办法请求履约。 │ │ │ │ │ │
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│ 2.员工认股权凭证之存续期│ │ │ │ │ │
│ 间是否未超过十年。 │ │ │ │ │ │
│ (十一) 本次发行员工认股权凭证│ │ │ │ │ │
│ 是否经董事会三分之二以│ │ │ │ │ │
│ 上董事出席及出席董事超│ │ │ │ │ │
│ 过二分之一之同意。 │ │ │ │ │ │
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│ (十二) 本次发行员工认股权凭证│ │ │ │ │ │
│ 是否依处理准则第五十八│ │ │ │ │ │
│ 条第一项之规定于发行及│ │ │ │ │ │
│ 认股办法中订定下列有关│ │ │ │ │ │
│ 事项： │ │ │ │ │ │
│ 1.发行期间。 │ │ │ │ │ │
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│ 2.认股权人资格条件。 │ │ │ │ │ │
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│ 3.员工认股权凭证之发行│ │ │ │ │ │
│ 单位总数、每单位认股│ │ │ │ │ │
│ 权凭证得认购之股数及│ │ │ │ │ │
│ 因认股权行使而须发行│ │ │ │ │ │
│ 之新股总数或依证券交│ │ │ │ │ │
│ 易法第二十八条之二规│ │ │ │ │ │
│ 定须买回之股数。 │ │ │ │ │ │
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│ 4.认股条件 (含认股价格│ │ │ │ │ │
│ 、权利期间、认购股份│ │ │ │ │ │
│ 之种类及员工离职或发│ │ │ │ │ │
│ 生继承时之处理方式等│ │ │ │ │ │
│ ) 之决定方式。 │ │ │ │ │ │
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│ 5.履约方式： │ │ │ │ │ │
│ (1) 以发行新股或交付已│ │ │ │ │ │
│ 发行股份履约，应择│ │ │ │ │ │
│ 一为之。 │ │ │ │ │ │
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│ │发 行 人│会计师复│
│ │填 报│核意见并│
│ ├─┬─┬─┬─┤注明参照│
│项 目│正│异│不│备│页数 │
│ │常│常│适│注│ │
│ │ │ │用│ │ │
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│ (2) 兴柜股票、未上市或│ │ │ │ │ │
│ 未在证券商营业处所│ │ │ │ │ │
│ 买卖之公司本次发行│ │ │ │ │ │
│ 员工认股权凭证，其│ │ │ │ │ │
│ 履约应以发行新股方│ │ │ │ │ │
│ 式为之。 │ │ │ │ │ │
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│ 6.认股价格之调整 (应包│ │ │ │ │ │
│ 括发行公司如遇非因库│ │ │ │ │ │
│ 藏股注销之减资致普通│ │ │ │ │ │
│ 股股份减少、合并或受│ │ │ │ │ │
│ 让他公司股份发行新股│ │ │ │ │ │
│ 等情事之调整方式) 。│ │ │ │ │ │
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│ 7.行使认股权之程序。 │ │ │ │ │ │
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│ 8.认股后之权利义务。 │ │ │ │ │ │
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│ 9.其它重要约定事项 (应│ │ │ │ │ │
│ 包括发行及认股办法之│ │ │ │ │ │
│ 变更，应经董事会三分│ │ │ │ │ │
│ 之二以上董事出席及出│ │ │ │ │ │
│ 席董事超过二分之一同│ │ │ │ │ │
│ 意) 。 │ │ │ │ │ │
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制表主管负责人签证会计师
