发布文号: 青政办［2002］49号
西宁市、各自治州人民政府，海东行署，省政府各委、办、厅、局：
为进一步加强内部审计工作，维护经济秩序，近日省审计厅根据《中华人民共和国审计法》等有关法律和国家有关文件精神并结合我省实际，提出了《关于进一步加强内部审计工作的意见》，已经省政府同意，现转发给你们，请遵照执行。
青海省人民政府办公厅
二○○二年四月十日
关于进一步加强内部审计工作的意见
近几年来，我省内部审计事业有了较快的发展。至２００１年底，全省已建立内部审计机构３５０多个，配备内部审计人员１４００多名。内部审计工作的开展对规范政府行政行为，促进全省经济和社会发展起到了积极的作用。为了进一步加强内部审计工作，维护经济秩序，提高经济效益，强化经济管理，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律和国家有关文件精神并结合我省实际，现就有关问题通知如下：
一、提高认识，进一步加强对内部审计工作的领导
内部审计是在单位主要领导人或董事会的领导下，依照国家法律、法规和单位内部规定对单位的经济活动和内部控制独立、客观地进行检查和评价，并对其结果提出意见和建议，为领导决策服务的一项经常性工作。加强内部审计工作是改善内部控制，建立社会主义市场经济体制的必然要求，是强化经营管理、防范经营风险的需要。
内部审计在监督和检查单位资金运作情、经营管理情况、领导决策的贯彻情况等方面有独特的优势，具有外部监督和管理部门不可替代的重要作用。
随着社会主义市场经济的初步确立，各级政府对经济的管理和调控越来越多地利用经济杠杆去完成，越来越多地靠制定政策和法规来规范经济运行，企业的管理体制和经营机制也发生了重大变化。而目前，大多数企业的自我约束机制还没有真正形成，法人治理结构尚不完善。随着我国经济正融入世界经济大潮并在国际化竞争中发展，加强内部审计更成为促进经济管理进一步向规范化、科学化方向发展的重要环节。
各级领导尤其是企事业单位的法人代表，要进一步提高对内部审计工作的认识，加强对审计工作的领导，并由单位法人代表或主要负责同志主管审计工作，把内部审计工作提到重要的议事日程。行政一把手要定期听取内部审计工作汇报，正确理解和对待审计部门提出的意见和建议，并及时抓好整改和落实。同时要创造条件积极支持审计部门履行职责，关心审计人员的工作和各项待遇，切实保证内部审计工作的相对独立性，从而更加有效地发挥审计部门在企事业单位经营管理中的监督作用。
二、加强内部审计组织机构建设，逐步建立起完善的审计组织体系
全省各级行政机关、企业、事业组织、社会团体及其他单位，都要根据工作需要，依照有关规定实行内部审计制度。财务收支金额较大或所属单位较多的国家机关、事业组织和社会团体，上市公司、金融机构和大中型国有企业及国有控股企业，国家大型建设项目的建设单位，经济比较发达的乡（镇）等都应当依照法律、法规规定独立设置内部审计机构并根据单位实际需要配备足够的审计人员；目前与其他内部机构合并的审计机构，也必须配备足够的专职审计人员依法独立履行审计监督职能。大中型企事业单位要积极创造条件，逐步建立总审计师制度，有条件的单位特别是上市公司应根据实际情况建立审计委员会，加强对审计工作的领导。
各级政府要把各部门、各单位是否建立了健全的内部审计制度作为考核内部约束和内部治理机制是否完善的重要方面，对那些内部审计制度不完善、管理混乱、造成国有或集体资产严重流失的部门和单位，要依法追究领导人的责任；对未建立内部审计机构的部门和单位，国家审计机关要进行重点审计。
三、明确任务、突出重点，努力搞好内部审计
朱镕基总理今年对国家审计署提出的“全面审计，突出重点”方针，同样适用内部审计工作。内部审计职能要由以监督为主逐步转变为监督与评价并重，进一步突出内部审计内向性服务的特点。在审计层次上，要由以事后财务收支查错防弊为主，转变为以事中、事前的效益审计、管理审计为主。内审部门每年都要对本单位的重大决策、重点项目、重点资金、生产经营和对外投资情况进行审计，还要对领导干部任期经济责任进行审计。同时结合经济责任审计和专项审计，积极开展内部控制制度评价审计，检查评价单位内部控制制度的制订和执行情况，及时发现管理中存在的问题或薄弱环节，提出建议和办法，促进单位内控制度和财务管理制度的建设。要积极探索经济责任审计过程中的风险审计，特别是对企业潜在的经营风险，如对外投资、业务往来、经济合同及违规违纪行为可能带来的各种风险等进行适时、适度的披露和警示，以便单位领导及时采取有效措施和办法改进管理、堵塞漏洞，减少及避免经营风险和管理风险带来的损失。另外，还要通过审计工作来促进比价采购等管理办法的实施，堵塞和防范政府采购中的违规和腐败行为。内部审计机构经本单位在管理权限范围内授权，可以对本单位各部门或下属单位的财务收支违纪、违规行为进行处理处罚。内部审计成果经测评和确认，可以作为司法机关、审计机关和社会审计等组织定案的依据。需要特别强调的是，所有的审计都要以财务会计信息的真实审计作为重点和核心，对于在会计信息上弄虚作假、虚盈实亏、骗取荣誉的都要坚决予以揭露，并按有关规定给予必要的处分。
四、加强内部审计队伍建设，努力提高审计人员的政治素质和业务素质
内部审计工作专业性强、要求高，因此必须切实加强内部审计的队伍建设，培养一支高素质的内部审计队伍。各单位要把提高审计人员的政治和业务素质作为审计工作的重点内容来抓。审计人员不仅要懂业务，还要讲学习、讲政治、讲正气，当前尤其要把审计工作同贯彻“三个代表”的要求紧密结合，严格审计纪律，从严治理审计队伍。同时通过各种渠道和途径，加强对内部审计人员的业务培训，包括审计知识和技能的培训以及对财务会计、工程技术管理等方面知识的学习。要在全省范围内推行内部审计人员持证上岗制度，争取用３至５年的时间使全省内部审计人员均通过培训和相关考试，获得青海省内部审计师协会颁发的上岗执业证书；未获得执业证书的，不得从事内部审计工作。
各单位领导要努力为内审部门提供良好的环境和工作条件，为审计部门配备必要的软硬件设备，逐步开展计算机审计。凡能运用计算机完成的工作，如建立审计信息数据库、审计项目操作、审计文件、统计报表等都要逐步由计算机完成，逐步实现企事业单位内部审计信息的网络化建设，实现审计信息资源的充分共享。
五、加强对内部审计的指导，确保内部审计人员依法履行职责
各级审计机关要根据《中华人民共和国审计法》的规定，通过内部审计师协会加强对内部审计的业务指导和监督，要在内部审计制度的建立、机构设立、业务质量等方面开展指导和监督，加强内部审计的行业自律和管理。各州（地、市）也应尽快建立内部审计师协会，各行业主管部门，大型企业集团或总公司等根据工作需要建立内部审计师协会或分会，充分发挥各级内部审计师协会的“管理、服务、宣传、交流”职能。省内部审计师协会要做好职业指导、业务咨询服务、人员培训、内审工作考核和维护内部审计人员合法权益等工作，并帮助各级内部审计师协会协调和解决工作中的困难和问题。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得对内部审计人员设置障碍，不得对内部审计人员进行打击报复。内部审计人员办理审计事项，应当忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。
省审计厅
二○○二年四月
