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各区县财政局：
１９９７年国债还本付息工作即将开始，各区县财政部门要从“维护国债信誉、保持社会稳定”大局出发，及早做好各方面准备，做好国债兑付工作。现将财政部财国债字（１９９７）１４号文转发给你们，望遵照执行。
附：财国债字（１９９７）１４号
财政部文件关于下发《１９９７年到期国债还本付息办法》的通知
（财国债字〔１９９７〕１４号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、邮电部（邮政储汇局），上海证券交易所、深圳证券交易所：
现将《１９９７年到期国债还本付息办法》印发你们，请遵照执行。
今年到期国债还本付息工作具有数量大、品种多、兑付期长、方式多样化等特点，这对各地做好国债兑付工作提出了更高的要求。各地、各部门要从“维护国债信誉、保持社会稳定”的大局出发，及早部署和安排，做好以下几方面工作：
一、各类银行、财政部门的国债服务部、邮政储蓄网点及证券公司等，在兑付期内均应办理国债兑付业务，并广设兑付网点，确保国债兑付工作的顺利进行。
二、各国债兑付网点，必须严格按照各类到期国债的兑付规定做好兑付工作，不得随意改变国家规定的兑付条件。要积极采取各种方式宣传国债兑付政策，保护投资者的利益，维护国债的信誉。
三、加强兑付工作的岗前培训，使柜台工作人员熟悉和掌握各类到期国债的兑付条件和操作程序，达到柜台操作准确熟练，提高工作效率。
四、继续做好国家债券的反假防伪工作，提高柜台工作人员假券的鉴别能力，防止误兑误收假券及变造券。对兑付中发现的假券要按有关规定上报处理，并配合公安机关立案侦破；对新发现的１９９２年三年期变造券，要继续按原规定收缴封存，等候处理。
附件：１９９７年到期国债还本付息办法
一九九七年二月二十七日
附件：
１９９７年到期国债还本付息办法
一、根据《中华人民共和国财政部１９９７年第１号公告》制定本办法。
二、１９９７年到期的国债有：
１．１９８７年向单位发行的国库券；
２．１９９２年向银行等金融机构发行的财政债券；
３．１９９２年向社会发行的五年期国库券；
４．１９９４年采取填制“国库券收款凭证”的方式向社会发行的三年期国库券；
５．１９９６年向社会发行的记帐式（一期）国库券；
６．１９９６年向社会发行的记帐式（四期）国库券。
三、１９９７年到期国债利息的计算及兑付的有关规定：
１．１９８７年向单位发行的国库券于１９９７年７月１日到期，计息期１０年，计息本金不变，利息分段计付：１９８７年７月１日至１９９２年６月３０日（计息期５年），年利率６％；按照《国务院关于发行一九九二年转换债的通知》（国发〔１９９２〕３２号），该债券于１９９２年７月１日至１９９７年６月３０日已转换为新的债券（计息期５年），年利率８％。该债券兑付期从７月１日起至９月３０日止。持有该债券的机构，到原购买银行办理兑付手续。
２．１９９２年向银行等金融机构发行的财政债券于１９９７年１０月１５日到期，期限五年，年利率９％，兑付期从１０月１５日起至１１月３０日止。
３．１９９２年向社会发行的五年期国库券，于１９９７年４月１日到期，计息本金不变，利息分段计付：１９９２年４月１日至１９９３年６月３０日，计息期１．２５年，年利率１０．５％，不实行保值贴补；１９９３年７月１日至１９９７年３月３１日，实行保值贴补，保值期３．７５年，在年利率１３．８６％的基础上，加人民银行公布的１９９７年４月份保值贴补率计算利息。该债券兑付期从４月１日起至７月３１日止。各银行、财政部门的国债服务部、邮政储蓄网点及证券公司等金融机构的证券营业部均应办理该债券的兑付手续。在上海证券交易所、深圳证券交易所集中托管的该期国债券，其兑付事宜可直接通过这两个交易所办理，具体办法财政部另文下达。
４．１９９４年采用填制“国库券收款凭证”的方式向社会发行的三年期国库券（以下简称１９９４年凭证式国债），从１９９７年４月１日起陆续到期兑付。凡从购买日到１９９７年６月３０日以前（含６月３０日）满三年的（对月对日计算），实行保值贴补，在年利率１３．９６％的基础上，加该债券到期月份人民银行公布的保值贴补率计算利息。未满三年的不实行保值贴补，利息按下列规定的年利率计付：不满半年不付利息；满半年不满一年，年利率９．５４％；满一年不满二年，年利率１１．５２％；满二年不满三年，年利率１２．６０％。投资者持“国库券收款凭证”到原经办网点办理兑付。该债券不设兑付截止期，各经办网点应保证投资者的兑付需求。对于１９９４年７月１日至７月３１日追加发行的该期国债，按照当时规定，起息日一律为１９９４年６月３０日，利息计算到１９９７年６月３０日，逾期兑付不加计利息，保值贴补率按人民银行公布的６月份保值贴补率计算。
该债券的还本付息资金，由财政部按照承销合同的规定拨付中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行总行，再由其拨付各经办单位。
５．１９９６年通过上海证券交易所、深圳证券交易所、武汉证券交易中心、天津证券交易中心、全国证券交易自动报价系统（以下简称各证券交易场所）向社会发行的记帐式（一期）国库券，已于１９９７年１月１２日到期（节、假日顺延）。该期国库券为贴现国债，已通过各证券交易场所按票面金额予以偿还。
６．１９９６年通过上海证券交易所、深圳证券交易所向社会发行的记帐式（四期）国库券，于１９９７年４月２日到期。该期国库券为贴现国债，到期将通过以上两个交易所按票面金额予以偿还。
上述各类国债利息均按单利计算，逾期兑付均不加计利息。
四、１９９７年办理国债付息手续的有关规定：
１．１９９３年第三期非实物国库券，１９９７年７月１日支付第四年利息，年利率１５．８６％。财政部于支付日前通过该债券承销团主干事中国工商银行，向持有该债券的金融机构支付利息，并由金融机构向社会购买者支付利息。
２．１９９６年向养老保险基金、待业保险基金以及其他社会保险基金发行的特种定向债券（期限五年），１９９７年９月３日支付第一年利息，年利率８．８％，购买机构到当地财政部门原经办单位办理付息事宜。
３．１９９６年通过上海证券交易所、深圳证券交易所向社会发行的记帐式（五期）国债（期限十年），１９９７年６月１４日支付第一年利息，年利率１１．８３％，通过交易所向持有者办理付息事宜。
４．１９９６年通过上海证券交易所、深圳证券交易所向社会发行的记帐式（六期）国债（期限七年），１９９７年１１月１日支付第一年利息，年利率８．５６％，通过交易所向持有者办理付息事宜。
五、１９９４年凭证式国债，兑付手续费为兑付本金额的３‰，财政部在拨付兑付资金时一并拨付中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行总行，由其按系统下拨至经办单位。其他到期国债的兑付及付息手续费仍按原规定执行。
六、以前年度到期应兑未兑的各类国债（不含１９９３年五年期国库券），１９９７年仍可继续办理兑付，计息办法按原规定办理。为方便群众兑付，各县级以上城市的财政、银行均应设立常年兑付点，办理各年度向社会发行的已到期国债的常年兑付业务。为防止误收误兑变造券，１９９２年三年期国债的兑付仍按财政部、中国人民银行财国债字〔１９９５〕４３号文件规定，到当地财政部门指定的国债服务部办理兑付，未设立国债服务部的地方，可由当地人民银行指定网点办理。兑付期内，对各地已经封存的１９９２年三年期国债变造券及兑付中新发现的变造券，暂不办理兑付，继续封存，待兑付期截止后，再另文规定。
七、本办法自颁布之日起施行。
