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市各委、办、局(公司)，市各直属单位，各人民团体，各驻扬单位：
市审计局《关于进一步加强内部审计工作的意见》已经市政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
江苏省扬州市人民政府
二OO三年九月八日
为进一步加强内部审计工作，建立健全行政机关和企事业单位内部监督机制，更好地发挥内部审计监督的作用，根据《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》，以及《省政府办公厅转发省审计厅关于进一步加强内部审计工作意见的通知》的精神，结合我市的实际情况，现就进一步加强内部审计工作提出如下意见：
一、提高强化内部审计工作的认识。
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。加强内部审计工作是加强内部控制，建立社会主义市场经济体制的必然要求；是强化经营管理，防范经营风险的需要；是促进内部管理向科学、规范的方向发展的重要环节。搞好内部审计工作，对于规范各部门各单位的财政财务行为，加强和改善内部管理，提高经济效益和社会效益，加强党风和廉政建设具有重要的作用。
二、健全内部审计工作机构。
全市国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立设立内部审计机构或指定内部相关机构负责内部审计工作，配备内部审计人员。设立内部审计机构的单位，可以根据需要审计委员会，配备总审计师。
内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
切实加强内部审计队伍建设，培养和造就一支高素质、复合型的内部审计队伍。对内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。要通过各种渠道和途径加强对内部审计人员的业务培训。
三、明确内部审计工作职责。
内部审计机构要围绕“服务大局、强化管理、促进提高、务求实效”的内部审计工作方针，按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，遵守内部审计准则、规定，履行下列职责：
(一)对本单位及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位，下同)的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；
(二)对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；
(三)对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；
(四)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；
(五)对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
(六)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；
(七)法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
四、确立内部审计机构的权限。
单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，主要是：
(一)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
(二)参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；
(三)参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；
(四)检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
(五)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
(六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；
(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
(十)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
五、加强内部审计工作的管理指导。
根据《审计署关于内部审计工作的规定》，在市审计局的指导下，由扬州大学审计处等4家内部审计机构联合发起、全市40家内部审计机构共同参与的扬州市内部审计协会正在筹建之中。新设立的扬州市内部审计协会，要积极发挥内部审计行业性自律作用，开展内外交流、信息沟通、咨询服务、自律管理、业务指导、理论研讨、培训考试等活动。
市审计局要切实加强对内部审计协会的指导、监督和管理，并依法对内部审计业务质量进行检查和评估。有关部门要支持内部审计协会的工作，在政策允许的范围内给予适当的扶持。
