发布文号: 淮卫财[2008]187号
局直各单位：
为了规范和加强局直各单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率，防止国有资产流失和浪费，现将《淮南市卫生局局直单位固定资产管理办法》印发给你们，结合卫生系统的实际情况，提出以下意见，请一并遵照执行。
一、局直各单位接到文件后，要立即组织人员对本单位的固定资产进行一次全面的清查，严格按照《淮南市行政事业单位资产核实暂行办法》（淮财资〔2007〕224号)执行，认真填制清查清册，建账建卡。对盘亏和报废的固定资产按规定程序报批后进行账务处理。
二、局直各单位要进一步加强固定资产管理工作，明确管理机构和责任部门，制定严密的工作流程和内控制度。
三、市卫生局将加大对各单位的监管力度，每年至少进行一次全面的检查（检查时间另行通知）。检查工作重点为检查固定资产规章制度建设情况、固定资产清查情况，建账建卡情况、处置报批情况等，并将检查情况进行通报。
二○○八年十月二十日
淮南市卫生局直属单位固定资产管理办法
第一章 总则
第一条 医疗卫生单位的固定资产，是开展各项卫生工作的物质基础，是保障人民健康，发展卫生事业的重要条件。为了加强局直各单位固定资产的管理，规范固定资产的会计核算行为，根据相关法规和《淮南市行政事业单位资产核实暂行办法》(淮财资〔2007〕224号)，结合我局局直各单位的实际情况，特制定本办法。
第二条 局直各单位必须加强固定资产的管理，设置管理机构，建立健全管理制度。各单位要有一位领导负责固定资产管理工作，实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。
第三条 固定资产的范围、分类与计价按国家、省、市财政部门有关规定执行。
第四条 固定资产的购建要贯彻勤俭办事业的方针，根据事业计划任务、技术条件和资金可能等情况，全面考虑，统筹安排，严格按年度预算执行，凡属于政府采购目录的固定资产必须经过政府采购。固定资产的管理要健全账、卡设置，实行"三级"管理。即财务部门设置固定资产总账、按固定资产大类设置一级明细账进行金额核算；固定资产管理部门按资产类别、品名、规格、型号、单价、数量等设置实物明细账进行数量金额核算，同时设置分部门台账，只记数量；使用部门按使用单位或个人设置固定资产卡片或台账，核算数量。做到财务部门有账，管理部门有账有卡(或台账)，使用部门有卡(或台账)，以利于清查核对，互相制约。
第二章 管理机构及其职责
第五条 按照归口管理，分级负责的原则，局直各单位应设置专门的固定资产管理机构或归口部门管理，并指定人员（以下简称管理员）专管或兼管此项工作。同时要成立验收小组，对新购入或待报废的固定资产进行验收和报废的确认。各使用部门也相应有人负责管理。
第六条 各管理部门职责
1．固定资产管理部门：制定本单位具体的内部固定资产管理办法；编制固定资产年度更新、购置计划；负责固定资产的采购工作；负责本单位固定资产内部配置、调拨；负责新增固定资产的验收；负责固定资产实物明细账的登记，保证账账相符；负责固定资产卡片(台账)的登记，保证账卡相符；负责办理涉及产权变动的调拨、转让、破损、报废等报批手续；负责固定资产的清查工作，切实监督账实相符；定期与财务部门、使用部门对账；办理有关固定资产管理的其他事项。
2．财务部门：负责登记固定资产总账和分类明细账，定期与固定资产管理部门对账，保证账账相符，配合固定资产管理部门进行财产清查等工作，监督账实相符。
3．固定资产使用部门：负责固定资产的日常维护并确保其有效使用和安全，妥善保管固定资产卡片(台账)，保证账实相符。
第三章 固定资产的增加和领用
第七条 固定资产的购建应贯彻勤俭办事业的方针，充分考虑工作需要与实际可能，严格按年度预算执行，凡属于政府采购目录的固定资产必须经过政府采购。
第八条 固定资产的购建单项投资5万元以上（含5万元）必须报市卫生主管部门同意后方可办理相关报批手续，新建、改建和扩建房屋，按照基本建设管理程序报批，项目建成验收后，根据其决算价值及时记入有关固定资产账目。大型医用设备配置严格按照省卫生厅、发改委、财政厅、物价局《关于印发〈安徽省大型医用设备配置与使用管理实施细则〉的通知》（皖卫计[2005]78号）通知执行，未经批准，严禁擅自购置和使用大型医用设备。
第九条 购入、调入、加工自制、接受捐赠等形成的固定资产，必须由管理员填制一式四联的"固定资产验收入库单"，经验收人员、经办人员、财务人员等签字确认后，办理相应的入账手续。"固定资产验收入库单"第一联为存根联，由管理员保存；第二联为财务记账联，财务部门据此和固定资产审批表、购货发票（或调拨单、捐赠协议、成本计算表等）等报销并登记会计账簿；第三联交物资管理部门据以登记实物账；第四联由经办人留存。
第十条 使用部门领用在库的固定资产时，应填制一式四联"固定资产领用单"。第一联存根联作为发放资产的凭据；第二联财务记账联，将资产从未使用转入在用；第三联物资保管联交物资管理部门据以登记实物明细账和卡片(或台账)；第四联为领用部门留存联。
第十一条 新增加的固定资产直接由使用部门领用，需同时填"固定资产验收入库单"和 "固定资产领用单"，并将相应联次一并交有关部门办理相关的入账手续。
第十二条 凡借用、代管的固定资产应另行登记，与本单位的固定资产严格划分，避免互相混淆，并参照同类固定资产管理办法管理。
第四章 固定资产的处置
第十三条 固定资产的处置实行报批制度。各单位处置固定资产时，必须提出书面申请，并填写《固定资产报损报废处理通知单》或《固定资产调拨通知单》，说明情况和报损、报废、调出、变卖的原因，经鉴定小组人员鉴定，按审批权限批准后方能据单销账。固定资产的残值变价收入必须入账，记入"专用基金-修购基金"。
第十四条 固定资产处置的审批权限。
1．单位价值10万元以下固定资产，由单位固定资产管理部门会同财务部门提出意见，根据中介机构的审计意见，经单位负责人批准后，报主管部门核销，并报市财政局备案(一份主管部门留存，一份抄送市财政部门)。
2．单位价值超过10万元(含10万元)的固定资产，逐级上报，由主管部门审核后，经市财政局批准后核销。
3．单位的货币资金损失、坏账损失、存货损失、对外投资损失等其他资产损失，分类损失额低于3万元的，由单位提出处理意见，报经主管部门批准后核销，并报市财政局备案；单位价值超过3万元(含3万元)的，逐级上报，经市财政局批准后核销。
第十五条 固定资产的内部调拨，也应办理相关的手续。填制内部调拨单(可用固定资产调拨单代替)，登记相关的卡片(台账)，以明确责任。
第十六条 各单位报损报废的固定资产，应及时上报处理，不得跨年度，以真实反映单位的固定资产状况。
第五章 固定资产清查
第十七条 建立固定资产清查核对制度。固定资产的清查核对工作，应在单位领导的直接负责下，由资产管理部门统一组织，会同财务部门和使用部门共同清理。
第十八条 固定资产清查采用定期与不定期相结合、实地盘存和账账核对相结合，分期分批轮流清查和全面清查相结合的形式进行。每年必须以十二月三十一日为基准日，进行一次全面的固定资产清查盘点。
第十九条 固定资产清查应填制清查清册一式两份，财务部门和资产管理部门各留一份。对盘盈盘亏的固定资产，应尽量查找原因，明确责任，尽快处理，最长不得超过3个月。
第二十条 固定资产的管理应做到：
1．固定资产总账与一级分类明细账，账账相符。
2．财务部门一级分类明细账与固定资产管理部门数量金额明细账，金额账账相符。
3．固定资产管理部门数量金额明细账与固定资产卡片(台账)，数量账账相符。
4．使用部门固定资产实物品名、规格、数量等与固定资产卡片(台账)账实相符。
5．凡符合固定资产范围的物资，要严格按固定资产规定管理，否则财务部门不予报销。
第六章 固定资产的外借及移交
第二十一条 单位的固定资产原则上不外借，确需外借的，须经主管领导同意后，办理相应的借用手续。
第二十二条 当人员发生变动时，应及时办理固定资产移交手续，资产没有移交完毕，原则上不予办理调动手续。
第七章 附则
第二十三条 本细则适用于淮南市卫生局局直各单位，如果与上级有关文件不相符，按上级文件执行。
第二十四条 本细则由市卫生局计财科解释，自文到之日起执行。
