发布文号: 京财经二[２０００]２３８２号
北京市住房资金管理机构、各远郊区县财政局：
为了做好２０００年度我市住房资金财务收支决算的编审和财务转制准备工作，根据财政部《关于编报２０００年度住房资金财务收支决算报表的函》（财综函［２０００］４号）、《住房公积金财务管理办法》（财综字［１９９９］５９号）文件规定，结合我市具体情况，现就我市２０００年度住房资金财务收支决算编审和财务转制准备工作的有关规定通知如下：
一、各单位在２０００年度住房资金财务收支决算和财务转制准备工作中，要认真贯彻执行住房资金管理机构的各项规章制度，进一步加强住房资金财务收支真实反映一年中本部门的住房资金财务活动，为２００１年贯彻执行《住房公积金财务管理办法》做好相关工作。
二、决算报表的种类
１．资产负债表（会０１表）
２．利润表［损益表］（会０２表）
３．住房资金交存情况表（会０４表）
４．２０００年度资金管理费用明细表（会０８表）
５．住房资金管理机构财务收支决算表（城－１表）
６．住房资金财务收支决算表（城－２表）
７．公有住房出售收入归集、使用和管理情况表（城－３表）
８．行政事业单位住房基金财务收支决算表（城－４表）
三、决算的编制和审批
１．会０１表、会０２表、会０４表、会０８表、城－１表、城－２表由北京市住房资金管理中心及各分中心、各直属归集部门负责编制，市财政局负责审批。远郊区县分中心（指房山、门头沟、大兴、通州、平谷、密云、昌平、怀柔、延庆）报表由所在区县财政局审核后上报。
２．城－３表由缴存住房资金单位负责编制；城－４表由所属行政事业类单位负责编制。
四、决算的汇总程序和报送时间
各类决算报表均采取逐级汇总的方法，各分中心、各直属归集部门负责布置、催交并汇总所属单位决算报表；市中心负责汇总各分中心、各直属归集部门决算报表；
１．会０１表、会０２表、会０４表、会０８表、城－１表、城－２表的汇总程序和报送时间
由市中心、城近郊区分中心及系统分中心负责编制的报表一式三份，各分中心于２００１年１月１５日前报市中心两份，市中心汇总后于２月１５日前报市财政局经济建设二处一份（附分中心报表）。
远郊区县分中心负责编制的报表一式四份，于２００１年１月１０日前报当地区县财政局，经所属财政局审核盖章后，于２００１年１月２０日前报送市中心两份。
２．城－３表、城－４表的汇总程序和报送时间：
编报单位应于２００１年２月５日前将所编制的报表报所属分中心，分中心汇总后于２月底前报市中心两份（附单位报表一份），经市中心汇总后于３月１５日前报市财政局经济建设二处（附单位及分中心报表）。
财务决算报告应包含编报说明及财务情况说明书对以下各项做详尽的分析和说明：
１．住房公积金、住房基金的归集、使用情况；
２．各分中心本年人员经费、业务经费和专项经费的审批和实际开支情况；
３，各分中心本年经费实际发生数与上年经费实际发生数进行比较、分析；
４．城－３、城－４表的汇总情况。
以上报表均录入计算机软盘随同报表一起报送到市中心。
五、需要说明的财务问题
１．各分中心、各直属分部将低值易耗品、待摊费用、无形资产、递延资产在年终决算前摊入相应费用中。
２．各分中心、各直属分部将应上缴本系统的应付工资、应付福利费、预提费用在年终决算前及时上缴，不需要上缴的冲减相关费用。
３．年终结帐时，将２０００年度累计结余人员经费指标、业务经费指标一次记入资金管理费用，做如下会计分录：
借：资金管理费用一人员经费一指标结余一业务经费一指标结余
贷：其他应付款一人员经费结余一业务经费结余
２００１年１月３１日前，将“其他应付款一人员经费结余”、“其他应付款一业务经费结余”上缴市中心，由市中心在划拨２００１年经费时划还相应分中心。
４．因涉及到新旧财务制度的转轨，将现有固定资产，原值结转入自身机构经费帐的“固定资产”科目；将固定资产净值年末一次提足折旧，做如下会计分录：
借：资金管理费用一其他费用一固定资产折旧
贷：累计折旧
计算所得税时，将年末计入折旧的固定资产净值的资金管理费用调增应纳税所得额（注：２０００年１２月末计提的固定资产折旧除外）。
５．所得税的计算
２０００年度计算所得税时，做如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税金一应交所得税
结转所得税，做如下会计分录：
借：本年利润
贷：所得税
结转后，“所得税”科目无余额。
年应纳税所得额在３万元（含３万元）以下的，适用税率为１８％；年应纳税所得额在３－１０万元（含１０万元）的，适用税率为２７％；年应纳税所得额在１０万元以上的，适用税率为３３％。
６．“本年利润”的结转
年终结帐时，将各收益类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方；将各成本、费用类科目余额转入“本年利润”科目的借方。转帐后，“本年利润”科目如为贷方余额，反映当年累计实现的利润，如为借方余额，反映当年累计发生的亏损。将“本年利润”科目余额转入利润分配一未分配利润”科目，结转后，“本年利润”科目无余额。
“利润分配”贷方余额，为２０００年度净利润，做如下会计分录：
借：利润分配一未分配利润
贷：其他应付款一２０００年度净利润
２００１年１月３１日前，做三联进帐上缴市中心。
“利润分配”借方余额，为２０００年度亏损，做如下会计分录：
借：其他应付款一２０００年度亏损
贷：利润分配一未分配利润
２００１年１月３１日前，由市中心予以弥补。
７．各分中心、各直属归集部门应于２０００年１月底前将呆帐、坏帐准备金、购房抵押保障金、利率风险贴补金、应交税金、其他应交款、实收资本、资本公积、盈余公积、公益金注明资金项目做三联进帐上缴市中心。
８．为了做好年终决算及财务转制准备工作，各分中心、各直属归集部门须于２０００年１２月２７日停止费用专户的收付业务，并将现金送存银行，１２月２８日调整所有银行存款未达帐并结出正确余额，待市中心将２００１年一季度费用拨入费用专户后（暂不记帐），各分中心、各直属归集部门应将费用户结出的余额（不含市中心划投资金）划入住房公积多专户。
六、做好２０００年度工作总结工作
各分中心应于２００１年１月底前将２０００年度工作总结、２００１年度工作计划报市中心。
请各单位按本通知要求，抓紧做好落实工作。
２０００年１２月１１日
