发布文号: （银传＜１９９４＞５７号）
中国人民银行、中国农业银行、中国工商银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，哈尔滨、长春、沈阳、成都、西安、南京、武汉、广州分行，新疆建设兵团分行：
人、农、工、建四总行《印发＜关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债的规定＞的通知》＜银发（１９９４）１１４号＞下发后，各地按照《通知》的要求，于５月３１日进行了试划转。针对一些省（区、市）协调小组及各有关银行分行的请示和试划转中的问题，人、农、工三总行联合制定了《关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债的规定的补充意见》，现印发给你们，请认真贯彻执行。各行必须以银发＜１９９４＞１１４号文和本通知为准，做好６月３０日的正式划转工作。对于本次划转信贷资产与负债的范围，各行不准擅自扩大或缩小。
附件：《关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债规定的补充意见》
中国人民银行
中国农业银行
中国工商银行
一九九四年六月十六日
附件
关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债的规定的补充意见
一、信贷资产划转范围问题
１、农业银行向棉麻公司发放的棉花调销贷款，列入本次划转范围。
２、农业银行、工商银行向粮食企业发放的“三材”贷款，列入本次划转范围。
３、凡属国务院确定的、由农业银行发放的扶贫专项贴息贷款、农业综合开发贷款，按划转日实际贷款余额全部划转。
４、凡属本次划转范围企业的技术改造贷款（除１１４号文件规定的由建设银行发放的技术改造贷款外），有关银行要按余额划转，同时由专业银行总行移交今年的贷款计划规模。
５、农业银行向农业部下属的粮种场、良棉场发放的贷款，不列入本次划转范围。
６、农业银行、工商银行向商业企业、供销社发放的“两棉赊销”贷款，不列入本次划转范围。
７、中国银行、交通银行发放的农业政策性贷款，不列入本次划转范围。
二、企业存款划转问题
对银发＜１９９４＞１１４号文第６条“有划转农业政策性贷款的企业，其存款全部划转”，具体按以下规定执行：
１、对国家专项储备中、粮、棉、油专项储备企业的存款，全部划转。对猪肉、食糖、烟叶、羊毛专项储备企业的存款，凡属实行专库管理、独立核算、有专项储备贷款的企业，其存款全部划转；凡属政策性经营性业务混淆、企业存款一时难以划分的，其存款暂不划转。
２、对棉花收购企业存款，凡棉麻公司所属的有划转农业政策性贷款的企业，其存款全部划转；凡由基层供销社承担棉花收购任务，政策性、经营性业务混淆，企业存款一时难以划分的，其存款暂不划转。
３、对扶贫贴息贷款、农业综合开发贷款、老少边穷地区发展经济贷款、贫困县县办工业贷款企业的存款，凡属只有农业政策性贷款的企业，其存款全部划转。凡属与其他贷款混淆的企业，其农业政策性贷款占企业全部银行借款５０％以上的，存款全部划转；低于５０％的，存款暂不划转。
４、粮食企业主管局存款中，凡属财政部门对收购企业的拨补款，要在农业发展银行专户存储。
三、划转过程中财务、会计帐务处理问题
１、划转日帐务处理问题。６月３０日，各划出行要按未划转农业政策性业务前口径编报会计决算；农业银行要同时按划转后口径编报农业发展银行业务报表，连同其它行划转过来的有关数据，汇总后编制农业发展银行业务报表上报。新发生的业务在７月１日以后反映。
２、划转信贷资产负债的计息时间问题。农业发展银行信贷资产负债起息时间为７月１日。６月３０日（包括６月３０日）之前，贷款利息由各划出行从企业帐户中收取；人民银行再贷款利息也由划出行承担。
３、各划出行的呆帐准备金不列入本次划转范围。
４、划转科目对照表问题。银发＜１９９４＞１１４号文件所附“划转科目对照表”是根据应划转的内容列出的。凡科目归属不明确的，要以１１４号文件和本补充意见规定的划转资金负债的内容为准进行归并。
５、关于农业发展银行的会计凭证问题。从７月１日起，农业银行代理农业发展银行业务，其会计凭证暂用农业银行会计凭证代替，但要加盖“代理农业发展银行业务”戳记。
四、其他问题
１、未到期银行承兑汇票问题。凡６月３０日前开出或收到的属应划出信贷资产企业的未到期银行承兑汇票，由划出行负责清算、兑付资金。
２、上海、深圳两市向农业发展银行划转信贷资产的清算问题。根据五总行联合下发的银传＜１９９４＞４３号《关于做好中国人民银行分支行原发放的再贷款划转工作的通知》精神，上海、深圳两市向农业发展银行划转信贷资产，由当地人民银行清算资金。
３、未设农业银行县级机构地方的业务划转问题。在少数只有工商银行县级机构而未设农业银行县级机构的地方，其农业政策性信贷业务一直是由工商银行县级机构办理的。这些地方农业政策性信贷业务的划转，比照农业银行代理农业发展银行业务的做法，参照中国农业银行《关于印发＜划转及代理中国农业发展银行业务会计核算暂行办法＞的通知》＜农银发（１９９４）１０２号＞，在内部分帐划转后，视同代理上一级农业银行的政策性业务办理。
４、计划单列市各有关行填报的“向中国农业发展银行划转信贷资产负债平衡表”，除深圳分行直接报总行外，各行要报送到所在省分行，同时抄报各自总行；各行省分行汇总时，要将计划单列市分行的数字包括在内。
