发布文号: 沪国资委统[2008]673号
各出资企业：
为做好2009年度企业财务预算报表编制工作，规范和推进各企业集团的预算编制、预算执行、预算监督，根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号）和《企业会计准则》(以下简称新准则)等国家有关财务会计制度规定，我们研究制定了《2009年度市国资委出资企业财务预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关事项和要求通知如下：
一、2009年度财务预算报告编制的基本要求
（一）企业财务预算报告的编制原则
1．根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号）和国家有关财务会计制度规定，各企业应在认真分析和总结以前年度预算执行情况的基础上，围绕公司的战略要求和发展规划，充分考虑预算年度的情况变化按照新准则规定的要求，改进财务预算编制方法，规范财务预算报告工作，切实做好2009年度财务预算报表的布置、培训、编制、审核和报送工作。
2．各企业财务预算的编制要坚持总量平衡和合理控制原则，按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制”的编制程序，根据实际情况加强各业务部门之间的分工协作，落实填报任务，确保财务预算安排既有利于企业战略规划和年度经营计划的最终落实，实现日常管理的有序和协调，又有利于企业经营资本积累，有效控制各项成本费用支出规模。
3．各企业集团的财务预算的编制应与各子公司的财务预算相互协调，形成有机整体，并认真做好对所属子企业财务预算编制的指导与审核工作，审核范围包括预算编制基础、编制范围、编制口径、预算指标合理性、表间指标是否衔接等内容，确保预算编制工作质量和按时报送预算报告。
4．2009年度财务预算报表采用了新准则，较以往报表格式有较大幅度变化，各企业应注重和加强对编制说明的学习，根据会计核算制度分别选择相关科目、口径和内容填列。对2009年尚未执行新准则的企业，应做好新旧准则的衔接工作，并按新准则要求转换填列。
（二）企业财务预算报告的内容
企业财务预算报告包括企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书。企业财务预算报表包括资产负债预算表等5张主表2张附表和1张计算自动生成表;企业财务预算情况说明书包括主要财务指标说明等8项内容。（详见附件1．3)
（三）企业财务预算报告的编制范围
2009年企业财务预算报表为集团合并报表与企业分户报表的统一格式，各企业应将所有内部业务机构、下属境内外子企业、事业单位、基建项目或基建财务等所属独立核算经济单位（组织）的全部经营活动纳入财务预算编制范围。
（四）企业财务预算报告的汇总
企业集团应当采用合并口径编制财务预算报表，对于因特殊原因暂未纳入企业2009年度财务预算报表编制范围的单位，应予以专项说明。
（五）企业财务初步预算报告的预报
企业年度财务预算是国资委开展各项监督管理工作的重要基础，企业在正式报送2009年度财务预算报告之前，应当做好2009年度企业初步预算预报工作。企业应按规定要求认真填报“2009年度主要财务指标预报表”，并于2009年1月15日前报送市国资委（纸质、电子文档各一份）。
（六）企业财务预算报告的报送
各出资企业财务预算报告应经董事会或有关权力机构批准后，于2009年3月31日前报送市国资委。具体报送要求如下：
1．企业应当以正式文函形式向市国资委报送企业财务预算报告；
2．企业应报送合并财务预算报表和集团本部的财务预算报表（纸质），同时附报二级以上（含二级）子企业财务预算报表数据的电子文档；
3．上报的纸质报表统一使A4纸二份，金额单位为万元；
4．上报的电子文档统一使用下发的软件格式。
各委托监管企业的财务预算报告由各委托监管单位审核汇总后，报送市国资委。
（七）企业财务预算报告的调整
如果企业财务预算在执行过程中出现的偏差幅度较大（一般指10%以上），或由于不可抗力因素致使预算编制的基础发生变化，需要调整年度财务预算的，应当认真填报“2009年度预算调整主要指标表”于2009年9月底前报市国资委，并对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施予以说明（格式见附件4）。财务预算调整的基本原则不能偏离公司的发展战略和年度财务预算目标，调整的重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
二、有关工作要求
（一）认真分析市场形势，切实组织做好2009年度财务预算管理工作
今年以来，国际国内经济环境发生了重大变化，企业经营面临的不确定因素增多，成本压力持续增加，资金普遍趋紧，经营风险加大。各出资企业要以科学发展观为指导，认真分析和预测国际国内市场形势，充分估计当前及今后一定时期各种不利因素对企业生产经营的持续影响，提高前瞻性和预见力，兼顾规模、效益、质量与风险的平衡，科学预测和确定年度经营目标，强化预算管控；认真总结以前年度财务预算工作经验，进一步加强预算工作组织领导，明确职责权限，完善财务预算管理制度，健全预算组织工作体系，落实预算管理责任，规范预算编制方法与流程，积极推动财务预算与业务预算的结合，实施全面预算管理，加强预算执行的跟踪评价与奖惩约束，充分发挥预算管理的引导与控制作用，努力提升市场竞争能力和风险防范能力。
（二）强化成本费用的预算控制，努力拓展盈利空间
由于能源、原材料等价格持续大幅波动，资金及人工成本上升，企业的盈利空间受到严重挤压。各出资企业2009年预算管理工作要重点突出成本费用的预算控制。认真组织实施全员、全要素、全过程的成本费用预算管理体系，积极挖掘内部潜力，大力开展增收节支、降本增效工作；推进实施精细化管理，细化各项成本费用开支定额标准与预算控制目标，尽力压缩成本费用的预算规模，严格控制预算外开支，经营效益下滑的企业，不得扩大可控费用的预算规模；落实成本费用预算控制目标与责任，强化成本费用的硬预算约束，加大成本费用预算执行的跟踪监督与考核奖惩力度；积极推行集中采购、定额管理、供应链管理和重要资源集中管理等管理方法，保障各项成本费用预算控制目标的有效执行，努力拓展盈利空间。
（三）切实加强资金预算管理，有效防范财务风险
国家实行从紧货币政策以来，企业资金头寸普遍趋紧，融资难度不断加大，加之国际金融市场持续动荡等因素，巩固资金链、防范财务风险是企业财务工作重中之重。各出资企业要高度重视资金预算管理，进一步细化资金预算安排，科学预测年度资金收支与余缺，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供求，坚持量入为出，不留缺口，稳健理财，谋求长期的资金动态平衡。优化融资结构，创新融资方式，增强资金保障能力，资产负债率偏高、存在较大偿债压力的企业，应当适当压缩金融债务预算规模。充分考虑资金承受能力，合理安排资本性支出规模与结构，严格控制资金来源未落实、投资前景不确定、不符合主业方向的投资预算，严格控制短贷长投。加强存货和应收款项的预算管控，重新评估客户信用，加强赊销额度的预算控制，落实清理催收责任，加快资金周转。合理安排集团内部担保规模，严格控制对外新增担保预算。审慎安排股票、期货等高风险业务的预算规模，加强高风险业务预算执行的及时跟踪和风险控制。
（四）开展对企业财务预算编制和执行情况的评价
预算编制和执行情况的评价是根据各出资监管单位财务预算报告所确立的财务预算效益目标，对企业集团2009年度的经营成果进行评价，包括对目标利润、主营业务收入和成本费用等重点目标值以及资本保值增值指标目标的完成情况进行评价。
三、各区县国资委、市属其他国有企业根据实际情况，参照本通知要求执行。 上海市国有资产管理委员会
二00八年十二月一日
附件1．2009年度企业财务预算报表格式（略）
2．2009年度企业财务预算报表编制说明（略）
3．2009年企业财务预算情况说明书内容提要（略）
4．预算调整情况说明提要（略）
