1.企业所得税的概念

　　企业所得税是对中国境内企业(外商投资和外国企业除外)的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。通俗地说,就是对内资注册公司的收益额(包括来源于中国境内、境外的所得)征收的所得税。

　　2.企业所得税的纳税义务人

　　企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织。包括：

　　(1)国有企业;

　　(2)集体企业;

　　(3)私营企业;

　　(4)联营企业;

　　(5)股份制企业;

　　(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

　　3.征收对象及其范围

　　企业所得税的征收对象是企业的收益额(所得额)。

　　企业所得税的征收范围为纳税义务人来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

　　4.企业所得税收入总额的确定

　　收入总额是指应缴所得税所确定的收入范围，即计入应纳税所得额的收入。收入总额的项目包括以下内容：

　　(1)生产、经营收入;

　　(2)财产转让收入;

　　(3)利息收入;

　　(4)租赁收入;

　　(5)特许权使用费收入;

　　(6)股息收入;

　　(7)其他收入。

　　5.计算应纳税所得额准予扣除项目的确定

　　计算应纳税所得额准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。包括：

　　(1)纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

　　(2)纳税人支付给职工的工资，按照《企业所得税税前扣除办法》规定方法扣除。

　　(3)纳税人的职工工会经费、职工教育经费，分别按照工资总额的百分之二、百分之一点五(或百分之二点五)计算扣除;职工福利费按照计税工资总额的百分之十四计算扣除。

　　(4)纳税人用于公益、救济性的捐赠，除国家税务总局另有规定外，在年度应纳税所得额百分之三以内的部分，准予扣除。

　　(5)成本和费用

　　成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。

　　费用是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用。

　　(6)税金是指纳税人按税法规定缴纳的营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。教育费附加，可视同税金。