发布文号:
市属商业各局、总公司、计划单列商业企业集团，各区、县财政局：
为加强市财政用于商业、粮食企业业务发展周转金的管理，提高资金使用效益，更好地支持和促进商业、粮食企业发展，现就财政周转金使用、管理中的有关问题明确如下，请贯彻执行。
一、周转金发放的对象和主要用途：
１．扶持国有商办工业和粮油、饲料加工等企业的技术改造以及粮油副产品的综合利用；
２．修建国有商业、粮食企业仓储设施和商业、粮食零售网点及其他生产、经营性建筑；
３．购置生产性器具和设备；
４．用于经营方面资金的临时周转。
二、周转金的使用应遵循以下原则：
１．讲求效益，择优扶持。周转金的使用，必须认真审查项目的社会效益、经济效益，扶持投资省、见效快、效益好的项目。
２．简易小型、注重改造。周转金主要用于简易、小型生产与经营项目的建设和现有生产经营设施的改造，以及用于技措项目资金的不足部分。
３．有偿使用，按期归还。借款单位必须遵循有偿使用的原则，按期归还借款。
三、周转金的审批：
１．借款单位使用周转金，必须提出书面申请并提供项目可行性研究报告说明全部资金来源、自筹和借款数额、项目预期效益，归还期限及保证条件，以及其它有关资料。
２．属于区、县企业的借款项目，由区、县财政部门审查同意后，报市财政局审批；属于市属企业的借款项目，由主管部门审批同意后，报市财政局审批。
３．借款项目批准后，区、县企业的借款由区、县财政局同市财政局签订借款合同（附后），办理借款手续；市属企业的借款，由借款单位同市财政局签订借款合同，办理借款手续。办理借款手续的同时，要附上借款申请书及有关书面材料，并由担保人签字，其中：区、县企业借款由各区、县财政局担保；市属企业借款由主管部门担保；计划单列企业借款可由同级企业担保。
四、周转金借款的使用期限根据扶持项目的效益情况确定，一般不超过三年。个别需要超过三年的，必须专项报市财政局审批。其中：用于经营方面资金临时周转的，一般不超过一年；用于国有商业、粮食企业技术改造和设施、网点建设的，一般１－２年；用于较大项目建设的，不得超过３年。
五、使用周转金的单位应交纳一定比例的占用费。１９９３年１０月底以前借出未归还的周转金，仍按原占用费率计收；１９９３年１１月１日起借出的周转金，其占用费率参考银行贷款利率的调整，按以下标准计收：
１．一年期的借款，年占用费率为７．６８％；
２．二年期的借款，年占用费率为９．２２％；
３．三年期的借款，年占用费率为１１．０６％；
４．三年以上的借款，年占用费率１３．２７％。
对于提前全额归还周转金借款的企业，可按还款时间所适用的借款期限的占用费率计算占用费（如：借款期限二年，一年内全部还清借款，按一年期占用费率计算占用费）。
对个别社会效益显著但本企业经济效益相对较低的项目，归还占用费有特殊困难的，经市财政局批准，可以减免占用费。
六、区、县企业借用的周转金由区、县财政部门负责催收并归还，市属企业借用的周转金由借款单位归还，主管部门负责催收。归还借款时，借款单位要填报周转金借款归还情况表（附后）。对到期不归还借款及交纳占用费的，从到期之日起，按日计收滞期费，费率为原借款占用费率的２０％，凡借款归还率达不到９０％的单位，不再发放新的借款。
七、各主管部门和各区、县财政局要监督企业管好用好财政周转金。借款单位必须专款专用，不得挪作他用。各区、县财政局收回的周转金和占用费要及时归还，不得作为周转使用。
商业、粮食企业财政周转金借款合同
金额单位：元
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借款单位： ｜ 借款金额：
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借款理由：
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经济效果：
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｜ 项 目 ｜ 金额（大写）
资金 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜
使用 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜
计划 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－
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借款日期： ｜ 还款日期： ｜ 年占用费率：
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｜还款担保人签字：
领导批示： ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
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｜借款单位财务章：
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注：１．市属企业借款，还款担保人要由主管部门财务处长签名；区、县财政局借款要由局长及企财科长签名。
２．本表一式三份、经市财政局审批后退还一份。
３．本表由借款单位（或主管部门）按规定格式自行印制。
商业、粮食企业财政周转金归还情况表
金额单位：元
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借款单位： ｜借款金额：
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借款日期： 年 月 日｜还款日期： 年 月 日
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｜ 还 款 金 额
还款项目： ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 合计 ｜ 本金 ｜占用费｜滞期费
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借款单位财务章： ｜备注：
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注：１．本表由借款单位填制，其中：区县借款由区县财政局填制；市属
企业借款由借款单位填制。
２．本表随归还借款的同时，报送市财政局商管处二份，市属企业同
时报主管部门一份。
３．本表由借款单位（或主管部门）按规定格式自行印制。
