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建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
我行自１９８７年增设“内部往来”科目以来，对处理内部机构的帐务往来发挥了很好的作用。但目前在核算管理方面存在一些问题。主要是，有的行以内部往来代替了其他往来；有的行随意使用，核算内容无所不包；有的行对帐不及时或长期不对帐；有的行内部往来核算手续不健全等。上述问题的存在，不同程度地影响了内部往来的正常核算，给资金安全造成了隐患。现在已发现个别行被坏人利用内部往来盗用资金的案件。为了切实加强对内部往来的核算管理，提高核算质量，确保资金安全，特对内部往来核算管理进一步明确规定如下：
一、内部往来使用范围
内部往来是本行内部机构之间为分帐核算需要而发生的往来关系。内部往来只限于：
（一）本行内部派出行与被派出处所（包括储蓄所、代办所、专柜以及其他非独立核算的被派出机构，下同）之间发生的代收、代付款项；
（二）财会部门内部为核算需要，采取分帐形式发生的往来
两个独立核算行处之间款项的代收代付，以及各行与其独立核算的附属企业、公司之间的资金往来，一律不得通过“内部往来”核算。
二、内部往来科目、凭证、帐簿
（一）内部往来科目的具体核算内容：
１、办理现金和储蓄业务的被派出处、所向其派出行业务库提取、交存现金；
２、在人民银行没有存款户或未建立联行往来关系的被派出处、所，通过其派出行办理结算（包括票据交换）业务需划转的款项；
３、派出行委托其被派出处、所办理发行、兑付债券业务需划转的款项；
４、办理储蓄所的“储蓄存款异地托收”资金承付与划回；
５、财会部门内部（含专柜）间的有关往来款项。
（二）内部往来凭证
内部往来划款凭证分为内部往来收款凭证和内部往来付款凭证，凭证格式及使用，应按建总便会字（８９）第１３４号通知规定的要求执行。
（三）内部往来帐簿
内部往来明细帐簿，被派出处、所采用“收、付、余”三栏式复写帐页记载（派出行可不用复写帐页）。
三、内部往来帐务的核对
内部往来双方要切实做好帐务核对工作。内部往来的帐务核对采取满页寄送附本帐页逐笔勾对和季末定期核对的方法。
（一）内部往来帐页满页后，被派出处、所应将“内部往来”明细帐户的附本帐页送派出行会计部门。会计部门收到后立即逐笔勾对。
（二）季末定期核对
季末日营业终了，应由派出行会计部门根据截止季末日各内部往来明细帐户的余额，签发内部往来对帐单（见附式）一式两份，寄各被派出处、所。被派出处、所接到后应在２天内核对完毕，加盖业务公章后，一份留存、一份退派出行。
在对帐中如发现问题，双方应协力清查，及早解决，不得久悬。
（三）当年签发的内部往来凭证，往来双方当年必须入帐（年度终了日不充许有未达帐项），各项往来帐目于年终日必须全部对清，往来双方余额必须一致。派出行所辖内部往来经核对无误后，汇总资金平衡表中“内部往来”科目来源方余额与其运用方余额应相等。
四、加强内部往来管理的几点要求
（一）要切实加强内部往来的核对工作，把好复核和对帐关。各行于六月底以前，要认真彻底地核对一次内部往来帐目，发现问题及时处理。
（二）请各行按照规定的内部往来使用范围和核算内容，进行一次清理检查，凡不符合规定的，要限期调帐。清理检查的情况于八月底报告总行。
（三）今后，凡需要签发内部往来的，其内部往来凭证要经本行（处、所）会计主管人员签字审核后，方可入帐。对每一收受单位签发内部往来凭证必须顺序编号，不得跳号、重号、以利准确核算。
附件：
中国人民建设银行内部往来对帐单
年 月 日止
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│签发单位名称│ │收受单位名称│ │
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│ 帐户余额 │ │ 最后凭证 │ │
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│ 收. 付方 │ │ 编 号 │ │
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│ 上项余额请核对,如相符请签回我 │ 上项余额已核对相符,现签回你行│
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│ 行一份. │ 一份. │
│ (签发单位盖章) │ (收受单位盖章) │
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│ 年 月 日 │ 年 月 日 │
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8.5×17.5cm 黑色
