关于印发《财政票据检查工作规范》的通知

　　财综 [2009]38号

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：

　　为进一步加强财政票据监管，规范财政票据检查工作行为，明确财政票据检查工作程序，保证财政票据检查工作质量，根据《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)和《财政检查工作办法》(财政部令第32号)等有关规定，我部制定了《财政票据检查工作规范》，现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：财政票据检查工作规范

　　财政部　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 二〇〇九年六月二十日

　　附件：

　　财政票据检查工作规范

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范财政票据检查工作行为，明确财政票据检查工作程序，保证财政票据检查工作质量，根据《财政违法行为处罚处分条例》和《财政检查工作办法》等有关规定，制定本规范。

　　第二条 本规范所称财政票据检查，是指县级以上财政部门为履行财政票据监督管理职责，纠正财政票据违法违规行为，维护国家财政经济秩序，对财政票据使用单位执行政府非税收入及财政票据管理政策和制度情况进行检查的活动。

　　第三条 县级以上财政部门依法实施财政票据检查，适用本规范。

　　第四条 财政部门实施财政票据检查，应当遵循合法、客观、公正、公开、透明的原则。

　　第五条 财政部门应当按照法律、法规、规章和本规范的规定，在规定的职权范围内，实施财政票据检查，依法作出检查结论或处理、处罚决定。

　　第二章 财政票据检查准备

　　第六条 财政部门应当制定年度财政票据检查工作计划，按计划组织开展财政票据检查，或者根据日常财政票据管理需要，组织开展财政票据检查。

　　第七条 财政部门组织开展财政票据检查，应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组至少由两人组成，实行组长负责制。

　　第八条 财政票据检查人员(以下简称“检查人员”)应当具备下列条件：

　　(一)熟悉有关法律、法规、规章和政策;

　　(二)掌握相关的专业知识;

　　(三)具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力;

　　(四)财政票据检查工作需要的其他条件。

　　第九条 根据财政票据检查工作需要，财政部门可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展检查工作。

　　第十条 检查人员应当遵守国家有关保密规定和回避制度。

　　第十一条 检查组在实施财政票据检查前，应当熟悉与检查事项有关的法律、法规、规章和政策，了解被检查单位的基本情况，制定财政票据检查工作方案。

　　第十二条 财政票据检查的主要内容包括：

　　(一)财政票据使用单位领购和使用财政票据所执行的文件依据是否合法有效，是否存在擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题;

　　(二)是否按规定办理《财政票据购领证》，实际领购的财政票据种类及数量是否与《财政票据购领证》记录相符;

　　(三)是否有专人负责管理财政票据，是否建立票据登记制度，并设置票据管理台账;

　　(四)财政票据使用记录是否齐全，票据所开金额与收取金额是否一致;

　　(五)是否存在混用、串用、代开财政票据的行为;

　　(六)是否存在使用财政票据收取经营性收费的行为;

　　(七)是否按规定及时清理、登记、核销已使用的财政票据存根，并妥善保管;

　　(八)是否存在擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造、销毁财政票据的行为;

　　(九)是否存在丢失财政票据现象，如有丢失，是否按规定及时申明作废，并向财政票据监管机构备案;