发布文号: 证监罚字(2000)16号
大庆联谊石化股份有限公司：
中国证监会对大庆联谊石化股份有限公司(以下简称大庆联谊)欺诈上市及1997年年报虚假陈述问题进行了调查。
一、违规事实
(一)欺诈上市
经查，大庆联谊石化总厂是于1996年筹划用其部分下属企业组建大庆联谊股份公司，其目的是申报上市。
1997年3月20日，黑龙江省体改委以黑体改复(1993)495号文批复同意大庆市体改委的请示，落款时间为1993年10月8日。
1997年1月，大庆市工商管理局为大庆联谊出具签有1993年12月20日的工商营业执照。
1997年3月，黑龙江证券登记有限公司为大庆联谊提供虚假股权托管证明，将时间提前到1994年1月。
大庆联谊编制了股份公司94年、95年、96年的会计记录；经查，股份公司三年利润比相应企业同期多出16176万元。此外，大庆联谊将大庆市国税局一张400余万元的缓交税款批准书涂改为4400余万元，以满足我会对其申报材料的要求。
对大庆联谊欺诈上市负有责任的公司人员是原法定代表人、董事长张大生，在招股说明书上签字的全体董事孙承绪、徐永海、张学、李秀军、王加富、王振富、王景龙、张树堂。对大庆联谊虚构利润负有责任的是原法定代表人、董事长张大生。
大应联谊编造虚假文件、利润的行为，构成《股票发行与交易管理暂行条例》(以下简称《股票条例》)第七十条第一项所述的行为。
(二)大庆联谊1997年年报虚假，利润虚增2848．89万元，募集资金未按上市公告书说明的投向使用。
1．大庆联谊1997年年报虚增利润2848．89万元，其中：内部销售业务产生的尚未实现的利润在合并会计报表时未抵销，虚增利润939．13万元；加工产品增量未销售部分利润计入当年损益，虚增利润796．88万元；为大庆联谊提供劳务的应付未付费用未计入当年损益，虚增利润1058．60万元；大庆联谊的费用未计入当年损益，虚增利润54．26万元。
2．募集资金未按招股说明书披露的投向使用。大庆联谊在招股说明书中承诺将募集资金投入四个项目，在1997年年报中亦称“公司四个募股资金项目投入情况良好”。经查，大应联谊的募集资金均未投入上述四个项目，其中有25700万元转入母公司大庆联谊石化总厂用作流动资金，5000万元违规拆借给申银万国，6000万元投入证券市场，其余资金投资于其他项目。
对大庆联谊1997年年报虚假陈述负有责任的为原法人代表、董事长薛永林及全体董事孙承绪、徐永海、张学、李秀军、王加富、王振富、王景龙、张树堂。
大庆联谊的作法构成《股票条例》第七十四条第二项所述的行为。
二、处罚决定
依照《股票条例》第七十四条及《证券市场禁入暂行规定》第 四 条及第 五 条的规定：
(一)对大庆联谊处以警告；
(二)对批准1997年年报的时任董事长薛永林认定为市场禁入者，永久性不得担任任何上市公司和从事证券业务机构的高级管理人员；
(三)对大庆联谊在上市招股说明书上签字及批准1997年年报的董事孙承绪、徐永海、张学、李秀军、王加富、王振富、王景龙、张树堂处以警告并各罚款3万元；
(四)对伪造文件、虚构利润、欺诈上市负有重大责任的大庆联谊原董事长张大生，鉴于其已死亡，不再追究刑事和行政责任；
(五)责令大应联谊在六个月内将募集的资金48000万元收回上市公司，并投向公告承诺的投资项目中。
大庆联谊及其孙承绪、徐永海、张学、李秀军、王加富、王振富、王景龙、张树堂应自收到本处罚决定之日起15日内，将罚款汇交中国证券监督管理委员会(开户银行：中国建设银行北京城建支行月坛南街分理处，帐号2610044690，由该银行直接上缴国库)，并将付款凭证的复印件送中国证监会稽查局执行处备查。大庆联谊及其孙承绪、徐永海、张学、李秀军、王加富、王振富、王景龙、张树堂如对上述决定不服，可在收到本处罚决定之日起15日内，向中国证监会提出行政复议；也可在收到本处罚决定之日起三个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。
