发布文号: 银发[2000]352号
中国人民银行各分行、营业管理部：
为适应金融体制改革和中央银行业务发展的需要，总行对人民银行会计科目进行了修订，定于２００１年１月１日开始启用。现将人民银行新会计科目（以下称新科目）印发给你们，有关事项通知如下：
一、各分支行应认真清理现行会计科目及账户的资金，在准确理解新科目的核算内容和新旧科目的对转关系基础上，做好账户设置、账号变更及新旧科目、账户对照等项准备工作。
二、进行新旧科目结转前，对于有关科目，应作如下账务处理：
（一）取消的会计科目
１．“０２１０应收期票款项”和“０２０９发行期票”两科目余额对转后结平。
２．将“０３１６总行拨来中央信贷基金”科目的贷方余额扫数上划总行营业管理部。俟全部款项收妥后，由总行营业管理部将余额转入“０３１５拨付分行中央信贷基金”科目结平。
３．将“０３２４地方币、旧人民币”科目的借方余额扫数上划总行货币金银局，行号：１００５３。
４．将“０１５１留成外汇调剂额度”和“０１５３中央有偿收购外汇额度”表外科目的账面余额转销，设登记簿登记剩余额度备查。
上划０３１６和０３２４科目余额时，可由核算行报经分行核实批准后，直接划至总行。上划工作应于２０００年１２月２０日前结束。
（二）“待结算财政款项”科目，原双方反映余额的，应作轧差处理。
（三）个别分支行有“外汇买卖”科目的人民币和外币余额的处理，另行通知。
三、新旧科目结转通过中央银行会计核算系统进行，需要对中央银行会计核算系统和中国人民银行会计报表管理系统进行修改，修改后的程序将陆续下发。各分支行在年终决算日前至少应在中央银行会计核算系统上完成一次模拟转换工作。
四、各分支行应于２０００年年终决算日工作结束后，采用结转对照表方式办理新旧科目的结转。新旧科目结转对照表随年终决算报表一并报送总行。
新会计科目的颁发执行是人民银行会计工作的一件大事，各分支行应高度重视，认真落实各项准备工作，保证新旧科目结转不错不乱，保证新年度开始后会计核算工作的顺利进行。各分行、营业管理部在布置和实施过程中发现的问题，要及时向总行报告。
附一：关于人民银行会计科目修订情况的说明
人民银行现行会计科目始用于１９８７年，主要是适应人民银行作为中央银行转换职能的需要。１９９３年人民银行会计核算从收付记账法改为借贷记账法，会计科目的调整仅限于将原来的按资金来源和资金运用分类改为按资产和负债分类。随着金融体制改革和金融业务的不断发展，人民银行作为中央银行的职能特点和业务范围发生了较大的变化，现行会计科目已不能适应人民银行办理各项业务的需要。主要表现为：科目排列无序，核算内容庞杂，科目分类和设置不能较好体现会计核算原则，既不便于规范日常会计核算，也不利于全面反映中央银行业务。总行根据《中国人民银行法》、《中国人民银行财务制度》等法律、法规及相关业务规定，在反复征求意见的基础上，对人民银行会计科目进行了修订。
修订人民银行会计科目的主要原则是：体现我国经济与金融政策，适应金融监管需要；体现中央银行的性质和职能，真实完整地反映中央银行的资产负债状况；遵循我国现行会计标准，实行收付实现制会计原则；有利于防范资金风险；有利于会计核算管理；利于决策者和有关部门提取信息。
修订后的人民银行会计科目在大类上增加了反映资本状况的所有者权益类。科目数量由现在的１４０个减少到１２９个，其中资产类３６个、负债类４１个、资产负债共同类２１个、所有者权益类５个、损益类９个、表外科目１７个。会计科目名称较好地体现了业务种类和资金性质，科目顺序按照流动性和重要性原则排列。现将修订的主要科目说明如下：
一、调整了部分会计科目
（一）将人民银行原直接发放或委托商业银行发放的专项贷款未划转的部分，合并设置“专项贷款”一个科目核算。
（二）将原来有关外汇人民币资金往来科目调整为三个科目。一是“国家外汇人民币资金”科目，核算国家外汇占用的人民币资金；二是“其他外汇人民币资金”科目，核算记账贸易外汇人民币资金、留成外汇调剂、收购中央外汇额度和外汇移存占用的人民币资金；三是“金银外汇人民币资金”科目，核算我行买卖金银收到或付出外汇折合的人民币资金。
（三）调整金银业务有关科目。取消原“储备金饰品”科目，“外币”科目更名为“金银外汇人民币资金”，以准确反映其核算内容。
（四）将原来的“拨付所属企业流动资金”、“拨付所属企业周转金”、“拨付外汇交易中心周转金”三个科目现有余额转入“投资”科目分户核算。
（五）调整了公开市场操作业务的有关科目。公开市场业务中现券及回购交易原在“证券买卖”科目核算，为清晰反映公开市场操作业务的资产负债状况及业务性质，现分别设置“买入返售证券”和“卖出回购证券”科目核算回购交易；原“有价证券”科目核算现券交易。
（六）调整了财政性存款及单位存款有关科目。设置“财政预算专项存款”科目，核算财政部门在本行的预算内专项存款。取消原“机关团体预算存款”科目；取消原“机关团体一般存款”、“特别款项”和“企业专项存款”科目，其余额转入新设置的“其他存款”科目核算。
（七）调整了国际金融机构往来有关科目。将原来的“国际金融机构往来”科目按照核算内容分解为资产类的“国际金融组织股本及损资”科目及负债类的“国际金融组织存款”科目，以清晰反映我行与各有关国际金融组织的债权、债务和权益状况。
二、取消了部分会计科目
（一）取消“拨付交通银行资本金”科目。该科目核算的拨付资金以中央信贷基金核销。
（二）取消“地方币、旧人民币”科目。由于收兑期早已过去，无需再单设科目核算。该科目现有贷方余额反映未收兑的地方币、旧人民币可转入“流通中货币”科目核算。今后如有零星兑付，相应冲减“流通中货币”。
（三）取消“发行期票”和“应收期票款项”科目。这两个科目核算１９６１年本行代财政发行的退赔期票。由于近年来此业务基本不再发生，这两个科目没有保留的必要，可以用登记簿记录未兑付的余额。如有零星兑付业务，可通过国库部门向财政部清算资金。
（四）取消“拨付分行中央信贷基金”、“总行拨来中央信贷基金”两科目。分支行“总行拨来中央信贷基金”科目余额上划总行后，与总行“拨付分行中央信贷基金”转销。
（五）取消“外汇买卖”科目，余额按其性质分别转入“国家外汇人民币资金（购买国家外汇部分）”、“其他外汇人民币资金（原北京、武汉两分行外汇移存占用）”和“待清理资产（原广东省分行违规经营占用）”科目核算。
（六）取消部分表外科目。取消“未发行国家债券”表外科目，财政部已不再发行实物国债，如恢复此项业务可在“有价证券及收款单”表外科目中核算；取消“留成外汇调剂额度”、“中央有偿收购外汇额度”表外科目，将现有余额登记备案。
三、增设了部分会计科目
（一）增设了资产管理公司和城市信用社、农村信用社存贷款科目。将两类机构的存贷款从原“其他金融机构存贷款”中单列出来，体现了重要性原则。
（二）增设“特别再贷款”科目，核算经国务院批准发放的对地方政府救助风险金融机构的融资贷款。
（三）增设“总准备金”科目，按《中国人民银行法》要求核算从利润中按一定比例提取的总准备金。
（四）增设联行有关科目。为了划清年度联行资金，防范联行资金风险，增设“上年联行往账”、“上年联行来账”、“已核对上年联行来账”、“未核销上年报单款项”、“历年电子清算资金往来”五个科目。
（五）增设支付清算业务需要的会计科目。一是配合现代化支付系统建设，设置了“大额支付往来”、“小额支付往来”、“支付清算资金往来”三个科目，核算通过支付系统办理资金清算的往来款项；二是设置了“同城票据交换”科目，解决目前我行在参加同城票据交换时使用暂收、暂付款项或“分行辖区内往来”核算的问题。
（六）增设有关利润分配的会计科目。一是设置“本年利润”科目替代原“损益”科目；二是增设“利润分配”科目核算当年及历年待分配的利润或待弥补的亏损，取消原“预缴国库利润及税金”科目，其余额转入“利润分配”科目。
（七）增设“待处理损失”和“待处理收益”科目。核算原通过暂付款、暂收款科目挂账的各项损失和收益款项。
（八）增设“再贴现票据”、“发出委托”、“定期代收”、“托管债券”、“回购押入债券”和“回购押出债券”表外科目，分别核算人民银行办理再贴现业务收到的商业汇票、办理委托收款业务发出和收到的托收凭证款项，以及在中央国债登记公司托管的各类债券。
附二：中国人民银行会计科目表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号｜科目代码｜ 科 目 名 称 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资 产 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１ ｜１０００｜现金 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２ ｜１０１０｜存放金融机构 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３ ｜１０２０｜金银 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４ ｜１１００｜政策性银行贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５ ｜１１１０｜工商银行贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６ ｜１１２０｜农业银行贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜７ ｜１１３０｜中国银行贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８ ｜１１４０｜建设银行贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜９ ｜１１５０｜交通银行贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１０｜１１６０｜其他商业银行贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１１｜１１７０｜城市信用社贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２｜１１８０｜农村信用社贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１３｜１１９０｜其他金融机构贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１４｜１２００｜外资银行贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１５｜１２１０｜外资其他金融机构贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１６｜１２２０｜资产管理公司贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１７｜１２３０｜特别贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１８｜１２４０｜再贴现 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１９｜１２５０｜专项贷款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２０｜１２６０｜财政贷款 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２１｜１３００｜有价证券 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２２｜１３１０｜买入返售证券 ｜总行专用｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续 表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号｜科目代码｜ 科 目 名 称 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资 产 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２３｜１３５０｜国家外汇人民币资金 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２４｜１３６０｜金银外汇人民币资金 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２５｜１３７０｜其他外汇人民币资金 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２６｜１３８０｜国际金融组织股份及损资 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２７｜１４００｜中央预算支出 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２８｜１４１０｜兑付国家债券本息款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜２９｜１４５０｜收藏钱币 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３０｜１４６０｜待核销钢材、机电产品贷款｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３１｜１４７０｜待核销商品、原材料贷款 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３２｜１５００｜投资 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３３｜１５１０｜固定资产 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３４｜１６５０｜暂付款项 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３５｜１６６０｜待清理资产 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３６｜１６７０｜待处理损失 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 负 债 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜３７｜２０００｜流通中货币 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３８｜２１００｜政策性银行准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜３９｜２１１０｜工商银行准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４０｜２１２０｜农业银行准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４１｜２１３０｜中国银行准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４２｜２１４０｜建设银行准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４３｜２１５０｜交通银行准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４４｜２１６０｜其他商业银行准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４５｜２１７０｜城市信用社准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４６｜２１８０｜农村信用社准备金存款 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续 表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号｜科目代码｜ 科 目 名 称 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 负 债 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４７｜２１９０｜其他金融机构准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４８｜２２００｜外资银行准备金存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜４９｜２２１０｜外资其他金融机构准备金存款｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５０｜２２２０｜资产管理公司存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５１｜２２３０｜外资银行缴存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５２｜２２４０｜外资其他金融机构缴存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５３｜２２５０｜商业银行划来财政存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５４｜２２６０｜金融机构特种存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５５｜２２７０｜保险公司存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５６｜２２８０｜邮政储蓄转存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５７｜２２９０｜其他存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５８｜２３５０｜发行债券 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜５９｜２３６０｜卖出回购证券 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６０｜２３７０｜银行本票 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６１｜２３８０｜汇出汇款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６２｜２４００｜国际金融组织存款 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６３｜２４５０｜专项贷款呆账准备金 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６４｜２５００｜中央预算收入 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６５｜２５１０｜地方财政库款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６６｜２５２０｜财政预算专项存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６７｜２５３０｜财政预算外存款 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６８｜２５４０｜待报解中央预算收入 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜６９｜２５５０｜待报解地方预算收入 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜７０｜２５６０｜待报解中央与地方共享收入 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜７１｜２５７０｜代收国家债券款 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续 表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号｜科目代码｜ 科 目 名 称 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 负 债 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７２｜２５８０｜国家债券兑付资金 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜７３｜２６２０｜代储存黄金专项基金 ｜总行专用｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜７４｜２６５０｜暂收款项 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜７５｜２６６０｜待清理负债 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜７６｜２６７０｜待处理收益 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜７７｜２６８０｜抵押外汇 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资产负债共同类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７８｜３０００｜联行往账 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜７９｜３０１０｜上年联行往账 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８０｜３０２０｜联行来账 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８１｜３０３０｜上年联行来账 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８２｜３０４０｜已核对联行来账 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８３｜３０５０｜已核对上年联行来账 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８４｜３０６０｜未核销报单款项 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８５｜３０７０｜未核销上年报单款项 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８６｜３０８０｜电子联行往账 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８７｜３０９０｜电子联行来账 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８８｜３１００｜电子清算资金往来 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜８９｜３１１０｜历年电子清算资金往来 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜９０｜３１２０｜大额支付往来 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜９１｜３１３０｜小额支付往来 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜９２｜３１４０｜支付清算资金往来 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜９３｜３１５０｜辖内往来 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续 表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 号｜科目代码｜ 科 目 名 称 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资产负债共同类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９４ ｜３１６０｜同城票据交换 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜９５ ｜３２００｜发行基金往来 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜９６ ｜３２１０｜待结算财政款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜９７ ｜３２２０｜行库往来 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜９８ ｜３２３０｜邮政汇兑资金往来 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 所有者权益类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９９ ｜４０００｜中央信贷基金 ｜总行专用｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１００｜４０１０｜固定资产基金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１０１｜４０２０｜总准备金 ｜总行专用｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１０２｜４１００｜本年利润 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１０３｜４２００｜利润分配 ｜总行专用｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 损 益 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０４｜５０００｜利息收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１０５｜５０１０｜业务收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１０６｜５０２０｜其他收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１０７｜５１００｜利息支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１０８｜５１１０｜业务支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１０９｜５１２０｜管理费支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１１０｜５１３０｜事业费支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１１１｜５１４０｜固定资产购建支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１１２｜５１５０｜其他支出 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 表 外 科 目 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１３｜６０００｜应收未收利息 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续 表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目代码｜ 科 目 名 称 ｜ 备注 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 表 外 科 目 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１４｜６０１０｜发行基金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１１５｜６０２０｜固定资产折旧 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１１６｜６０３０｜土地使用权 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１１７｜６０４０｜在建工程 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１１８｜６０５０｜待结算凭证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１１９｜６０６０｜再贴现票据 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２０｜６０７０｜托管债券 ｜总行专用｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２１｜６０８０｜回购押入债券 ｜总行专用｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２２｜６０９０｜回购押出债券 ｜总行专用｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２３｜６１００｜发出托收 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２４｜６１１０｜定期代收 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２５｜６１２０｜有价证券及收款单 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２６｜６１３０｜已兑付国家债券 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２７｜６１４０｜委托业务抵押品 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２８｜６１５０｜代保管有价值品 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜１２９｜６２００｜重要空白凭证 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附三：人民银行新旧会计科目对照表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 新科 ｜ ｜ 旧科 ｜ ｜
｜序号｜ ｜ 新科目名称 ｜ ｜ 旧科目名称 ｜
｜ ｜ 目号 ｜ ｜ 目号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资 产 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１ ｜１０００｜现金 ｜０３２６｜现金 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２ ｜１０１０｜存放金融机构 ｜０１０１｜存放境外及国内同业 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３３１｜金银 ｜
｜３ ｜１０２０｜金银 ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３３２｜储备金饰品 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４ ｜１１００｜政策性银行贷款 ｜０４５５｜政策性银行贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５ ｜１１１０｜工商银行贷款 ｜０４４１｜工商银行贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６ ｜１１２０｜农业银行贷款 ｜０４４２｜农业银行贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７ ｜１１３０｜中国银行贷款 ｜０４４３｜中国银行贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜８ ｜１１４０｜建设银行贷款 ｜０４４４｜建设银行贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９ ｜１１５０｜交通银行贷款 ｜０４４５｜交通银行贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０４５０｜中信实业银行贷款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０｜１１６０｜其他商业银行贷款 ｜０４５２｜光大银行贷款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０４５１｜其他银行贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１｜１１７０｜城市信用社贷款 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜
｜１２｜１１８０｜农村信用社贷款 ｜０４４６｜其他金融机构贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜
｜１３｜１１９０｜其他金融机构贷款 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１４｜１２００｜外资银行贷款 ｜０１３９｜外资银行贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１５｜１２１０｜外资其他金融机构贷款 ｜０１４０｜外资其他金融机构贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１６｜１２２０｜资产管理公司贷款 ｜０４４６｜其他金融机构贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１７｜１２３０｜特别贷款 ｜ ｜有关贷款科目 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１８｜１２４０｜再贴现 ｜０２４９｜再贴现 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 新科 ｜ ｜ 旧科 ｜ ｜
｜序号｜ ｜ 新科目名称 ｜ ｜ 旧科目名称 ｜
｜ ｜ 目号 ｜ ｜ 目号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资 产 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２３３｜老少边穷地区发展经济贷款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２３４｜外汇抵押人民币贷款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２３５｜金银专项贷款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２３８｜印制专项贷款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１９｜１２５０｜专项贷款 ｜０３７７｜其他专项贷款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２３７｜技术改造贷款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜拨付商业银行外汇抵押人民币贷 ｜
｜ ｜ ｜ ｜０３２９｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜款资金 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３３０｜拨付商业银行金银专项贷款资金 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３５６｜拨付商业银行其他专项贷款资金 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２０｜１２６０｜财政贷款● ｜０２１９｜财政贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２１０｜应收期票款项※ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３３４｜有价证券 ｜
｜２１｜１３００｜有价证券● ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２１２｜证券买卖（现券部分） ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２２｜１３１０｜买入返售证券● ｜０２１２｜证券买卖 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２３｜１３５０｜国家外汇人民币资金● ｜０３３３｜国家外汇人民币资金往来 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０１０７｜外汇买卖 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２４｜１３６０｜金银外汇人民币资金● ｜０３４５｜外币 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３３３｜国家外汇人民币资金往来 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３９２｜中央外汇额度人民币资金往来 ｜
｜２５｜１３７０｜其他外汇人民币资金 ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３４２｜留成外汇调剂人民币资金往来 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０１０７｜外汇买卖 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２６｜１３８０｜国际金融组织股份及捐资● ｜０２４７｜国际金融机构往来（借方户） ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２７｜１４００｜中央预算支出● ｜０２０２｜中央预算支出 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２８｜１４１０｜兑付国家债券本息款 ｜０３００｜兑付国家债券本息款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜２９｜１４５０｜收藏钱币● ｜０３９０｜钱币 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜３０｜１４６０｜待核销钢材、机电产品贷款● ｜０３４６｜待核销钢材、机电产品贷款 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 新科 ｜ ｜ 旧科 ｜ ｜
｜序号｜ ｜ 新科目名称 ｜ ｜ 旧科目名称 ｜
｜ ｜ 目号 ｜ ｜ 目号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资 产 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜３１｜１４７０｜待核销商品、原材料贷款● ｜０３４７｜待核销商品、原材料贷款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３１５｜拨付分行中央信贷基金※ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３２８｜拨付交通银行资本金※ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３１７｜拨付所属企业流动资金 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３５１｜拨付所属企业周转金 ｜
｜３２｜１５００｜投资 ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２１３｜拨付外汇交易中心周转金 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３３５｜投资 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜３３｜１５１０｜固定资产 ｜０３３６｜固定资产 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜３４｜１６５０｜暂付款项 ｜０３３８｜暂付款项 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０４６０｜待处理资产 ｜
｜３５｜１６６０｜待清理资产 ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０１０７｜外汇买卖 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜３６｜１６７０｜待处理损失 ｜０３３８｜暂付款项（有关账户） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 负 债 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３２３｜流通中货币 ｜
｜３７｜２０００｜流通中货币● ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３２４｜地方币、旧人民币 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜３８｜２１００｜政策性银行准备金存款 ｜０２５５｜政策性银行准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜３９｜２１１０｜工商银行准备金存款 ｜０２４１｜工商银行准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４０｜２１２０｜农业银行准备金存款 ｜０２４２｜农业银行准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４１｜２１３０｜中国银行准备金存款 ｜０２４３｜中国银行准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４２｜２１４０｜建设银行准备金存款 ｜０２４４｜建设银行准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４３｜２１５０｜交通银行准备金存款 ｜０２４５｜交通银行准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２５０｜中信实业银行准备金存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４４｜２１６０｜其他商业银行准备金存款 ｜０２５２｜光大银行准备金存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２５１｜其他银行准备金存款 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 新科 ｜ ｜ 旧科 ｜ ｜
｜序号｜ ｜ 新科目名称 ｜ ｜ 旧科目名称 ｜
｜ ｜ 目号 ｜ ｜ 目号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 负 债 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４５｜２１７０｜城市信用社准备金存款 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜
｜４６｜２１８０｜农村信用社准备金存款 ｜０２４６｜其他金融机构准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜
｜４７｜２１９０｜其他金融机构准备金存款 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４８｜２２００｜外资银行准备金存款 ｜０１０９｜外资银行准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜４９｜２２１０｜外资其他金融机构准备金存款 ｜０１１０｜外资其他金融机构准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５０｜２２２０｜资产管理公司存款 ｜０２４６｜其他金融机构准备金存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５１｜２２３０｜外资银行缴存款 ｜０１０２｜外资银行缴存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５２｜２２４０｜外资其他金融机构缴存款 ｜０１０３｜外资其他金融机构缴存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２７１｜工商银行划来财政性存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２７２｜农业银行划来财政性存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２７３｜中国银行划来财政性存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２７４｜建设银行划来财政性存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２８９｜交通银行划来财政性存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３８１｜其他银行划来财政性存款 ｜
｜５３｜２２５０｜商业银行划来财政存款 ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２８１｜工商银行划来财政性定期存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２８２｜农业银行划来财政性定期存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２８３｜中国银行划来财政性定期存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２８４｜建设银行划来财政性定期存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２８５｜交通银行划来财政性定期存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３８２｜其他银行划来财政性定期存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５４｜２２６０｜金融机构特种存款 ｜０２５３｜金融机构特种存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５５｜２２７０｜保险公司存款 ｜０２４８｜保险公司存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５６｜２２８０｜邮政储蓄转存款 ｜０２８７｜邮政储蓄转存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２３９｜企业专项存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５７｜２２９０｜其他存款 ｜０２２１｜机关团体一般存款 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３７８｜特别款项 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 新科 ｜ ｜ 旧科 ｜ ｜
｜序号｜ ｜ 新科目名称 ｜ ｜ 旧科目名称 ｜
｜ ｜ 目号 ｜ ｜ 目号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 负 债 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５８｜２３５０｜发行债券 ｜０３９１｜发行债券 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０２０９｜发行期票※ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜５９｜２３６０｜卖出回购证券● ｜０２１２｜证券买卖 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６０｜２３７０｜银行本票 ｜０３４８｜本票 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６１｜２３８０｜汇出汇款 ｜０２６６｜汇出汇款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６２｜２４００｜国际金融组织存款● ｜０２４７｜国际金融机构往来（贷方户） ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６３｜２４５０｜专项贷款呆账准备金● ｜０３５４｜贷款呆账准备金 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６４｜２５００｜中央预算收入● ｜０２０１｜中央预算收入 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６５｜２５１０｜地方财政库款 ｜０２０５｜地方财政库款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６６｜２５２０｜财政预算专项存款 ｜０２２０｜机关团体预算存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６７｜２５３０｜财政预算外存款 ｜０２０６｜财政预算外存款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６８｜２５４０｜待报解中央预算收入 ｜０２２９｜待报解中央预算收入 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜６９｜２５５０｜待报解地方预算收入 ｜０２０８｜待报解地方预算收入 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７０｜２５６０｜待报解中央与地方共享收入 ｜０２３０｜待报解中央与地方共享收入 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７１｜２５７０｜代收国家债券款 ｜０２１５｜代收国家债券款 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７２｜２５８０｜国家债券兑付资金 ｜０２１６｜兑付国家债券资金款项 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７３｜２６２０｜代储存黄金专项基金● ｜０３４３｜代储存黄金专项基金 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３１６｜总行拨来中央信贷基金※ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７４｜２６５０｜暂收款项 ｜０３３７｜暂收款项 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７５｜２６６０｜待清理负债 ｜０３６０｜待处理负债 ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７６｜２６７０｜待处理收益 ｜０３３７｜暂收款项（有关账户） ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７７｜２６８０｜抵押外汇 ｜０１０６｜抵押品 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资产负债共同类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜７８｜３０００｜联行往账 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜０２６１｜联行往账 ｜
｜７９｜３０１０｜上年联行往账 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续 表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 新科 ｜ ｜ 旧科 ｜ ｜
｜序 号｜ ｜ 新科目名称 ｜ ｜ 旧科目名称 ｜
｜ ｜ 目号 ｜ ｜ 目号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资产负债共同类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜８０ ｜３０２０｜联行来账 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜０２６２｜联行来账 ｜
｜８１ ｜３０３０｜上年联行来账 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜８２ ｜３０４０｜已核对联行来账 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜０２６３｜已核对联行来账 ｜
｜８３ ｜３０５０｜已核对上年联行来账 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜８４ ｜３０６０｜未核销报单款项 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜０２６４｜未核销报单款项 ｜
｜８５ ｜３０７０｜未核销上年报单款项 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜８６ ｜３０８０｜电子联行往账 ｜０２６７｜电子联行往账 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜８７ ｜３０９０｜电子联行来账 ｜０２６８｜电子联行来账 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜８８ ｜３１００｜电子清算资金往来 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜０２６９｜电子清算资金往来 ｜
｜８９ ｜３１１０｜历年电子清算资金往来 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９０ ｜３１２０｜大额支付往来 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９１ ｜３１３０｜小额支付往来 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９２ ｜３１４０｜支付清算资金往来 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９３ ｜３１５０｜辖内往来 ｜０２６５｜分行辖内往来 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９４ ｜３１６０｜同城票据交换 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９５ ｜３２００｜发行基金往来 ｜０３２５｜发行基金往来 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９６ ｜３２１０｜待结算财政款项 ｜０２０７｜待结算财政款项 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９７ ｜３２２０｜行库往来 ｜０２７０｜行库往来 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９８ ｜３２３０｜邮政汇兑资金往来 ｜０２９３｜邮政汇兑资金往来 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 所有者权益类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜９９ ｜４０００｜中央信贷基金● ｜０３１１｜中央信贷基金 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１００｜４０１０｜固定资产基金 ｜０３２２｜固定资产基金 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０１｜４０２０｜总准备金● ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０２｜４１００｜本年利润 ｜０３７３｜损益 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续 表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 新科 ｜ ｜ 旧科 ｜ ｜
｜序 号｜ ｜ 新科目名称 ｜ ｜ 旧科目名称 ｜
｜ ｜ 目号 ｜ ｜ 目号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 所有者权益类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３３７｜暂收款项 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０３｜４２００｜利润分配● ｜０３３８｜暂付款项 ｜
｜ ｜ ｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜０３４０｜预缴国库利润及税金 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 损 益 类 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０４｜５０００｜利息收入 ｜０５０１｜利息收入 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０５｜５０１０｜业务收入 ｜０５０２｜业务收入 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０６｜５０２０｜其他收入 ｜０５０３｜其他收入 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０７｜５１００｜利息支出 ｜０５２１｜利息支出 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０８｜５１１０｜业务支出 ｜０５２２｜业务支出 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１０９｜５１２０｜管理费支出 ｜０５２３｜管理费支出 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１０｜５１３０｜事业费支出 ｜０５２４｜事业费支出 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１１｜５１４０｜固定资产购建支出 ｜０５２５｜固定资产购建支出 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１２｜５１５０｜其他支出 ｜０５２６｜其他支出 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 表 外 科 目 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１３｜６０００｜应收未收利息 ｜０４０９｜到期应收未收利息 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１４｜６０１０｜发行基金 ｜０４０７｜发行基金 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１５｜６０２０｜固定资产折旧 ｜０４１０｜固定资产折旧 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１６｜６０３０｜土地使用权 ｜０４１１｜土地使用权 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１７｜６０４０｜在建工程 ｜０４１２｜在建工程 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１１８｜６０５０｜待结算凭证 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜０４０５｜待清算凭证 ｜
｜１１９｜６０６０｜再贴现票据 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２０｜６０７０｜托管债券● ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２１｜６０８０｜回购押入债券● ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２２｜６０９０｜回购押出债券● ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２３｜６１００｜发出托收 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２４｜６１１０｜定期代收 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续 表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 新科 ｜ ｜ 旧科 ｜ ｜
｜序 号｜ ｜ 新科目名称 ｜ ｜ 旧科目名称 ｜
｜ ｜ 目号 ｜ ｜ 目号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 表外科目 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２５｜６１２０｜有价证券及收款单 ｜０４０２｜有价证券及收款单 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２６｜６１３０｜已兑付国家债券 ｜０４０３｜已兑付国家债券 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２７｜６１４０｜委托业务抵押品 ｜０１５２｜委托业务抵押品 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２８｜６１５０｜代保管有价值品 ｜０４０６｜代保管有价值品 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜１２９｜６２００｜重要空白凭证 ｜０４０４｜重要空白凭证 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
备注：●表示总行专用科目
※表示撤销科目
附四：中国人民银行会计科目说明
一、资产类
１．１０００现金
本科目核算本行业务库库存本外币现金。
科目下按币种分设账户。
２．１０１０存放金融机构
本科目核算本行存放境内外金融机构的外汇资金款项。
科目下按金融机构和币种等分设账户。
３．１０２０金银
本科目核算本行收购、配售、上售、调拨、买卖金银的价款。
科目下按业务事项、品种、价格、费用类别等分设账户。
４．１１００政策性银行贷款
５．１１１０工商银行贷款
６．１１２０农业银行贷款
７．１１３０中国银行贷款
８．１１４０建设银行贷款
９．１１５０交通银行贷款
１０．１１６０其他商业银行贷款
１１．１１７０城市信用社贷款
１２．１１８０农村信用社贷款
１３．１１９０其他金融机构贷款
１４．１２００外资银行贷款
１５．１２１０外资其他金融机构贷款
１６．１２２０资产管理公司贷款
以上科目核算本行发放给各金融机构的贷款。
以上科目按贷款单位、项目、期限、利率等分设账户。
１７．１２３０特别贷款
本科目核算经国务院批准，本行通过地方商业银行发放的对地方政府融资的贷款。
科目下按行别、期限、利率等分设账户。
１８．１２４０再贴现
本科目核算本行向金融机构办理的再贴现贷款。
科目下按单位、期限、利率等分设账户。
１９．１２５０专项贷款
本科目核算本行直接发放或委托商业银行发放的金银专项贷款、印制专项贷款、技术改造贷款、外汇抵押人民币贷款和其他专项贷款。
科目下按借款单位、贷款种类、期限、利率等分设账户。
２０．１２６０财政贷款（总行专用）
本科目核算本行向财政部发放的贷款。
科目下按贷款种类、期限、利率等分设账户。
２１．１３００有价证券（总行专用）
本科目核算本行买卖的国债、政策性金融债券等有价证券。
科目下按有价证券种类分设账户。
买入有价证券时按成本价借记本科目，贷记有关科目；卖出或兑付有价证券时贷记本科目，借记有关科目。
２２．１３１０买入返售证券（总行专用）
本科目核算本行进行公开市场业务操作时，在回购协议下买入的证券款项。
科目下按交易商和券种等分设账户。
买入证券时按买入价借记本科目，返售证券时贷记本科目。
２３．１３５０国家外汇人民币资金
本科目核算本行经营国家外汇储备和专项用汇占用的人民币资金。本科目由总行和总行授权的分行使用。
科目下按业务部门和业务种类等分设账户。
２４．１３６０金银外汇人民币资金（总行专用）
本科目核算本行买卖金银收取或付出外汇折合的人民币资金。收到外汇时借记本科目，付出外汇时贷记本科目。
科目下按业务种类等分设账户。
２５．１３７０其他外汇人民币资金
本科目核算本行委托中行办理的记账贸易外汇人民币资金及留成外汇调剂、中央外汇额度收购等其他外汇业务占用的人民币资金。
科目下按经营单位和业务种类等分设账户。
２６．１３８０国际金融组织股份及捐资（总行专用）
本科目核算本行认缴国际金融组织的股本、份额及向国际金融组织的捐资。
科目下按机构分设账户。
２７．１４００中央预算支出（总行专用）
本科目核算国库总库办理的财政部核准的中央预算支出。
拨付预算支出资金时记借方，转销预算支出资金时记贷方。
２８．１４１０兑付国家债券本息款
本科目核算本行代财政部支付的兑付国家债券本息的款项。
科目下按债券发行年度、种类、行别、本金、利息分设账户。
本行代付时记借方，辖属行上划或总行与财政部清算资金时记贷方。
２９．１４５０收藏钱币（总行专用）
本科目核算总行收藏的历史钱币和从总行库存金银中调拨给钱币博物馆的金银币（包括银锭等）以及收藏与钱币有关的钱范、模具等文物的价款。
３０．１４６０待核销钢材、机电产品贷款（总行专用）
本科目核算本行遗留的国营生产企业、供销企业和物资部门超储积压钢材、机电产品的报废、降价损失，按照规定冲销的定额贷款和超定额贷款。
３１．１４７０待核销商品、原材料贷款（总行专用）
本科目核算本行遗留的商业部系统的五金、交电、化工批发企业库存生产资料商品和钢材等原材料的削价、报废损失，按照规定冲销的商业贷款。
３２．１５００投资
本科目核算本行向所属企事业单位的投资。
科目下按被投资单位分设账户。
３３．１５１０固定资产
本科目核算本行的房地产、建筑物、电子设备、运输工具、机具及其他固定资产的原值。
科目下按固定资产类别分设账户。
３４．１６５０暂付款项
本科目核算本行在办理业务过程中发生的暂付及应收的临时性、过渡性款项。
科目下分设以下账户：０１．业务周转金；０２．待查错账；０３．政策性垫付款项；０４．金银过渡户；０５．以工代赈；０６．其他应收款项。
３５．１６６０待清理资产
本科目核算清理账外经营和违规经营过程中经批准可列账的各类资产。
科目下按资产项目分设账户。
转入待清理资产时借记本科目，转销时贷记本科目。
３６．１６７０待处理损失
本科目核算本行在清查财产和办理业务中查明的，并经总行批准可列账的各种财产物资的盘亏、缺损，以及发生盗窃、诈骗经济案件形成的待处理资金损失。
科目下按损失事项分设账户。
发生损失时借记本科目，贷记相关科目。冲销损失时贷记本科目，借记“其他支出”等有关科目。
二、负债类
３７．２０００流通中货币（总行专用）
本科目核算投放社会的流通中货币量。
发行货币时借记“发行基金往来”科目，贷记本科目；回笼货币时借记本科目，贷记“发行基金往来”科目。
３８．２１００政策性银行准备金存款
３９．２１１０工商银行准备金存款
４０．２１２０农业银行准备金存款
４１．２１３０中国银行准备金存款
４２．２１４０建设银行准备金存款
４３．２１５０交通银行准备金存款
４４．２１６０其他商业银行准备金存款
４５．２１７０城市信用社准备金存款
４６．２１８０农村信用社准备金存款
４７．２１９０其他金融机构准备金存款
４８．２２００外资银行准备金存款
４９．２２１０外资其他金融机构准备金存款
以上科目核算各金融机构存放本行的法定准备金和超额准备金。
以上科目按存款单位等分设账户。
５０．２２２０资产管理公司存款
本科目核算资产管理公司存放本行的款项。
科目下按机构分设账户。
５１．２２３０外资银行缴存款
本科目核算外资银行按营运资金的一定比例缴存我行的款项。
科目下按存款单位、币种等分设账户。
５２．２２４０外资其他金融机构缴存款。
本科目核算外资其他金融机构按营运资金的一定比例缴存我行的款项。
科目下按存款单位、币种等分设账户。
５３．２２５０商业银行划来财政存款
本科目核算商业银行向本行划来的财政存款。
科目下按存款单位分设账户。
５４．２２６０金融机构特种存款
本科目核算金融机构存放本行的特种存款。
科目下按存款单位、期限、利率等分设账户。
５５．２２７０保险公司存款
本科目核算保险公司存放本行的保证金存款。
科目下按存款单位分设账户。
５６．２２８０邮政储蓄转存款
本科目核算邮政储蓄部门转存本行的邮政储蓄存款。
５７．２２９０其他存款
本科目核算待批金融机构存放本行的验资款、人民银行电子化专项资金等其他存款。
科目下按存款类别、存款单位等分设账户。
５８．２３５０发行债券
本科目核算本行向金融机构发行的中央银行债券。
科目下按认购单位、债券种类、期限、利率等分设账户。
发行债券时按债券面值贷记本科目，借记有关科目；到期兑付时借记本科目，贷记有关科目，利息支出记入当期损益。
５９．２３６０卖出回购证券（总行专用）
本科目核算本行进行公开市场业务操作时，在回购协议下卖出的证券款项。
科目下按交易商、券种分设账户。
卖出债券时按卖出价借记有关科目，贷记本科目；回购债券时借记本科目，贷记有关科目。
６０．２３７０银行本票
本科目核算本行签发和兑付的定额或不定额银行本票。
科目下按定额本票、不定额本票分设账户。
６１．２３８０汇出汇款
本科目核算本行签发和解付的银行汇票款项，以及商业银行向本行移存的代理其解付银行汇票的款项。
科目下按业务种类和代理的商业银行分设账户。
签发行签发汇票或收到商业银行移存汇票款时借记有关科目，贷记本科目；收到解付行的划付资金时借记本科目，贷记“联行来账”科目。
６２．２４００国际金融组织存款（总行专用）
本科目核算国际金融组织存放本行的款项。
科目下按机构、币种等分设账户。
６３．２４５０专项贷款呆账准备金（总行专用）
本科目核算９４年财务体制改革前本行对直接或委托商业银行发放专项贷款按规定提取的呆账准备金。
６４．２５００中央预算收入（总行专用）
本科目核算总库收纳的中央级一般预算收入、基金预算收入、预算收入的退付款项、中央与地方共享收入中央分得部分和中央给地方的预抵税收返还等款项。
科目下按收入种类等分设账户。
收入增加时借记有关科目，贷记本科目；退付时借记本科目，贷记有关科目。
６５．２５１０地方财政库款
本科目核算地方各级财政预算的固定收入、共享收入、补助收入、专项收入、基金预算收入和地方预算收入的退付以及地方预算支出拨款、拨款的缴回、补助支出、专项支出和基金预算支出等款项。
科目下按与预算级次相对应的财政部门和收入、支出等分设账户。
收入增加时借记“待报解地方预算收入”等科目，贷记本科目；拨款时借记本科目，贷记有关科目。
６６．２５２０财政预算专项存款
本科目核算各级财政部门预算资金的专项存款。
科目下按存款类别等分设账户。
收入增加时借记“地方财政库款”等有关科目，贷记本科目；拨付时借记本科目，贷记“行库往来”等科目。
６７．２５３０财政预算外存款
本科目核算各级财政预算外资金的收入、支拨或上解。
科目下按存款单位等分设账户。
６８．２５４０待报解中央预算收入
本科目核算国库各分支库当日收纳的、未报解的中央预算收入款项。
本科目是过渡性科目，当日收纳款项时借记“行库往来”等科目，贷记本科目；划分报解、退付时借记本科目，贷记“行库往来”等科目，余额为零。
６９．２５５０待报解地方预算收入
本科目核算国库各分支库当日收纳的、未报解及未结转的地方预算收入款项。
本科目是过渡性科目，当日收纳款项时借记“行库往来”等科目，贷记本科目；划分报解、退付、结转时借记本科目，贷记“行库往来”等科目，余额为零。
７０．２５６０待报解中央与地方共享收入
本科目核算国库各分支库收纳的未划分的中央与地方共享收入款项。
本科目是过渡性科目，当日收纳的中央与地方共享收入款项借记“行库往来”等科目，贷记本科目；划转或退付时借记本科目，贷记“行库往来”等科目，余额为零。
７１．２５７０代收国家债券款
本科目核算金融机构缴入人民银行的国家债券发行款项。
科目下分别按发行机构、国债券种、发行年度等分设账户。
收到国债发行款项时借记有关科目，贷记本科目；辖属行上划或总行转入“中央预算收入”时记借记本科目，贷记有关科目。
７２．２５８０国家债券兑付资金
本科目核算财政部拨入人民银行系统的兑付国家债券资金和通过人民银行总行拨付商业银行总行承销的凭证式国债的还本付息款项。
７３．２６２０代储存黄金专项基金（总行专用）
本科目核算本行代国家储存的中国金币总公司历年上缴的利润。
科目下按年度分设账户。
７４．２６５０暂收款项
本科目核算本行在办理业务过程中发生的暂收及应付的临时性、过渡性款项收入。
科目下设以下账户：０１．代保管款项；０２．久悬未取款项；０３．待付退汇及委托款；０４．待查错账；０５．金银过渡户；０６．其他应付款。
７５．２６６０待清理负债
本科目核算人民银行系统清理账外经营和违规经营过程中经批准可以列账的负债。
科目下按负债项目分设账户。
７６．２６７０待处理收益
本科目核算本行在清查资产和办理业务中发生的各项财产物资的溢余。
科目下按照收益事项分设账户。
发生资产溢余时借记有关科目，贷记本科目；经批准转入损益时记借记本科目，贷记“其他收入”等科目。
７７．２６８０抵押外汇
本科目核算本行在办理外汇抵押贷款业务时所收取的抵押外汇。
科目下按币种分设账户。
收到抵押品时借记“存放金融机构”科目，贷记本科目；到期还款或以抵押外汇抵偿时借记本科目，贷记有关科目。
三、资产负债共同类
７８．３０００联行往账
本科目核算发报行向收报行划出的联行款项。本科目余额轧差反映。
新年度开始，将本科目余额不通过分录直接转入“上年联行往账”科目。
７９．３０１０上年联行往账
本科目核算联行未达账项查清前的上年联行往账。本科目余额轧差反映。
新年度开始，将上年度“联行往账”科目余额不通过分录直接转入本科目。俟联行未达查清，总行通知余额上划时，将本科目余额通过本年度“联行往账”科目转销。转销后，本科目余额为零。
８０．３０２０联行来账
本科目核算收报行收到发报行划来的联行款项。本科目余额轧差反映。
收报行收到电子计算中心寄来的对账表与联行来账卡片核对相符的，转入“已核对联行来账”科目。
新年度开始，将本科目余额不通过分录直接转入“上年联行来账”科目。
８１．３０３０上年联行来账
本科目核算联行未达账项查清前的上年联行来账。本科目余额轧差反映。
俟上年的联行报单全部与电子计算中心寄来的对账表核对相符并转入“已核对上年联行来账”科目后，本科目应无余额。
新年度开始，将上年度“联行来账”科目余额不通过分录直接转入本科目。新年度收到的上年联行来账也在本科目核算。
８２．３０４０已核对联行来账
本科目核算收报行根据电子计算中心寄来的对账表经核对后办理转账的联行款项。本科目余额轧差反映。
本科目应根据对账表内所列的全部发生额转入，其中已核对相符部分与“联行来账”科目对转，未核对部分与“未核销报单款项”科目对转。
新年度开始，将本科目余额不通过分录直接转入“上年已核对联行来账”科目。
８３．３０５０已核对上年联行来账
本科目核算收报行本年度收到电子计算中心上年的对账表经核对后办理转账的上年联行款项。本科目余额轧差反映。
俟上年未达账项查清，上级行通知上划时，将本科目余额通过本年度“联行往账”科目转销。转销后，本科目余额为零。
新年度开始，将“已核对联行来账”科目的余额不通过分录直接转入本科目。
８４．３０６０未核销报单款项
本科目核算收报行收到电子计算中心对账表与“联行来账”对账中未核对相符的联行款项。本科目余额借贷双方反映，不得轧差。
未核销的原因为未收到发报行报单的，俟收到发报行寄来的报单时，将联行来账与有关科目对转后，再以联行来账与本科目对转；未核销原因为电子计算中心对账信息错误的，俟收到电子计算中心对账表进行冲正后，将已核对联行来账与本科目对转。
新年度开始，将本科目余额不通过分录直接转入“未核销上年报单款项”科目。
８５．３０７０未核销上年报单款项
本科目核算收报行本年度收到电子计算中心上年度对账表与“上年联行来账”对账中未核对相符的联行款项。本科目余额借贷双方反映，不得轧差。
新年度开始，将“未核销报单款项”科目的余额不通过分录直接转入本科目。俟上年联行未达查清时，本科目应无余额。
８６．３０８０电子联行往账
本科目核算电子联行发报行向收报行划出的款项。
日终，与转发行核对无误后，借记本科目，贷记“电子清算资金往来”科目，余额为零。
８７．３０９０电子联行来账
本科目核算电子联行收报行收到发报行划来的款项。
日终，与转发行核对无误后，借记“电子清算资金往来”科目，贷记本科目，余额为零。
８８．３１００电子清算资金往来
本科目核算本年度电子联行各收发报行与转发行之间的电子联行汇差资金。本科目余额轧差反映。
日终，“电子联行往账”和“电子联行来账”科目余额分别对清后，全额转入本科目。
新年度开始，将本科目余额不通过分录直接转入“历年电子清算资金往来”科目。
８９．３１１０历年电子清算资金往来
本科目核算历年电子联行各收发报行与转发行之间的电子联行汇差资金。本科目余额轧差反映。
新年度开始，将“电子清算资金往来”科目的余额不通过分录直接转入本科目。
９０．３１２０大额支付往来
本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理支付结算的往来款项。
日终，将本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。
９１．３１３０小额支付往来
本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理支付结算的往来款项。
日终，将本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。
９２．３１４０支付清算资金往来
本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统和小额支付系统办理支付结算的汇差款项。
年终，“大额支付往来”、“小额支付往来”科目余额分别对清后，结转至本科目，余额轧差反映。
９３．３１５０辖内往来
本科目核算人民银行各分行内部资金往来款项的划转。
科目下按内部机构等分设账户。本科目应每月进行核对，并表后月末日余额为零。
９４．３１６０同城票据交换
本科目核算人民银行参加同城票据交换提出、提入的票据款项。
本科目是同城票据交换的过渡性科目，年末日余额为零。本科目余额双方反映。
９５．３２００发行基金往来
本科目核算商业银行向本行发行库解缴或提取的现金及本行业务库与发行库之间的现金往来业务。
解缴现金时借记本科目，贷记有关科目；提取现金时借记有关科目，贷记本科目，余额轧差反映。分支行借方余额反映货币净回笼，贷方余额反映货币净投放。
总行每日以分行电报的投放、回笼数分别记载本科目。发行数借记本科目，贷记“流通中货币”科目；回笼数借记“流通中货币”科目，贷记本科目。
９６．３２１０待结算财政款项
本科目核算人民银行国库部门因预算收入级次不清等原因而待处理的款项。
本科目为过渡性科目。收入时借记有关科目，贷记本科目；划分处理后，借记本科目，贷记有关科目，余额轧差反映。
９７．３２２０行库往来
本科目核算本行会计部门与国库部门之间的往来款项。
会计部门与国库部门分别开立对方账户，金额相同，方向相反。每日核对相符，并表后科目余额为零。
９８．３２３０邮政汇兑资金往来
本科目核算邮政部门通过人民银行办理的邮政汇兑资金收、付和资金清算业务。
本行收到邮政部门划来的存入汇款时贷记本科目，借记有关科目；收到邮政部门划来的兑付汇款时借记本科目，贷记有关科目。余额轧差反映。
四、所有者权益类
９９．４０００中央信贷基金（总行专用）
本科目核算财政部拨付本行和本行补充的中央信贷基金。
１００．４０１０固定资产基金
本科目核算本行全部固定资产的价值。
１０１．４０２０总准备金（总行专用）
本科目核算总行从实现利润中按规定比例提取的总准备金。
１０２．４１００本年利润
本科目核算本行本年度实现的利润（或亏损）总额。本科目发生额为年终决算日转入的损益类各项收支科目余额。各项收支轧抵后，余额反映在借方，表示净亏损；余额反映在贷方，表示净利润。
年度终了，各分支行应将本科目余额逐级汇总上划总行，总行统一汇总后由本科目余额转入“利润分配”科目。
１０３．４２００利润分配（总行专用）
本科目核算本行按规定分配的利润（或应弥补的亏损）和历年分配（或弥补）后的结存余额。余额双方反映。
科目下分借方户、贷方户，并按年度设账。借方户反映预缴及分配的利润和历年亏损，贷方户反映历年利润和弥补的亏损。
五、损益类
１０４．５０００利息收入
本科目核算本行各项生息资产业务按规定利率计收的利息。
科目下按利息收入项目分设账户。
１０５．５０１０业务收入
本科目核算本行办理业务过程中除利息收入以外的相关收入。
科目下按业务收入的项目分设账户。
１０６．５０２０其他收入
本科目核算与本行业务活动没有直接关系的各项收入。
科目下按各项收入的项目分设账户。
１０７．５１００利息支出
本科目核算本行各项付息负债业务按规定利率计付的利息、利差补贴支出。
科目下按资金性质分设账户。
１０８．５１１０业务支出
本科目核算本行办理业务过程中除利息支出外的相关支出。
科目下按费用支出性质分设账户。
１０９．５１２０管理费支出
本科目核算本行在管理过程中发生的费用支出。
科目下按费用支出性质分设账户。
１１０．５１３０事业费支出
本科目核算本行所属事业单位的经费支出。
科目下按费用支出性质分设账户。
１１１．５１４０固定资产购建支出
本科目核算本行业务发展所需的各项固定资产购建支出。
科目下按购建支出项目分设账户。
１１２．５１５０其他支出
本科目核算与本行业务活动没有直接关系的支出。
科目下按支出性质分设账户。
六、表外科目
１１３．６０００应收未收利息
本科目核算本行应收而未收回的各项贷款（含专项贷款和金融机构贷款）利息。
科目下按借款单位和贷款种类分设账户。
１１４．６０１０发行基金
本科目核算发行基金出入库金额。入库时记收入，出库时记付出，余额为发行基金的库存数。
１１５．６０２０固定资产折旧
本科目核算本行固定资产按分类折旧率计算的折旧额。
科目下按固定资产类别分设账户。
１１６．６０３０土地使用权
本科目核算本行已征用而尚未施工建设的土地的征用费。
科目下按基建征地项目分设账户。
１１７．６０４０在建工程
本科目核算本行正在建设尚未完工交付使用前的工程支出。
科目下按在建工程项目分设账户。
１１８．６０５０待结算凭证
本科目核算本行待结算凭证，如金融机构缴存款的欠缴凭证等。收到凭证时记收入，转销时记付出。本科目按实际金额记载。
１１９．６０６０再贴现票据
本科目核算本行办理再贴现业务收到的票据。收到票据时记收入，转销时记付出。
本科目按再贴现票据的票面金额记账。
１２０．６０７０托管债券（总行专用）
本科目核算本行在中央国债登记公司托管的债券。
科目下按债券种类等分设账户。
１２１．６０８０回购押入债券（总行专用）
本科目核算本行进行债券逆回购交易商业银行向人民银行押入的债券。
科目下按债券种类等分设账户。
１２２．６０９０回购押出债券（总行专用）
本科目核算本行进行债券正回购交易向商业银行押出的债券。
科目下按债券种类等分设账户。
以上三个科目均以债券面值记载。
１２３．６１００发出托收
核算本行委托他行办理收款业务（如再贴现托收等）的结算凭证款项。发出委托收款凭证时记收入，收妥款项或退回凭证时记付出。
１２４．６１１０定期代收
本科目核算本行受他行委托办理的收款业务的结算凭证款项。收到委托收款凭证时记收入，划回款项或退回凭证时记付出。
１２５．６１２０有价证券及收款单
本科目核算本行的有价证券及收款单。入库登记时记收入，出库时记付出，余额为保管的有价证券及收款单的结存数。
科目下按有价证券及收款单的种类、券别、年度等分设账户，按实际金额记载。
１２６．６１３０已兑付国家债券
本科目核算本行对商业银行缴来已兑付的国家债券，以及上缴、销毁的国家债券。
科目下按已兑付国家债券的种类、券别、年度等分设账户，按实际金额记载。
１２７．６１４０委托业务抵押品
本科目核算本行委托商业银行发放外汇抵押人民币贷款时，商业银行向借款人收取的抵押外汇。
科目下按行别、币种及期限分设账户。
１２８．６１５０代保管有价值品
本科目核算本行代理保管的贵重物品。收到保管品记收入，领取保管品记付出。
余额为保管品的结存数。代保管品以每件１元的假定价格记账。
科目下按委托单位分设账户。
１２９．６２００重要空白凭证
本科目核算本行空白支票、汇票、本票、联行报单、行库往来专用凭证等重要空白凭证的入库、领用和库存。拨入或领来时记收入，调出或领用时记付出，余额为重要空白凭证的库存数。凭证以每份１元的假定价格记账。所有凭证均应登记起讫号码。
科目下按重要空白凭证的种类分设账户。
