发布文号: 青国税函[2001]176号
各市国家税务局、市内各国家税务局：
现将国家税务总局《关于有关问题的通知》(国税函[2001]334号)转发给你们，请遵照执行。已编制上报的2000年度企业所得税税源报表的有关填列口径与本通知不符的，请及时更改并上报市局。 国家税务总局关于《企业所得税税源年(季)度汇总表》有关问题的通知
(二00一年五月十一日 国税函[2001]334号)
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
?按照《国家税务总局关于印发并试行新修订的〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发[1998]190号)要求，现就新的《企业所得税年度纳税申报表》(以下简称申报表)与《企业所得税税源年(季)度汇总表》(以下简称税源报表)口径衔接的有关问题通知如下：?
一、填列口径
?(一)税源报表第1行“企业总户数”。指进行汇算清缴的盈利企业户数和亏损企业户数，不含本表第23行“核定征收企业户数”。
?(二)税源报表第2行“盈利企业户数”。指本年度盈利的企业，即申报表第62行“纳税调整后所得”为正数的企业(包括按规定税率征收所得税的企业，减征和免征所得税的企业，用本年度利润抵补以前年度亏损的企业)。?
(三)税源报表第4行“销售收入或营业收入”。按申报表第14行“收入总额合计”填列。
?(四)税源报表第5行“销售成本及费用”。按申报表第15行“销售(营业)成本”+第16行“期间费用合计”填列。
?(五)税源报表第6行“利润总额”。按申报表第42行“纳税调整前所得”填列。
?(六)税源报表第7行“税收调整净额”。按申报表第43行“纳税调整增加额”-第59行“纳税调整减少额”-第63行“弥补以前年度亏损”-第64行“免税所得”填列。
?(七)税源报表第8行“其中：弥补亏损额”。按申报表第63行“弥补以前年度亏损”填列。
?(八)税源报表第9行“其他减免税利润额”。按申报表第64行“免税所得”填列。
?(九)税源报表第10行“应纳税所得额”。按申报表第72行“应纳税所得额”填列。
?(十)税源报表第11行“应纳所得税额”。按申报表第74行“应缴所得税额”填列。
?(十一)税源报表第12行“减免所得税额”。按申报表第79行“经批准减免的所得税额”填列。?
(十二)税源报表第13行“年初未缴所得税”。按申报表第75行“期初多缴所得税额”为负数的填列(填列时去掉负号)。
?(十三)税源报表第14行“实际上缴所得税”。按申报表第76行“已预缴的所得税额”填列。
?(十四)税源报表第15行“年末未缴所得税”。按申报表第80行“应补(退)的所得税额”中应补的所得税额填列。
?(十五)税源报表第16行“实际负担率”。指本表第11行“应纳所得税”占第6行“利润总额”的比率。
?(十六)税源报表第20行“亏损企业销售收入或营业收入”。按申报表第62行“纳税调整后所得”为负数的纳税人的第14行“收入总额合计”填列。
?(十七)税源报表第21行“亏损总额”。按申报表第62行“纳税调整后所得”为负数的填列(填列时去掉负号)。
?(十八)税源报表第24行“核定征收企业所得税”。按核定征收企业所得税的纳税人全年实际缴纳所得税填列。
?二、实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算的企业，由集中清算地税务局负责填报税源报表。其他地方不再填列。?
三、从2001年开始暂停报送半年税源报表。
