中国注册会计师协会关于印发《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)》的通知

　　各省、自治区、省辖市注册会计师协会，上海市、重庆市、辽宁省、湖北省、山西省、计划单列市资产评估协会，深圳市注册会计师协会，深圳市资产评估协会：

　　现将《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)》印发给你们，请遵照执行。

　　附件：《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)》

　　二00二年一月二十二日

　　附件：

　　注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)

　　第一条 为了强化行业自律机制，进一步规范注册会计师、注册资产评估师的执业行为，保证执业质量，防范执业风险，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职业道德规范》等有关规定制定本制度。

　　第二条 各地方注册会计师协会、资产评估协会负责实施本地会计师事务所和资产评估机构(以下简称“事务所、机构”)的谈话提醒工作。

　　中国注册会计师协会根据需要可直接组织谈话提醒工作。

　　第三条 日常监管工作中发现事务所、机构及其从业人员在执业过程中有下列情形之一的，中国注册会计师协会、各地方注册会计师协会及资产评估协会(以下简称“谈话约请部门”)应当约请事务所、机构的负责人和相关注册会计师、注册资产评估师(以下简称“谈话对象”)进行谈话提醒：

　　(一) 涉嫌违反法律、法规;

　　(二)涉嫌违反《中国注册会计师独立审计准则》、《中国注册会计师质量控制基本准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职业道德规范》等规定;

　　(三)其他有必要谈话的情形。

　　第四条 谈话约请部门安排谈话提醒时，应事先充分准备，并将谈话时间、地点、要求等以书面形式提前三天通知谈话对象。

　　第五条 谈话约请部门至少应有两人参加谈话提醒，并对谈话提醒内容予以记录。谈话结束时，谈话约请部门的工作人员和谈话对象应在谈话记录上签字确认。

　　第六条 谈话约请部门应将谈话记录、谈话情况总结以及谈话对象的整改情况归档保存。