湖南省国家税务局关于印发《湖南省国税系统税收征管改革实施意见》的通知

现将《湖南省国税系统税收征管改革实施意见》印发给你们，请各地、州、市国家税务局结合本地实际情况，制定实施方案，尽快组织实施，并将方案报省局备案。
湖南省国税系统税收征管改革实施意见
　　税收征收管理是保障国家税收法律、法规、政策贯彻落实的一项基础性工作。过去，我省各地税务机关在加强税收征管方面作出了不少有益的探索，但随着社会主义市场经济的建立和发展以及分税制财税体制的改革和深入，原在计划经济条件下形成的税收征管体系、征管方式、征管手段等等，已越来越不适应新时期税收工作发展的需要。为了建立适应社会主义市场经济要求的税收征管新格局，尽快实现税收工作的'两个转移'，根据国家税务总局关于税收征管改革的部署，结合湖南实际，现就我省国税系统税收征管改革提出如下实施意见：
　　一、改革的指导思想和基本原则
　　确定我省征管改革的指导思想是：适应社会主义市场经济体制发展和税制改革的客观要求，立足湖南国税工作实际，遵循税收征管的内在规律，借鉴、吸收国内外税收征管的有益做法，建立科学、严密、规范的税收征管运行机制，确保国家税收政策的正确实施和税收职能作用的充分发挥，为促进湖南经济协调、快速、健康地发展作出新贡献。
　　根据这一指导思想，我省征管改革的原则是：
　　1?依法治税原则。即在改革过程和新的征管运行机制中，将有法可依、有法必依、执法必严、违法必究的法制性原则贯穿于税收征管的始终，依法规范征纳行为，依法治理税收环境，促进纳税人树立依法纳税意识，自觉履行纳税义务，促使税务中介机构和其它社会各方面遵守税收法纪，维护税收秩序。
　　2?严密实效原则。即从实际出发，按照科学、严密、精简、效能的要求、设立征管机构，划分工作职责，规范征管流程，配置征管装备及计算机管理设备，降低税收成本，提高征管效率，以最少的投入，最大限度地减少税收流失。
　　3?整体协调原则。即在征管改革的方案设计、业务分工等方面要通盘考虑、力求完备。各项改革的措施要协调配套，改革的步伐要稳步展开，把握好节奏，既注意重点突破，又讲求整体推进。
　　4?监督制约原则。即对税务机关内部，要在机构设置、职责分工、管理制度和征收服务方式等方面形成制约机制，对纳税人，要实施有效的控管和监督、巩固和健全'外反偷、逃、骗、抗，内防为税不廉'的双向监督制约机制。

　　二、改革的目标
　　这次税收征管改革就是要按照市场经济条件下税收工作的特点和要求，改革现行的税收征管体系、征管模式、征管制度、征管规程、征管手段和征管方法，其目的是建立起具有现代技术支持的，征收、管理、检查相互制约、促进，申报、代理、稽查相互监督、配合，科学、严密、规范、效能的税收征管新格局。其具体目标就是通过改革，在近期建立下列四个系统：
　　1?建立以纳税人'自核自缴'为主要纳税方式，以多功能办税大厅为主要办税形式的申报征收系统；
　　2?健全以税务代理为重点，以税务司法保卫体系为后盾，有银行、工商行政管理、邮电、交通等国民经济管理部门相支持的税收社会化管理系统；
　　3?建立以税务稽查为核心，以群众性协税护税为基础的税收监控系统；
　　4?建成以计算机广泛应用于征管领域为主要内容的现代化信息管理系统。

　　三、近期改革的内容
　　实现税收征管改革的总体目标，是一项跨世纪系统工程，必须全面规划、分步实施、讲究实效、逐步推开。近期改革的主要内容有：
　　1?建立税收专业化管理模式。即改革税务专管员管户工作制度，转换税收管理形式，将税收征管基本业务划分为管理服务、征收数控、税务稽查和复议应诉四大系列，其中：管理服务系列负责税务登记、评税定税、政策咨询、发票供应、税法宣传以及受理纳税人提出的其它有关税收申请等；征收数控系列负责受理各种纳税申报、税款缴库、催报催缴和税收会计核算，税收统计分析等；税务稽查系列负责制定稽查计算、筛选稽查对象、实施稽核检查，并查核漏管户及流动税源户的税务登记和税收缴纳等有关情况，实施强制征收和税收违章违法案件的处理；复议应诉系列负责审理税务行政管理相对人依法提出的各种复议案件、参与税务行政诉讼工作。在科学划分上述业务和确定其职责的基础上，将大部分专管员调整职责后分别进入各岗位承担相应的工作，使专管员'管户'逐步过渡到'管事'。
　　2?建立多功能办税大厅。按照税收征管基本业务的划分，凡管理服务、征收数控和复议应诉系列各职能部门，应在大厅内设置柜台，其税务登记、发票发售、申报征收、开票入库、审批文书、受理投诉、复议应诉、资料发放、催报催缴、税法公布、咨询服务及其它服务性业务在柜前以窗口服务形式处理完成，其它稽核、调查、审批、评税等管理性业务在大厅柜后部分处理完成。为方便纳税人，简化办税程序，可在大厅内同时设立银行收纳税款和税务代理等窗口。
　　我省设立办税大厅的原则是，在近一、二年内，省辖市可根据本地地形、交通、通讯等条件，集中建立1-2个，也可根据实际情况，每个城市分局设置1个；其它各县市城关地区和农村各征收分局各建1个，现阶段，主要是在纳税人比较集中的城市和县城实施。各地在建造办税大厅的过程中，要量力而行，注重实效。
　　3?规范纳税申报制度。纳税申报主要采取由纳税人自行计算、自行申报、自行缴纳，税务机关开票征收和纳税人自行申报缴税、税务机关审核评定税款征收等形式。申报的主要程序是纳税人或委托代理人持纳税申报书和缴税专用支票，到办税大厅办理纳税申报，税务征收窗口凭申报填开税收缴款书，或纳税人办理纳税申报后按税务机关评定的税额持通存通兑的纳税专用磁卡或信用卡缴纳税款。为减少纳税人的申报等候时间，对各类或各区域的纳税人应规定不同的申报期限，有条件的地方，鼓励采取邮寄申报。
　　4?建立税务--银行一体化服务体系。即在一个征收机关范围内，由金库或选择一家服务质量好的银行进入办税大厅，设立税款经收处，要求所辖区域纳税人必须到指定的税款经收处开立税款专户或磁卡储蓄专户、信用卡专户，并在缴纳税款前，存足不少于应纳税款的资金，对开立税款专户的，缴税时，持缴款书和缴税专用支票到经收处办理缴税或划转税款入库手续，对帐户没有足够资金的，税款经收处除对纳税人按开空头支票进行处罚外，还可向该纳税人在本地其它任何金融机构开立的结算帐户划缴税款；对开立磁卡储蓄帐户或信用卡帐户的纳税人，则由纳税人在报送纳税申报书的同时，以磁卡或信用卡形式划缴税款。
　　5?稳步推进税务代理。在省一级成立税务师资格审查委员会，在省、市、县成立税务师协会；建立健全税务代理的规章制度；通过培训、考试和资格认定，培养税务代理专业人才，建立一支遵纪守法、业务过硬、服务优良的税务代理队伍；并在现有税务人员中，根据自愿原则，逐步分流出10-20%的人员，充实到代理队伍中来，逐步与行政脱钩，独立运行，近期内，各地、州、市局要组建一个比较规范的税务代理机构，各地也可在条件具备的县、市开展组建税务代理机构的试点；开展税务代理政策培训、宣传，辅之以相应的优质服务措施，引导纳税人在自愿的基础上，委托税务代理机构办理有关税收事项；确立以转换税务专管员管户方式促进代理事业发展战略；引入竞争机制，逐步放开代理市场，其总的目标是在2000年，代理面逐步达到80%以上。
　　6?建立严密的稽查监控体系。设立税务稽查机构、充实稽查人员。一是省、市、县局均设立具有独立行政执法主体资格的税务稽查局，其中对征管改革一步到位的单位，稽查人员的数量要逐步达到税务业务人员的40%左右；二是对征管改革分阶段进行或未进行征管改革试点的单位，各征收分局内设若干检查科(组)。
　　制定稽查工作规程，明确工作职责。一是规范税务稽查对象分析选案标准和税务稽查操作程序及税务稽查执行办法；二是明确稽查工作职责，理顺当前稽查局与分局检查的关系、稽查局负责对本地重点税源和大要案件及上年度的税收稽查处理，各征收分局的检查科(组)负责对本地税收滞纳欠税的强制征收和日常检查；三是对选案、稽查、审查、执行等环节实行合理分工，提高税务案件办理质量。
　　健全税务查控网络。一是与工商、银行、物价、审计、交通、邮电等部门建立协作关系，对纳税人开业、变更、注销、资金运动、生产经营、财务收支、运输邮寄应纳税货物等有关情况进行监控；二是设立举报电话、举报箱，聘请义务税务监督员等，疏通举报渠道，形成群众性协税护税网络。
　　7?推进税收征管计算机化进程。确立税收征管电子化发展战略，借助现代化网络技术、计算机技术、数据库技术，建立全省税务管理信息系统。各地、州、市局要成立信息中心，条件成熟的县、(市)局亦可成立相应的信息管理机构；选择科学、合理的计算机系统模式，统一管理、统一机型、统一软件；逐步拓展计算机在征管中的应用范围，近期要在税务登记、税收计会、税款征收、申报审核、会统分析和增值税专用发票交叉稽核等方面进行重点突破；利用2-3年的时间，在省局和各地、州、市局建立征管信息子系统，并建成和完善纳税人资料库。在搞好内部联网的基础上，重点抓好与银行和工商行政管理等有关部门的联网；选调计算机技术人才，开展计算机技术培训，锻炼和培养一支既懂得计算机又懂得税务管理的'双料'技术骨干队伍。同时要尽快提高全体税务干部的计算机操作应用水平，扩大计算机的使用面，使计算机技术全方位地为税收管理服务。
　　8?改革税务机关的内部机构。国税机关要按照精简、效能、服务基层的原则设置内部职能机构，农村基层征收机构要结合当地行政区域撤区并乡建镇的工作，体现国税特点，打破区域界限，以经济区域为主，兼顾四周的原则，撤销、合并税务所，建立若干征收分局；在机构调整过程中，各县、市局要在城关地区建立征收服务中心(即办税大厅)，直接办理城关地区县、镇两级税收的征管业务，县、市以下征收分局的主要职责是负责本辖区税款征收和日常性税收检查。
　　9?建立税务司法保卫体系。巩固现有的税务检察机构，充实税务检察队伍；按照国家统一部署，组建税务警察机构；有条件的地方，成立税务法规执行室，为税务行政执法提供坚实的司法保障。
　　10?建立开放办税体系。为使纳税人、税务代理人及时、准确地获得税法信息，要建立税务公告制度，除国家公布的税收法律、法规外，在办税大厅以公告的形式公布税务规章制度以及其他税收规范性文件，提供有关税法材料，包括税收法律、法规、规章等文件汇编和介绍税款计算、申报表填写等纳税实务知识的纳税指南等；公开有关纳税人的纳税或评定税款情况；利用报刊、广播、电视等传播媒体宣传税法知识，倡导依法纳税观念，披露税务违法案件；委托税务中介机构对纳税人和办税人员进行税法知识培训；通过办税大厅设立咨询窗口，或在电台建立税务咨询热线电话，解答纳税人提出的涉税问题，为纳税人知法、懂法、守法，提高办税水平提供服务。

　　四、改革的步骤
　　这次税收征管改革是我省税收管理现代化的关键一步，需要现代技术和经济实力作后盾，鉴于我省各地经济基础相差悬殊，情况复杂，改革必须稳步推进，分步实施。整个改革将分三个阶段进行：
　　1?考察、准备阶段。1995年由各地组成征管改革领导小组和专门工作班子，开展调查摸底，组织学习考察，收集有关信息，搞好业务培训，制定改革方案，力求高起点、高标准、高速度，尽量少走弯路。
　　2?试点、总结阶段。从1996年年初至年底，各地要选择1-2个经济实力较强、征管基础较好、领导重视得力和县、市局(分局)进行试点，打好基础；湘潭市局和株洲市局、长沙市二分局、岳阳市一分局、临澧县局、怀化市局、冷水江市局、冷水滩市局要分别按照国家税务总局和省局的统一部署及要求，完成征管改革的试点任务，以国家税务总局制定的征管业务软件进行试运行，力求利用一年左右的时间，通过检验、修订、总结、建立起示范系统。
　　3?推广、运行阶段。从1997年至2004年，运用八年左右的时间，将税收征管改革的主要内容分步推向全省，改革将按照突出重点，兼顾一般，辐射四周，梯级推进的思路逐步展开，总体规划是，先经济中心，后边远地区，先城市，后农村，先企业，后个体，凡中心城市的改革要按照前述改革内容整体配套进行，其它地区可根据实力单项分步开展。

　　五、改革的组织领导
　　税收征管改革的实施，涉及到方方面面的配合与协作，需要上下一齐努力，共同推进。省局将在局党组的领导下，由局领导挂帅组成有各有关处、室、局负责人参加的征管改革领导小组，并下设办事机构--征管改革办公室，专门负责征管改革的组织实施和指导协调工作。领导小组的主要职责是：负责拟定全省的改革方案和确定改革的主要内容；批准各地州市的总体改革规划和省局试点单位的改革方案；负责改革经费的筹措和使用审批及计算机等设备的计划装备和软件开发应用与推广等。各地州市局要相应成立此类机构，贯彻执行国家税务总局和省局出台的各项改革措施，负责本地征管改革实施方案的制定和组织实施。

　　六、改革中应注重的问题
　　1?统一思想、提高认识、加强领导。这次税收征管改革是继新税制改革后的又一项重大改革，是全面提高我省税收征管水平的一项新举措，它不仅涉及到税收征管体系、模式、手段的革新，同时也涉及到人们思想方式和工作方式的转换，从一定意义上讲，其工作的繁重程度和难度，都不亚于税制改革。各级国税机关要充分认识到：征管环境的改善，只有通过征管改革的不断深化、不断完善才能实现，等待观望，只能坐失良机，贻误改革。为此，要求各级国税机关和广大税务干部，特别是各级领导干部，要用社会主义市场经济的观念武装自己的头脑，认识新形势下征管改革的必要性、重要性，自觉服从并服务于征管改革大局，增强对税收事业的使命感和危机感，积极投身于征管改革的实践中去。
　　2?要有相应的配套措施。一是要建立各项基本征管业务工作流程、规范和标准，健全各种岗位责任制；二是强化税收征管的基础工作，建立标准、统一的税务代码，规范、简化各种表、证、单、书；三是实行财力、物力的倾斜政策，各地对建造办税大厅和购置计算机装备等要早作打算，重点安排。省局决定，1996年年底前，全省县、市以上国税机关在县城关地区要建立一个办税大厅，并将作为一项硬指标考核各地、州、市、县局一把手；四是要进一步建立健全税务行政复议诉讼制度；五是要大力提高税务干部队伍素质，切实按公务员管理条例，建立公开、平等、竞争、择优的干部管理，促进广大税务干部奋发进取、努力工作。
　　3?要加强对征管改革的宣传。这次征管改革有别于过去的征、管、查'两分离'或'三分离'，它覆盖税收管理的征、纳双方及其涉及的相关领域。为此，在改革方案出台的前后，各级国税机关对内要放手发动群众，早作思想动员，对外要积极主动地向当地党政领导及有关部门、社会各界和广大纳税人进行汇报、座谈，广泛深入宣传征管改革的必要性和重要性，争取社会各方面的理解、支持、协作和配合。
　　5?注意总结经验，不断深化改革。各地在改革过程中，要注意总结成功的有益做法，及时发现、研究、解决工作中出现的新情况、新问题，大胆吸收、借鉴他人的长处，逐步深化征管改革，为促进我省税收征管工作全面登上新台阶而努力奋斗。