发布文号: 国税函［２００１］２４３号
北京、上海、广东、河南、江苏、浙江、云南、辽宁省（直辖市）国家税务局，大连市国家税务局：
为了加强企业所得税的征收管理，保证国家税款及时、足额入库，现对广东发展银行及其各分支机构缴纳企业所得税的问题明确如下：
一、广东发展银行及其所属分支机构，在２００１年底前，按照“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的原则，实行汇总缴纳企业所得税。
二、广东发展银行总部和所属各分行及分行所属的异地支行（不含深圳分行），应根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其有关规定，计算每一纳税年度应缴纳的企业所得税，并按规定的比例在当地预缴，年终办理汇算清缴。
广东发展银行所属各分行按年度应缴所得税额的６０％比例就地预缴，广东省内各分行可汇总到总行一并纳税。省级以下成员单位的具体预缴比例，由各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局按照国税发［２００１］１３号文件第八条的规定确定。
三、广东发展银行在汇总所属各分行年度企业所得税申报表的基础上，统一计算广东发展银行每一纳税年度应缴纳的企业所得税，并在广东省集中进行汇缴清算。
广东发展银行统一计算的每一纳税年度应缴纳的企业所得税额大于所属各成员企业在当地预交的企业所得税额的部分，由广东发展银行在规定时间内补缴；小于所属各成员企业在当地预交的企业所得税额的部分，由广东发展银行抵缴下一年度统一计算应缴的企业所得税额。
四、广东发展银行及所属分支机构均应根据税收法规的有关规定，向所在地税务机关报送企业所得税纳税申报表和有关财务会计报表。
从２００１年度起，广东发展银行及所属分支机构，企业所得税年度纳税申报表的格式和内容，应按照《国家税务总局关于印发并试行新修订的〈企业所得税纳税申报表〉的通知》（国税发［１９９８］１９０号）的规定执行。
五、广东发展银行及所属分支机构，应在年度终了后４５天内，向所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》及有关财务会计报表，并缴足全年按照本通知第二条规定按规定的比例应就地预缴的企业所得税。
广东发展银行在年度终了后４个月内，向所在地主管税务机关报送合并后的《企业所得税年度纳税申报表》及有关财务会计报表，并附有各成员企业的《企业所得税年度纳税申报表》，集中办理年度企业所得税清算。
六、广东发展银行及所属分支机构，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地国税局的管理和检查。
七、各级税务机关要及时核实广东发展银行及其所属分支机构的名单，掌握基本情况，做好基础工作，切实加强管理。广东发展银行各分支机构所在地国家税务局应认真受理其纳税申报，及时办理有关税收事宜，切实履行纳税检查和管理职责，对查出的应缴企业所得税，就地征收入库；查补的税款，不得作为当年的预交税款合并清算。
２００１年４月４日
