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院属各单位：
2009年，我院上下联动、多措并举，狠抓预算执行工作，取得一定成效。截至2009年9月，全院预算执行率达到65．9%，与2008年全年预算执行率持平。时至岁末，全院上下必须继续努力，在继续狠抓预算执行的同时，做好2009年度财政支出的核销以及2010年预算编制工作。
一、做好2009年财政资金的支出核销工作
2009年，全院要确保实现财政资金结存零增长目标。为此，在国库支出进度加快的情况下，年内要切实做好财政资金支出的核销工作，特别是要做好单位往来账款的催报工作，加快报账进度，认真清理以往年度形成的往来账款，避免新的往来账款形成。截止2009年底，各单位往来账款余额原则上不得超过2008年底余额，往来款占财政资金结余较大的单位，应积极采取有效措施，将往来款占财政资金结余的比例原则上要求降至30%以下（见附件1）。院将根据2009年财政资金结存情况与2010年预算适度挂钩。为做好财政资金支出的核销工作，提出以下措施。
（一）明确责任，建立定期催报制度
往来账款核销是一项长期的工作，各单位应在财务主管领导的统一领导下，由财务负责人主抓，单位经济业务发生部门为往来账款的第一责任人，具体负责往来账款的核销工作。财务部门应由专人负责，积极建立往来账款的催报制度，定期对单位的往来账款进行公示和催报，对特殊的往来账款应专项进行清理。财务负责人应主抓往来账款的催报工作，主动与业务主管部门沟通，了解经济业务的实际情况，提供必要的建议和意见，提出具体的解决措施。
（二）建立健全往来账款管理机制
单位应进一步完善往来账款的管理责任制度，健全往来账款台账制度、年底清查制度、坏账核销制度等，进一步加强管理，完善约束机制，制定具体的实施方案。单位应实行欠款与借款相挂钩的管理制度，严格借款的审批程序，如果部门欠款未清理，再借款应采取限制的手段，必要时单位可建立适当的内部处罚机制，或是将往来账款纳入职工考核指标。
（三）积极采取有效措施
1．设备采购预付款。单位设备采购负责人应积极与采购代理商或供应商联系，尽快落实采购设备和发票到位，核销设备往来账款。资产管理部门和财务部门要密切配合，加快设备采购入库入账进度，有效降低设备采购预付款占用财政资金的金额。
2．外协经费管理。单位应进一步加强外协经费的报销管理，对发生的外拨协作经费，应责成相关责任人按合同完成进度及时取得相关发票，或签订限期报销责任书，责成相关责任人尽快与协作方联系，年度内取得相关发票，核销往来账款。
3．差旅费会议费借款。差旅费会议费借款应严格执行“前账不清，后账不借”的管理模式。对野外科考等差旅费借款金额较多的人，如年度内不能返回单位的，可责成相关人员将已取得的发票寄回单位，核销部分借款。
4．及时核销呆坏账。各单位要认真清理各种呆坏账，组织有关部门做好呆坏账核销工作，并按照《关于转发<财政部关于印发中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法的通知>的通知》（科发函字[2009]40号）规定的审批权限及时办理销账工作。
二、继续狠抓2009年预算执行工作
实践表明，领导重视是抓好预算执行的关键。为实现2009年全院国库资金结存零增长目标，各单位领导要继续狠抓预算执行工作，
（一）明确工作目标，力保国库结余零增长。
为完成全院国库资金结存零增长目标，我们在各单位9月底尚未执行的预算内，制定了10-12月的最低国库支出目标（见附件2）。各单位根据预算执行目标，对预算执行情况进行分析，逐项落实支出，确保目标完成。
（二）抓重点，求实效，落实责任。
根据ARP提取全院截至2009年9月底数据，按照政府收支分类科目划分，占经费量较大的专项基础科研费（2060206科目）、重点实验室及相关设施支出（2060204科目）、其他科技条件与服务支出（2060499）、其他科学技术支出（2069999科目）等的预算执行率均低于院平均执行水平，研究所各部门要高度重视上述经费的支出进度。
三、做好2010年预算编制工作
提高预算安排的科学性、预见性，是解决预算执行缓慢问题的基础。为此，院拟在2010年，实施年度预算执行计划制度，并将大力加强院所两级资金宏观调控力度，夯实预算管理的基础性工作，切实提高资金使用效益。
（一）实施预算执行计划制度
根据院下达的2010年预算控制数，各单位在上报2010年“二上”部门预算的同时，要本着实事求是的态度，同时提出分季度（月）支出计划。预算执行计划要从内部核算单元做起，并落实具体责任人。对于研究所可以进行二次分配的资金，如基本科研费，应将细化预算工作提前到“二上”预算前后完成，避免因细化晚造成的资金滞留；对于各课题、项目、实验室等内部核算单元，在年度内无法形成支出的预算资金，研究所在认真测算现金流量、确保科研等专项任务资金需要的前提下，可以暂由研究所跨项目、跨科目统一安排支出。
（二）加强院所两级资金宏观调控力度
院将实行机动灵活的预算调整机制，对于院属单位确实无法在当年形成支出的预算资金，单位可在“一下”与“二上”之间、2010年5月31日前分两次向院提出调减年度预算申请，调减部分在下一年度预算中根据支出需要继续安排；同时，对于年度预算确实无法满足资金支出需要的单位，院在资金允许的条件下予以预拨今后年度的财政经费。 计划财务局
二OO九年十一月十日
