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市直行政事业单位：
按照全市财政税务大检查工作的要求，结合行政事业单位特点，我局于96年11月组织了市直行政事业单位进行财务联审互查，现将有关检查情况通报如下：
一、联审互查基本概况
这次行政事业单位财务检查，我局采取了分部门、派监督员、组长负责、分组交叉互查的方式进行，主要特点有：
(一)突出重点，组织有序。为了做好联审互查工作，我局下发了深财行[1996]31号关于开展联审互查工作的通知，要求对八个方面进行财务联审互查。1．截留、转移国家和单位收入，私设“小金库”；2．随意支取和挪用财政资金；3．擅自将非经菅性资产转经营性资产；4．违反现金管理规定，坐支现金；5．白条列支；6．擅自提高开支标准，滥发奖金、补贴；7．组团考察费用情况；8．违反控购规定。抽调各单位业务骨干担任监督员和小组长，按系统将单位(包括所管的部分企业)分成八个小组。检查工作由组长召集主持，专管员担任副组长配合协助组长，监督员负责检查监督。
(二)受检单位比较重视，检查人员认真负责。对这次财务联审互查工作，大部分受检单位领导比较重视，财务人员也积极配合，如市工商局龚培连局长要求本系统各单位做好检查的准备工作；市城管办计财处长，市国土规划局计财处王海龙副处长，自始自终参加本系统的联审互查工作。各检查组人员，以较高的责任心认真互查，详细登记违纪帐目，指出存在问题。及时完成小组情况小结；并对少部分在规定时间内因各种原因没有参加检查的单位给予了补查。检查历时五天，基本上达到预期目的。
二、受检单位财务状况
从这次财务联审互查中我们看到，许多行政事业单位的财务人员素质比前几年有所提高，会计基础工作逐渐规范，内部财务管理逐步加强。如市城管办，根据财政部门的有关规章制度，先后重申和制定了城市维护费管理办法，预算外资金管理办法等。各系统电算化工作得到普及，如文化系统，绝大部分单位会计工作实行电算化，各单位会计档案工作比较扎实，凭证、帐本、报表装订规范统一，整洁美观。同时我们看到，大部分行政事业单位对预算内资金管理较严，基本上执行财政各项规章制度。但也有一些单位会计基础工作薄弱，存在违反财经纪律和财务制度的现象，主要表现有：
(一)、隐瞒单位收入，会计核算不规范。一些单位将业务收入列暂存，支出时直接冲减暂存款。如某单位向职工发“发行费”在暂存款中直接列支60，489元；某幼儿园在“其他收入”中直接冲减收入列支256，935.40元。这类情况在一些单位比较严重。
(二)、挪用财政资金。某单位将2万元公款划给某职工用于装修房子，长达8个月不还，个人借款14，000元无领导、会计、出纳签字。一些单位将个人所得税列入管理费用；用公款购买个人保险，将奖金或返还款发给个人，如某单位在办案费中列支个人保险费用118，834元。
(三)、普遍存在违反现金管理规定，大量坐支现全的现象。少的5万10万，多的30万元，现金管理存在极大的隐患。
(四)、违反开支标准，提高补助数额。不少单位违反我市差旅费开支标准、独生子女补助和管道煤气补助标准等。不少单位没有建立内部财务制度，个人待遇方面的支出失控。有一些人员，钻差旅费财务制度改革的空子，冒领出差补贴，如某单位一干部出差回来申领住宿补助费超过1000元，某单位一位干部手提电话月支出1，748.10元；有些超过2，000元，长途、市内、住宅电话费居高不下。不少单位乱发补助奖金等。
(五)、白条列支，财务监控不严。相当部分单位存在白条列支出的现象；不少单位原始凭证报销审批手续不全，报销单据没有经手人、单位领导人签名以及用途说明。一些单位在商场购置劳保或办公用品，原始凭证下附明细物品清单，材料、物资领用、发放手续也不全。
(六)、公款组团考察，公费旅游。许多单位公款组团考察，其开支标准超过财政规定的差旅费开支标准和出港、出国人员费用标准国内考察多以组团单位开据的白条收据作为报销凭证。违反了财务制度的基本要求。
(七)、车辆费用失控，缺乏统一管理。一些单位车辆超值保险，修理费用失控，动辄几千，多则上万；停车费、燃料费缺乏统一规范的管理，没有控制额度等。
(八)、预算外资金管理较为混乱。一些单位预算外资金和其他收入没有按规定进行管理，私设小金库，搞帐外帐，支出没有标准；一些单位在预算外收入中超比例提成用于发放奖金、补助等。
(九)、招待费用支出漏洞大。一些无其他收入来源的单位，用财政资金支付招待费用，数额较大，漏洞极多。
(十)、违反社会集团购买力控制规定。许多单位购置录像机、摄像机、空调、手提电话等不办社控手续，有些单位未经批准擅自购买汽车等。
(十一)、会计基础工作方面：一些单位没有按要求配备专职会计人员，部分会计对预算会计业务和有关的规章制度不熟悉，会计科目使用不准确，以表代帐；会计监督弱化，许多开支领导说了算，制度形同虚设等等。
三、处理意见
对存在的违纪现象，我们将进行严肃处理，主要措施：
(一)、严格按照《预算法》和《事业单位财务规则》的要求，对事业单位各项收入支出实行统一管理，对隐瞒事业收入的单位要调整帐务，并从严核定经费自给率及97年单位费用预算。
(二)、对挪用财政资金的单位和个人，限期清退公款；对应属于个人支付的费用，全部由个人缴交并冲减原支出帐务。
(三)、对库存现全数额较大的单位组织人员进行检查，迅速纠正。
(四)、对违反财政各项开支标准和擅自提高个人补助标准的单位，严格按照国家的有关规定，对超标准或超比例发放的各种奖金、补助，从工资、奖金中扣回。
(五)、配合《会计基础工作规范》的学习，督促单位建立内部财务审计制度，加强对各项开支的监督和管理，杜绝白条列支现象，完善各项支出的审批制度。
(六)、禁止公费旅游。对公款组团考察经费从严控制，凡超标准的考察费用一律不予列支。凡公费旅游开支的费用要全部收回。
(七)、对违反社会集团购买力审批制度的单位按违纪金额处以5‰的罚款，从单位自有资金中扣缴。
