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市政府各部门：
根据《中华人民共和国预算法》和省、市人大常委会的要求，市政府组成部门今后须编制部门预算。经市政府研究同意，2002年在市本级农业、教育、科委、劳动四个部门开展试编部门预算工作。现将市财政局拟定的《抚州市本级财政试编2002年部门预算实施方案》批转给你们，请各部门认真贯彻执行。
特此通知
二○○一年八月三十一日
抚州市本级财政试编2002年部门预算实施方案
实行部门预算是当前及今后一个时期预算制度改革的一项重要内容，为进一步推进我市的预算管理改革，切实落实预算改革措施，根据抚州市人民代表大会常务委员会关于加强市级预算审查监督决定的要求，决定2002年市本级财政实施试编部门预算，特制定如下方案。
一、编制2002年部门预算的单位
市农业局、市教委、市科委、市劳动局四个部门为2002年部门预算的试编单位。
二、编制2002年部门预算的指导思想和原则
部门预算编制的指导思想是：以江泽民总书记“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻积极的财政政策，全面落实中央的方针政策；积极推进预算管理改革，细化预算编制，提高预算编制的透明度，构建公共财政的基本框架；进一步理顺财政分配关系，统筹安排预算内外财力；调整财政支出结构，集中财力办大事；确保个人工资和部门正常办公需要，保证社会保障支出；加强项目资金管理，提高资金使用效益。
根据上述指导思想，编制2002年部门预算应坚持以下原则：
(一)统筹预算内外财力，实行综合财政预算。财政预算内拨款、预算外财政专户核拨资金和其他各项收入统一作为部门预算收入。在安排支出时，要综合考虑财政预算内拨款、财政专户核拨资金和其他各项收入等情况，统筹安排。
(二)大力发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神，合理安排支出预算。2002年各部门支出预算安排的先后顺序是：优先安排机关事业单位职工工资和离退休人员离退休费，保证调资政策的落实；其次，要努力保证支农、教育、科技支出等重点支出的需要；最后是在大力压缩一切不必要开支的基础上，有多少钱办多少事。各部门要按照支出安排的顺序，坚持量入为出，从大局出发，突出重点，兼顾一般，合理安排各项支出，努力做到少花钱，多办事，办好事。
(三)调整和优化支出结构，体现公共财政的要求。各部门在编制2002年支出预算时，要按照公共财政要求，调整和优化支出结构，合理改变资金投向，使财政性资金尽力满足社会公共需要，集中财力办大事，最大限度地发挥财政资金的使用效益。
(四)细化预算编制。对个人工资要按编制内实有在职人数和离退休实有人数以及规定的标准核定到人；公用经费按部门职能需要、人员情况以及当前实际开支水平等，具体核定到项目；行政事业专项、生产建设支出和事业发展支出预算的安排，要按照部门事业发展需要以及财力可能，区分轻重缓急，具体落实到项目。
(五)积极稳妥，收支平衡。部门收支预算的确定，既要考虑实际需要，又要考虑财力可能，确保预算收支平衡。不得编赤字预算。
三、编制2002年部门预算的主要内容
(一)收入预算的编制。部门收入预算包括财政预算内拨入资金(含行政性收费核拨)、预算外财政专户核拨资金和其他各项收入。收入预算的编制，要坚持实事求是，积极稳妥，切实做到不少报、漏报，也不得虚报冒领财政资金。财政预算内拨入资金预算要充分考虑需要与可能的关系编制；预算外财政专户核拨资金收入的安排，要根据部门性质、现行财务收支状况以及历年专户核拨情况测算；经财政批准留用的预算外资金收入要如实在其他事业收入中填报；其他 各项收入预算要根据部门实际情况如实填报。对故意瞒报单位收入，不纳入部门预算管理的，均视同私设“小金库”，一经发现，将按有关规定严肃处理。
(二)支出预算的编制。部门支出预算包括人员经费、公用经费、行政事业专项支出、生产建设支出以及事业发展支出。支出预算的编制要统筹兼顾、确保重点，按照零基预算法编制。
1、人员经费预算的编制。人员经费主要包括在职人员工资、社会保障(离退休人员费用)经费等。人员经费的填列，按编制内实有在职人数和离退休实有人数以及国家统一确定的工资标准、市统一出台的津贴标准编制；公务员晋级晋档翘尾巴9个月以及实施公务员奖金制度所需资金要在预算中做出安排；单位菜篮子补贴及生活补贴等按照单位自有资金收入可能及目前实际发放水平编制。部门实有人数超过编制人数的按部门编制人数计算编报，超编人数不安排经费，部门实有人数不满编制人数的按实有人数计算编报。
2、公用经费预算的编制。公用经费包括公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费和其他费用。对公用经费，各部门在编报时要根据编制人数或在职人数，按近年实际支出数，并考虑本年度增减变化因素计算，业务费、设备设置费、修缮费要按项目逐一填报，会议费要按照精减会议的原则编制，具体安排到每个会议。
3、行政事业性项目支出和事业发展支出预算的编制，要按照部门职能要求、事业发展情况以及财力可能，区分轻重缓急予以编制。
4、生产建设支出预算的编制。预算内基本建设支出、科技三项费用、企业挖潜改造资金、农业产业化资金等建设性支出计划的安排，逐项填列，并分项提供项目说明书。项目说明书要对项目投资、资金来源及分年度投资计划、技术要求、效益情况等做出详细说明，根据财力由财政与相关部门审定编入预算。对于中央省要求配套的和市委、市政府确定的支出项目，要逐一提供有关依据。生产建设性支出的安排，除已经市委、市政府批准的原有承诺扶持的在建项目，中央、省安排配套的项目外，市财政不再直接投资安排项目，财政安排的资金主要用于扶助进工业园区的企业、项目以及引进的高新技术项目和新产品开发的贷款贴息。
(三)基金收支预算要编制到项目。政府基金收支预算是财政预算的重要组成部分，要坚决摒弃旧有的部门观念。各项基金支出都要落实到项目，对用于事业发展和建设的基金支出，必须做好充分的论证，要分项提供项目说明书。
(四)支出预算表中凡属于市本级政府采购目录范围内的采购支出，要单独编制政府采购预算表，并按政府采购的要求填报有关项目。政府采购预算表的主要内容包括：物品序号、品目名称、计量单位、数量、参考单价、规格要求、需求时间、采购方式(集中采购或分散采购)、采购资金来源等。
四、编制2002年部门预算的有关要求
(一)部门预算要从基层编起。编制2002年部门预算，主管部门作为一级预算单位。每个部门都要确定本部门预算编制的承办主管领导和具体经办人员，负责本部门的收支预算编制工作。有基层预算单位的主管部门要从每一个基层单位编起，主管部门审核、汇总编制本部门预算。
(二)编写部门预算编制说明。单位收支预算编制说明是部门预算的重要组成部分。各部门在对2002年收支预算进行测算的同时，要认真编写预算编制说明，并随部门收支预算报送市财政局。预算编制说明的内容包括：本部门2001年预算执行情况及2002年的预测和分析，2002年本部门承担的任务和工作目标，2002年人员经费安排的依据、专项支出的安排情况、以及按本部门收支预算安排完成的主要工作任务及预算安排存在的问题。
(三)认真填报预算表格。2002年部门预算，将布置一系列预算表格。各部门要本着对社会和本部门负责的精神，对各项收支项目认真进行测算、核实，切实做好2002年部门预算编制工作。
(四)真实、准确、全面、及时地编报部门预算。部门预算改革的一个重要目的就是要硬化预算约束，部门预算一经确定，没有特殊情况，执行中不再调整和追加。因此，各部门要按照改革要求，及早动手，抓紧工作，对本部门2002年收支预算进行认真审核，严格把关，把本部门2002年度的收支预算真实、准确、全面、及时地反映出来。
(五)切实加强项目论证和项目管理。各部门在编制2002年部门收支预算的过程中，要强化项目的论证工作，以保证项目的准确性和可行性。切实做好各项事业发展的规划论证，按规划确定项目，按所有因素和事项的轻重缓急程度测算项目需求。要逐步建立起本部门的项目库，对项目实行滚动管理，把关系全市经济发展和社会进步的急办项目排到前面，优先给予安排，确保重点支出项目的落实。
(六)采用先进的技术方法。为提高工作效率，2002年部门预算的编制和说明材料的报送统一采用预算编制软件，各部门在报送书面材料的同时，还应报送软盘。
五、编制2002年部门预算草案的程序和时间安排
2002年市本级部门预算的编制采用“二上二下”的程序，具体时间安排如下：
(一)有基层单位的按照部门预算编制要求编制单位部门预算建议计划数，于9月20日前报主管部门审核。主管部门审核、汇总后，各部门2002年预算建议计划数(包括编制说明)于9月30日前一式二份分别报市财政局预算科和归口业务科。
(二)市财政根据2002年财力可能对各部门报来的建议计划数进行审核，报市政府确定部门2002年预算控制指标，并于10月30日前将预算控制指标下达给主管部门。
(三)主管部门将本部门预算控制指标分解下达给基层单位。基层单位根据下达的预算控制指标编制本单位2002年预算草案并报主管部门审核。各有关部门编制的本部门预算草案，于11月10日前上报市财政局预算科和归口业务科。
(四)11月份，市财政局审核汇总形成2002年市本级四个部门的部门预算草案，报市政府审核后提请市人大会议审议批准。市人大批准通过2002年部门预算后，市财政局将在一个月之内将部门预算批复到预算单位。
