发布文号: 沪国资委统[2005]692号
各出资监管单位：
在各出资监管单位领导重视下，2005年度财务预算工作基本实现了“三个统一”(报表格式统一、汇总方式统一、上报时间统一)的工作目标。并且同企业的财务快报相结合，对企业财务预算执行情况进行了跟踪，使财务预算执行情况得到了及时反馈。为了做好2006年度企业财务预算工作，现将《2006年度企业财务预算报表》格式及编制说明印发给你们，并将有关事项通知如下：
一、进一步完善企业财务预算管理工作
根据“统一规划，逐步提高”的原则，2006年度企业财务预算工作应着重从以下几个方面作进一步的加强和完善。
(一)、进一步完善企业财务预算报告的内容
根据《企业会计制度》推进的情况，及时调整财务预算报表的编制口径、编制内容，规范财务预算情况说明书的编报要求，使其能充分反映财务预算目标的编制依据、执行保障、外部影响等情况。
(二)、加强对企业财务预算执行情况的监督
通过企业财务快报、中期财务预算执行情况报告和重大事项专项报告等方式，加强对企业财务预算执行情况的跟踪，促进企业严格按照财务预算目标开展经营活动，提高企业财务预算执行的质量。各出资监管单位要建立完善内部预算监控体系，加强对重要子企业、重要项目的预算规范、控制和监督。
(三)、加强对企业财务预算执行情况的评价
财务预算管理是出资人依法履行财务监督职能的重要手段和有效途径。为了客观、真实地反映企业财务预算的编制及执行情况，我委将对各出资监管单位的预算目标、预算执行情况、预算执行结果等三个方面的内容进行评价。
二、2006年度财务预算报告编制的基本要求
(一)企业财务预算报告的编制原则
1、各企业应在认真分析和总结上年预算执行情况的基础上，围绕企业的战略规划和年度经营计划，充分考虑预算年度的情况变化，按照国家财务会计制度规定和会计核算工作要求，积极稳健、合理科学地编制企业年度财务预算；
2、各企业财务预算的编制要坚持总量平衡和合理控制原则，确保财务预算安排既有利于企业战略规划和年度经营计划的最终落实，实现日常管理的有序和协调，又有利于企业经营资本积累，有效控制各项成本费用支出规模；
3、各企业集团的财务预算的编制应与各子公司的财务预算相互协调，形成有机整体，以便于财务预算的执行与考核。
(二)企业财务预算报告的内容
企业财务预算报告包括企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书。
1、企业财务预算报表包括：
(1)报表封面；
(2)预计资产负债表；
(3)预计利润及利润分配表；
(4)预计现金流量表；
(5)预计所有者权益(或股东权益)国有资产总量增减变动表；
(6)预计资产减值准备表。
2、企业财务预算情况说明书包括：
(1)预算编制基础、基本假设及采用的会计政策；
(2)企业预算年度的主要预算目标，本年预算及与上年实际的差异分析；
(3)企业内外部经济环境的主要变化和可能对预算造成的影响；
(4)贯彻执行预算目标的主要措施；
(5)纳入预算编制范围内企业户数的增减变化；
(6)其他需要说明的情况。
(三)企业财务预算报告的编制范围
企业财务预算的编制范围包括市国资委出资监管、委托监管的企业(集团)及其所属全资或控股子公司，一般应编制到二级，二级以下企业归并到二级。
(四)企业财务预算报告的汇总
企业财务预算报告应根据合并会计报表的规定进行合并汇总。
(五)企业财务预算报告的报送
各出资监管企业财务预算报告应经董事会或有关权力机构批准后，于2006年3月30日前报送市国资委(统计评价处)。具体报送要求如下：
1、企业应当以正式文函向市国资委报送企业财务预算报告；
2、企业应报送合并财务预算报告和集团本部的财务预算报告(纸质文件及电子文档)，同时附报二级子企业财务预算报表数据电子文档；
3、上报的纸质报表统一使用A3纸打印，一式二份；
4、上报的电子文档统一使用下发的软件格式。
各委托监管企业的财务预算报告由各委托监管单位审核汇总。
(六)企业财务预算报告的调整
如果企业财务预算在执行过程中出现的偏差幅度较大(一般指10%以上)，或由于不可抗力因素致使预算编制的基础发生变化，需要调整年度财务预算的，企业集团应当在2006年9月底前上报调整后的财务预算报告，并说明调整的原因和内容。
三、加强对企业财务预算执行情况的跟踪
企业集团应结合月度快报工作对本集团的财务预算执行情况进行定期跟踪，并在2006年7月底前向市国资委(统计价评处)报告上半年度企业财务预算的执行情况(可结合6月份财务快报同时报送)。企业集团在年度财务决算时，应当披露年度企业财务预算执行结果，分析存在的问题和原因。企业集团应加强对所属子公司财务预算执行情况的跟踪，在年度财务决算时，子公司应向母公司报告财务预算的执行结果。
四、开展对财务预算编制和执行情况的评价
预算编制和执行情况的评价是根据各出资监管单位财务预算报告所确立的财务预算效益目标，对企业集团2006年度的经营成果进行评价，包括对目标利润和净资产收益率，及以下主要财务指标：资产总额、负债总额、所有者权益(或股东权益)国有资产总量、主营业务收入等重点目标值的完成情况进行评价。
五、各区县国资管理部门、市属其他国有企业根据实际情况，参照本通知要求执行。
特此通知。
上海市国有资产监督管理委员会
二〇〇五年十一月一日
附件：1、2006年度企业财务预算报表格式
一、编制原则
为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编制。
二、编制范围
本套报表编报范围包括企业及其所属全资或控股的子公司，一般应编制到二级，二级以下企业归并到二级。企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。
三、填报和汇总
凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应逐户填报本套报表，并录入统一的工作软件，报表汇总方式是按资产纽带关系逐级合并汇总。
四、报表组成
本套报表包括：
(一)报表封面。
(二)主表：预计资产负债表(沪国企财预01表)、预计利润及利润分配表(沪国企财预02表)、预计现金流量表(沪国企财预03表)、预计所有者权益(或股东权益)国有资产总量增减变动表(沪国企财预04表)预计资产减值准备表(沪国企财预05表)。
五、编制方法
(一)报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成，再手工填报个别项目
(二)预计资产负债表(沪国企财预01表)
1、本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况；
2、表内“本年预算”有关指标根据企业2005年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列；
3、表内“上年实际”有关指标根据企业2005年度财务决算中资产负债表的“年末数”填列；
4、表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况；
5、表内楷体的科目由执行《企业会计制度》的企业填列；
6、表内公式：13行=(1+2+3+4+5+6+7+10+11+12)行；7行≥(8+9)行；14行≥(15+16)行；18行=(14+17)行；21行=(19-20)行；23行=(21-22)行；28行=(23+24+25+26+27)行；32行=(29+30+31)行；34行=(13+18+28+32+33)行；43行=(35+36+37+38+39+40+41+42)行；49行=(44＋45+46+47+48)行；51行=(43+49+50)行；53行=(54+55+56+58+59)行；65行＝(53+60+61+62+63+64)行；67行=(65－66)行；68行=(51+52+67)行=34行。
(三)预计利润及利润分配表(沪国企财预02表)
1、本表反映企业在一定预算期间内实现利润(亏损)的预计情况；
2、表内“本年预算”有关指标根据企业2005年度财务决算结合对预算期间内的预计情况填列；
3、表内“上年实际”有关指标根据企业2005年度财务决算中利润及利润分配表有关指标的“本年实际”填列；
4、表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况；
5、表内楷体的科目由执行《企业会计制度》的企业填列；
6、表内公式：8行=(1-2-3-4-5+6+7)行；14行=(8+9-10-11-12-13)行；21行=(14+15+16+17+18-19-20)行；25行=(21-22-23+24)行；26行本年预算= 38行上年实际(合理性)；28行=(25+26+27)行；32行=(28-29-30-31)行；38行=(32-33-34-35-36-37)行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，23行=0，24行=0(合理性)；
7、表间公式：26行本年预算=沪国企财预01表63行上年实际(合理性)；38行本年预算数=沪国企财预01表63行本年预算数。
(四)预计现金流量表(沪国企财预03表)
1、本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况；
2、表内“本年预算”有关指标根据企业2005年度财务决算结合对预算期间内的预计情况填列；
3、表内“上年实际”有关指标根据企业2005年度财务决算中现金流量表有关指标的“本年实际”填列；
4、表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况；
5、表内公式：5行=(2+3+4)行；10行=(6+7+8+9)行；11=(5-10)；17行=(13+14+15+16)行；21行=(18+19+20)行；22行=(17-21)行；27=(24+25+26)行；31行=(28+29+30)行；32行=(27-31)行；34行=(11+22+32+33)行；
6、表间公式：34行=沪国企财预01表1行(本年预算－上年实际)；36行=沪国企财预01表1行本年预算。
(五)预计所有者权益(或股东权益)国有资产总量增减变动表(沪国企财预04表)
1、本表反映企业在一定预算期间内所有者权益(或股东权益)国有资产总量增减变动预算情况；
2、34行和48行的清产核资增加(减少)是指经市清产办审批同意开展清产核资的企业在资金核实中增加和减少的国有资产；
3、41行和52行的会计制度、会计政策、会计估计变更是指经市国资委批准同意，对因执行《企业会计制度》或其他原因，对企业的具体会计核算政策和会计估计进行调整，而对国有权益的影响金额；
4、43行其他国有权益增加包括已实行企业会计制度企业计提的资产减值准备转回等内容
5、表内公式：1行≥(2+3+4+5)行；6行≥(7+8+9+10)行；11行≥(12+13+14+15)行；16行≥17行；20行=(1+6+11+16+18+19)行；22行＝(20－21)行；30行=(31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43)行；44行=(45+46+47+48+49+50+51+52+53+54)行；55行=(29+30-44)行。
6、表间公式：1行、6行、11行、16行、18行、19行、20行、21行、22行(本年预算、上年实际)=沪国企财预01表(54、60、61、63、62、64、65、66、67)行(本年预算、上年实际)；55行(本年预算、上年实际)=沪国企财预01表{67行×(54+57)行/53行}(本年预算、上年实际)。
(六)预计资产减值准备表(沪国企财预05表)
1、本表反映企业在一定预算期间内资产减值准备增减变动预计情况；
2、表内公式：2行≥(3+4)行；5行≥(6+7)行；8行≥(9+10)行；11行≥(12+13)行；14行≥(15+16)行；17行≥(18+19)行；若封面“行业制度代码”为02或12且“报表类型码”为0或2或3时，5行、8行、11行、14行、17行、20行及21行为0；
3、表间公式：14行预计年末余额=沪国资企财预01表22行本年预算数；
4、栏间公式：预计年初余额+预计本年增加数—预计本年转回(减少)数=预计年末余额。
