发布文号: 会协[2011]44号
各省、自治区、直辖市注册会计师协会：
为贯彻落实中国注册会计师行业党委和中国注册会计师协会《关于深入开展创先争优“制度建设年”活动的通知》和“制度建设年”工作交流推进会的精神，积极推动会计师事务所开展“制度建设年”活动，建立健全现代会计师事务所管理制度，我会制定了《中国注册会计师协会关于会计师事务所开展创先争优“制度建设年”活动的指导意见》，请及时转发各会计师事务所，并参以指导本地区事务所开展好“制度建设年”活动。
各地方注协要参考本指导意见，结合本地区实际，因地制宜，指导本地区事务所，针对自身在内部治理、质量控制、党建等方面的薄弱环节，形成事务所的制度建设计划（目录），并积极组织制度建设和执行。本通知下发后，请各地方注协于2011年8月31日前首次上报事务所制度建设进展情况；此后，每两周上报一次事务所制度建设进展情况，填列会计师事务所制度建设进展情况统计表。
附件：1．中国注册会计师协会关于会计师事务所开展创先争优“制度建设年”活动的指导意见
2．____省会计师事务所制度建设进展情况统计表（表式）
二0一一年八月九日
附件1：
中国注册会计师协会关于会计师事务所开展
创先争优“制度建设年”活动的指导意见
为贯彻落实中国注册会计师行业党委和中国注册会计师协会《关于深入开展创先争优“制度建设年”活动的通知》和“制度建设年”工作交流推进会的精神，积极推动会计师事务所开展“制度建设年”活动，建立健全现代会计师事务所管理制度，现就会计师事务所开展创先争优“制度建设年”活动提出以下指导意见。
一、统一思想，提高对开展“制度建设年”活动重要性的认识，形成以制度规范业务、以制度保障业务的长效机制。“制度建设年”活动是行业党委确定的今年行业创先争优活动的主题活动，制定制度、修订制度、完善制度体系，是2011年行业工作的重要任务。各事务所要充分认识开展“制度建设年”活动的重要性，以科学发展观为指导，全面梳理事务所各项制度，将制度建设的责任目标与事务所发展有机结合起来，建立健全现代会计师事务所管理制度，以制度的制定引领和规范业务工作，以制度建设带动业务工作和事务所发展，提高事务所的管理水平、执业质量和服务国家建设的能力。
二、制订计划，以计划统领“制度建设年”活动的进程。制度建设是一项十分严肃的工作，必须认真对待，科学推进。各事务所要按照本指导意见的要求，认真总结事务所制度建设的经验，严格对照有关法律法规和行业管理规范，仔细梳理事务所在内部治理、内部管理、质量控制、职业道德、党建等方面的薄弱环节，确定制度建设的重点领域，明确重点、难点和方向，制订详细的制度建设计划（目录）。在制订计划时，要注重制度建设的系统性、全面性和科学性，符合防范系统风险的要求，确保与有关法律法规和行业管理规范相衔接，坚持以人为本、简单易懂、便于操作。要落实工作责任制，各事务所的“一把手”要亲自抓、负总责，领导班子中要有专人具体抓，要有专门的部门或人员日常抓。
三、严谨求实，保障制度建设质量。要按照“内容协调、程序严密、配套完备、有效管用”的总体要求开展制度建设。在制度建设中要体现行业发展的规律，体现科学、民主的原则，广泛征求意见，调动事务所全体人员参与制度建设的热情，形成建设制度、执行制度、尊重制度的意识和氛围。
四、注重落实，保证制度执行到位。制度的生命力在于落实。制度建设好，更要执行到位。要通过内部控制的机制安排，建立起保障制度执行到位的机制，使制度能够得到自动、有效执行。要形成按照制度办事的氛围，领导者要以身作则，带头执行制度。要建立对制度执行情况的跟踪评价机制，将制度导优、制度导善的作用最大化。
附：
会计师事务所制度建设参考目录
（一）内部治理
1．事务所章程（合伙事务所合伙协议）
2．股东会（合伙人会议）议事规则
3．董事会（合伙人管理委员会）议事规则
4．监事会（如有）议事规则
5．专门委员会工作规则
6．事务所组织机构设置及工作职责
（二）综合管理
7．事务所发展规划
8．信息化建设
9．文化建设
10．分所管理
11．印章管理与使用
12．业务合同管理
13．业务收费标准
（三）质量控制
14．事务所质量控制制度
15．财务报表审计质量控制
16．审计操作规程
17．业务项目管理
18．客户关系和具体业务的接受与保持
19．项目指导、监督与复核
20．业务技术咨询
21．项目质量控制复核
22．意见分歧及解决
23．重大风险报告
24．业务报告签发
25．业务质量考核、评价与奖惩
26．业务质量投诉与处理
27．业务档案管理
28．业务监控
（四）职业道德
29．执业人员职业道德规范
30．独立性的保持与评价
31．专业胜任能力的保持
32．关键审计合伙人轮换
33．保密要求
34．执业回避
（五）人力资源管理
35．人员招聘管理
36．任职条件与岗位职责
37．员工离职、解聘、退休管理
38．员工培训
39．人才培养与职业发展
40．员工考核与晋升
41．员工福利
42．薪酬与分配
43．项目组成员委派与管理
（六）财务管理
44．财务管理
45．会计核算
46．预算管理
47．财产管理
（七）党建
48．“三会一课”
49．党支部、党小组的设立
50．民主评议
51．组织生活会或民主生活会
52．党员发展
53．党员教育
54．党费收缴、使用与管理
55．党风廉政建设
56．党组织领导班子选拔与培养
57．党内激励、关怀与帮扶
58．流动党员管理
59．群众组织管理
附件2：
________省会计师事务所制度建设进展情况统计表（表式）
报告期间：年 月 日至____年___月___日 单位：个
| 1.本地区事务所总数（包括分所，下同） | 2.至本报告期末累计已上报制度建设计划的事务所数（其中，本报告期间上报制度建设计划的事务所数） | 3.至2011年初各事务所已有制度数 | 4.拟制订（修订）制度数 | 5.至本报告期末累计已制订（修订）制度数（其中，本报告期间制订/修订制度数） |
填报日期：_____年___月___日注协负责人（签字）：________ 填表人（签字）：________
