发布文号: 沪国税退便发［1999］25号
为加强本市出口退税工作的基础管理，进一步规范外贸企业的出口退税申报，充分利用各种先进的管理手段，我处决定对本市外贸企业1999年度的出口退税申报方法作如下改变。
一、1999年度外贸企业代码转换的方法及建立各企业计量单位对照库的方法
外贸企业在完成1998年度出口退税清算后，应及时到我处购买1999年度商品代码转换盘片，并进行年度海关商品代码的转换工作，本次代码转换盘片中企业有两项工作要做：
1．商品代码的年度转换工作。本次商品代码的年度转换原则为没有变化的商品代码不允许转换，只有1998年海关商品代码在1999年不存在了，企业可在1999年的海关商品代码中挑选一适应代码进行转换，而且，本次转换不能划细或合并转换，只能进行一对一的转换。
2．建立企业计量单位对照库工作。由于部分出口企业在1998年度内使用企业自行维护的财务核算计量单位进口出口退税的申报工作，在我处的单证审核工作中相对于报关单上的海关计量单位造成换算和审核的不便 。因此，在1999年代码转换时，企业应在代码转换程序中填报企业财务核算用计量单位与海关计量单位的换算率，一般换算率存在1：1换算率、实际换算率和某些换算率经常变动无法固定三种情况，出口企业可视本企业具体情况进行填报。
若有些出口企业在1998年度内使用海关计量单位进行退税申报，同时进货凭证的计量单位采用1：1换算方法，在本次商品代码转换时，可将企业财务核算用计量单位替换海关计量单位，但库存数量、金额、税不能变动。
1998年商品代码 商品名称 计量单位 数量 金额
61113000 婴儿服装 千克 10 100
征税率 税额 1999年商品代码 申报计量单位
17% 17 61113000 件
海关计量单位 换算率
千克 1：1
3．为便于对出口企业商品代码及计量单位的管理，从1999年起，企业自行维护的计量单位所对应的商品代码一定要加扩展码区分，即出口企业若使用海关标准的8位、9位商品代码，相应的必须使用海关商品代码下标准的计量单位。
4．出口企业完成商品代码转换工作后，将盘片上报我处申报大厅，待我处审核通过后，即可将这些库存数据结转到我处1999年度退税申报程序中进行1999年度的日常申报。
二、外贸企业日常退税申报程序的部分改变内容
1．进货凭证(增值税专用缴款书)申报子程序中增加供货企业税务证号字段。
2．出口明细申报子程序中增加：
A．远期收汇结汇日期字段；
B．出口报关单的关别码字段；
C．此笔出口记录的美元价字段。
3．进料加工申报子程序中增加作价销售发票的开票日期字段。
4．增加上报数据的校验功能，未通过校验的数据不能上报。
5．申报程序中的所有打印表格规定其打印的表式。
6．所有申报数据在一张上报盘片上进行上报。
7．企业的代理出口证明、外销转内销证明一律在申报程序中录入数据并填写加盖公章的申请报告上报，然后由我处审核打印。
8．1999年启用退税机关审核数据反馈盘，确保我处审核数据与企业申报系统中数据的一致性。
9．企业商品代码及计量单位的维护改变1998年的方法，即某一商品代码及其下的计量单位，征退税率一经确定就不能再修改，若需修改某一商品代码下的计量单位、征退税率等项目，需新增商品代码的扩展码来实现。同时，维护商品代码时，必须与年度商品代码转换时一样填报计量单位的换算率。
10．在1999年日常退税申报中，我处取消出口企业分部申报的方法，大、中型外贸企业可采取分计算机输入然后汇总校验上报的方法。
三、我处的盘片预检和数据预审程序的改变内容
增加预检程序审核出的问题及疑点的预检疑点表。
四、企业申报资料的装订和申报要求
1．企业在1998年度清算工作结束后，到我处申报大厅购领申报资料夹2只、适量的申报表装订封面和我处出口退税申报排队系统IC卡。
2．企业必须在本处规定的期限内按月申报日常退税。若本期没有出口退税业务发生，也需进行“零申报”。零申报的方法为外贸企业填报零申报报告，我处正式申报柜台出具受理零申报回执联。
3．企业日常申报所需资料如下：
A．内容完整的申报盘片。
B．同时附送配套打印的申报表一式两份，套入申报资料夹中。
C．上述盘片与报表数据内容完全一致。
D．企业申报的进货及出口等原始凭证按规定装订成册。
4．企业申报时首先到申报大厅入口处的我处出口退税申报排队，多媒体触摸屏系统中使用IC卡进行申报排队(此排队系统还受理进料加工登记、来料加工登记及核销和退税登记等其他退税申报业务的排队等候)。
5．待我处广播中播放出您企业的申报排队号码及预审窗口号码时您即可进行申报预检。若预检申报无误，由预审人员按规定打印出《预审疑点表》交企业。若预检申报有误，预检人员打印出《预检错误信息表》，交企业纠正后重新申报。
6．企业接到《预审疑点表》后，核对有关凭证填写企业处理意见后、携带所有资料到正式申报窗口。
7．正式申报人员按规定对企业申报的全部资料及疑点表进行验收清点，符合要求的，打印申报《回执》(一式三份)，做好记录签名后，一联交企业，另外二联随申报资料待审核科交接。交接后，一联交审核科，一联与盘片按序留存。
五、我处1999年日常申报审核及审批流程基本情况
1．单证审核科审核人员按规定进行单证审核，若发现申报内容需修改或删除的，则填写《订正表索引》(一式两份)，并提示企业，经企业办税员认可后一并签名。若申报内容无修改或删除的，审核人员在申报汇总表注名“无修改”，并加盖“已核”章。此时，出口企业应协助我处审核人员将一式两份的企业申报报表分析并与报表封面进行装订。
2．单证审核科审核工作全部完成后，申报原始凭证留处存档，将签注后的《预审疑点表》和《订正表》等随装订成册的申报表按规定移送综合计会科。
3．综合计会科计算机订正人员对单证审核科交来的已审核企业申报资料进行签收。并注意资料夹内申报表是否齐全完整。按规定对照《订正表》和《疑点表》操作完成后，将资料及信息分别传送至计算机证明开具人员和正式审核人员处。
4．计算机证明开具人员接到有关出具证明的报告后，在规定的工作日内打印出具有关证明。然后送分管科长签章后，再转送资料管理人员处。
5．计算机正式审核时，若有新疑点，打印《审核疑点表》转审核科再次处理流转。若无新疑点，打印《退税明细表》(一式两份)。待处领导审核同意签字后连同信息传送至税单开具人员处，开具收入退还书等税单，核对签章后办理退库。
六、1999年日常申报已审资料返领规定
1．上述工作流程完成后，综合计会科资料管理人员将《退税审批表》及有关出具的证明(企业联)按序装入企业申报表(三册)中。再将一册企业申报表及退税机关审核数据反馈盘片套入申报资料夹内，待发回企业。其余单证资料同样整理成册转由审核科存档。
2．外贸企业应在下一期日常退税申报时，至我处申报大厅领取本期申报的已审核资料和出具的证明，并签收。
