北京市财政支农周转金占用费管理办法

　　一、收取占用费的范围

　　国营农口企事业单位、农村合作生产组织、乡镇企业及专业户等其他部门，凡借用财政支农周转金的，均实行有偿占用，收取占用费。

　　对不遵守借款合同规定，逾期不归还周转金的单位，从借款到期之日起，改收逾期占用费。收取逾期占用费的周转金不再收取合同期内占用费。

　　二、收取占用费的原则

　　（一）区别情况实行差别费率。根据借款对象从事的生产、服务项目、受益的时间长短、经济效益高低等，实行差别费率收取占用费。

　　（二）期内占用费实行低费率。周转金属于特别性贷款，重点扶持开发性、示范性、服务性，并有一定经济效益的生产、服务项目，期内占用费率低于银行同类项目贷款利率。

　　（三）逾期占用费实行高费率。为保证资金如期回收周转使用，对不按合同期限偿还的周转金，按高于银行同类项目贷款利率收取占用费。

　　三、占用费的费率

　　（一）种、养业、良种繁育、农业技术推广与技术承担等项目月费率为1.5－3.6‰。

　　（二）城镇青年就业生产周转金占用费月费率为2.4－4.8‰。

　　（三）农口企、事业单位、劳改企业和乡镇企业借用的周转金占用费月费率为4.2－6.6‰。

　　（四）对遭受自然灾害地区的救灾项目的借用周转金，可免收占用费。对扶贫项目中个别见效快，效益高的项目可适当收取占用费，具体费率由各区、县自行决定。

　　在收取占用费时，各郊区县可在规定的幅度内，根据项目的经济效益，资金占用时间的长短和用款对象具体确定月费率。

　　逾期占用的周转金按月费率10‰收取逾期占用费。

　　四、占用费的收取

　　（一）那一级财政借出的周转金，由哪一级财政收取占用费或逾期占用费，占用费的缴纳人为周转金的直接使用者。

　　（二）负责向上一级财政统借统还周转金的下一级财政，同时负责向上一级财政统付占用费及逾期占用费。

　　（三）收款单位收取占用费和逾期占用费，应向交款单位开具正式收据。

　　五、占用费的计算与结算

　　（一）各郊区县财政局向市财政局统借统还的周转金占用费按月计收，不足15天的不计算占用费。超过15天的按整月计算占用费。资金借出日期以借出单位开户银行汇出日期起计算，借用资金单位还款期从其开户银行汇出日期起计算。

　　（二）占用费的计算公式：

　　合同期内占用费＝到期借款金额×期内占用费率×借款月数

　　逾期占用费＝到期应还未还的借款金额×逾期占用费率×超期月数

　　（三）占用费一般按月计算按年度结算清付。借款不足一年的，合同期满时一次结算清付；跨年度的，在年终结算清付一次。

　　各郊区县收取占用费的计算办法可自行确定。

　　六、占用费的用途

　　（一）周转金占用费，原则上用于补充财政支农周转金基金，也可根据实际需要少量作周转金管理业务费。

　　（二）周转金占用费业务支出范围，购置。印刷开展周转金业务所必需的凭证、帐册、报表及宣传资料，组织项目调查，评估、考核的有关经费，购置必要的业务交通工具及其它必要的支出。

　　周转金业务开支，要编制计划，报经同级财政部门领导批准后执行，不准任意扩大开支范围，每季终了后5日内，各郊区县财政局要向市财政局编报《财政支农周转金占用费收支情况表》，年终结余转入本级周转基金。

　　七、占用费的帐务处理

　　（一）根据《财政支农周转金会计制度》的规定，会计科目“其他收入”下增设“期内占用费收入”，“逾期占用费收入”、“银行存款利息收入”三个二级科目。发生上述收入时，记本科目的收方。

　　（二）增设“其他支出”一级科目，下设“业务费”、“其他费用”、“缴上级财政部门占用费”三个二级科目。发生业务支出时，记本科目的付方。年终将“其他支出”科目付方余额转入“其他收入”科目的付方。其会计分录为：收：其它支出。付：其他收入。其它支出科目结转后年终无余额。“其他收入”科目收付方相抵后的收方余额全部转入本级周转基金。“其它收入”科目付方余额不得大于收方余额。

　　八、本办法自1989年1月1日起执行。

　　九、附则

　　（一）本办法下达前所发生的借款仍按原合同规定执行。如到期不能还款，改按本规定执行，本办法下达后所发生的借款，一律按本办法规定办理。

　　（二）各郊区县财政局，可根据本区县的实际情况，制定补充规定或实施细则，并报市财政局备案。

　　（三）本办法解释权属于市财政局。

　　附：《财政支农周转金占用费收支情况表》

1988年12月31日