发布文号: 财国债字［1992］第31号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
１９９２年是我国到期国债兑付的又一个高峰年，到期国债种类多、数量大、利率和计息期复杂，各地区要在地方政府的统一领导下，认真做好今年的兑付工作。为便于各地部署工作，现将财政部门办理１９９２年到期国债兑付的若干具体规定通知如下：
１．财政部门所属证券公司、信托投资公司、国债服务部、事务所等均可做为财政部门的兑付网点办理到期国债的兑付业务。邮电部门、投资银行办理兑付可做为财政部门的代办点，直接与同级财政部门办理兑付资金的拨付及已兑付国债券的解缴。
２．财政部门的兑付网点、代办点办理兑付业务，帐务处理及实际兑付办法按（９０）财国债字第５１号文件《财政部门办理国债券还本付息帐务处理及实际兑付办法》规定执行；已兑付国债券的清理、解缴、销毁办法按（８９）财国债字第９６号文件《关于做好财政部门办理国债券还本付息业务收尾工作的通知》规定执行。
３．考虑到财政部门兑付资金结算同财政年度的一致性，财政部门兑付网点兑付期为：国库券７月１日至１１月３０日；保值公债９月１日至１１月３０日。１２月１日至下年６月３０日为常年兑付期，常年兑付期发生的兑付业务，纳入下一年度统一管理。
４．邮电部门、投资银行及其他代办点的兑付期为：国库券７月１日至９月３０日；保值公债９月１日至１０月３１日。兑付期终了，各代办点应在一个月内将帐务结清，并将已兑付国债券清点整理完毕，剩余兑付资金及已兑付国债券交同级财政部门。
５．根据（９２）财国债字第６号等有关文件规定，个人购买国库券在千元以上，购买时发给收据的，及单位购买的国库券（１９８１年除外）到期办理兑付时，应凭国库券收据到原签发银行办理还本付息；未到期的残破污损国库券，不宜继续保存到兑付期的，可到工商银行兑付网点办理兑付。上述两类债券，财政部门兑付网点及其代办点不予办理还本付息。财政部门兑付国债券种类及各种到期债券计息年限见“附件一”。
６．“附件一”所列１９８１年单位购买计息年限为１１年的国库券是指，面额在１０００元以上（含千元），券面记有“本券偿还时，不兑付现金，只准转帐”字样、在１９８９年中签到期，推迟３年偿还，今年再次到期的部分。凡单位购买在１９８６－－１９８８年到期应付未付，以及个人购买（面额在１０００元以下）在１９８６－－１９９０年到期应付未付的部分，计息年限一律为９年。
７．为便于兑付资金的管理与结算，今年兑付资金的拨付，采取在兑付期前由我部发文下达资金指标，随后按调度款的办法拨付。各地方总会计在收到资金后，立即拨付到国债主管职能处或下级财政部门。
８．兑付期终了，各省的国债主管职能处应在五十天内将兑付帐务结清，于次年１月２０日前将全部剩余兑付资金退省级预算总会计。省以下结清帐务的具体时间，在确保省级按期结清帐务的前提下，由各省确定。最后，各地方总会计根据财政部国债司下达的当年国债还本付息决算，冲转“与中央财政往来”科目。
９．常年兑付资金于下年初另行拨付，当年已拨付的常年兑付资金，在兑付期开始后纳入正常兑付资金渠道统一管理、核算。
１０．为便于财政部掌握兑付进度，各地区应在兑付高峰月（国库券７月、保值公债９月）的每旬后５日内报送兑付旬报；高峰月过后，兑付期、常年兑付期均应在每月后３日内报送兑付月报。报表格式见（附件二）。
１１．兑付期终了，各省、自治区、直辖市、计划单列市列财政厅（局）应根据当年实际兑付情况填制“１９９２年财政部门办理国债券还本付息收尾报告表”（附件三）和１９９２年财政部门兑付国债券汇总清单（附件四）于次年１月２０日前上报财政部。财政部接到报表并核对无误后，即据以结算兑付手续费、发出销毁通知。
１２．已兑付国债券的销毁工作程序复杂，责任重大，各级财政部门务必对此项工作给予足够的重视。清点、复点、运送、销毁程序请严格按《财政部门已兑付国债券销毁办法》的规定执行。做到兑付盖章（付讫章），收券复点，销券打洞，监销抽查，层层把关，严防各类事故的发生。
１３．考虑到近年来财政系统兑付量越来越大，已兑付国债券全部到省集中销毁有困难，各省可选择２－－３个有条件的地（市）为销毁点，由省财政厅派员亲临组织销毁。销毁工作务必于次年３月底前完毕，并请将销毁表、公证书及时上报财政部。
１４．切实加强防假反伪工作。各地在兑付开始前要对有关人员进行防假培训，增强防假意识和技能。在兑付工作中要认真查验券面的颜色、图案、花纹等，防止误收误兑。发现假券特别是机制假券，要查明情况，追究来源，并及时报公安部门立案侦破。
１５．国库券、保值公债兑付手续费为兑付本金的３‰；国库券（个人）、保值公债劳务费为兑付本金和１‰。保值公债劳务费分配办法和使用范围按银发（１９８９）１２６号国库券（个人）劳务费办法办理。
附件：
一、１９９２年到期国债兑付条件查算表（略）
二、１９９２年 月 旬财政部门兑付国债券月（旬）报表（略）
三、１９９２年财政部门国债券还本付息收尾报告表（略）
四、１９９２年财政部门兑付国债券汇总清单（略）
