郑州融资租赁尽职调查律师

发布日期：2015-03-17 作者：110网律师

郑州融资租赁尽职调查律师
    河南鑫苑律师事务所副主任、合伙人、河南省律协民事法律业务委员会委员。朱军律师凭借良好的职业道德，谨慎负责的工作态度，独特的视野，扎实的法学理论知识和丰富的办案经验、技巧，在融资租赁企业风险防控、尽责调查、商务谈判、诉讼代理、案件执行等方面赢得了当事人的广泛赞誉。
融资租赁属于新兴的金融服务行业。近年来，其在我国引进先进技术和设备工作中起了很重要的作用。为了确保融资租赁项目中企业运行的真实性与合法性，通常要对其进行尽职调查。融资租赁项目的尽职调查是指项目调查人员按专业的执业标准和职业操守，对融资租赁的申请人和相关方进行全面、详细的调查并出具调查分析报告的过程。投资方律师应就投资方拟投资的融资方进行深入调查或为融资方投融资业务的办理准备融资方案，核实准备阶段获取的相关信息，以备投融资双方在信息充分的情况下作出相关决策。
尽职调查的内容主要包括以下几个方面：承租企业基本情况的调查；承租企业财务状况的调查；租赁项目及标的物的调查；租赁担保情况的调查。
承租企业基本情况的调查。企业所处行业情况；企业的概况；企业的生产经营情况；企业的盈利模式；企业的主要设备、工艺、技术含量；企业的核心竞争力、核心技术研发和人才储备情况；公司的股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况；企业的银行信用、商业信用。企业对外担保情况、涉及的重大诉讼、涉案情况等。
承租企业财务状况调查。这主要包括对取得企业的财务报表（一般要求企业提供三年的财务报表，特殊情况酌情对待）并调查会计报表的真实性、准确性及合规性。根据取得的财务报表计算和分析相关的财务指标，对财务的重要事项和科目进行重点核查。
租赁项目及标的物的调查。针对租赁项目，根据有关规定，需要政府相关部门审批的则须审查各项批文是否齐备，合规，并收取项目可行性报告。调查拟建项目是否具备条件和在建项目进度是否正常合理，重点关注资金落实、设备采购情况，了解有无影响项目进度因素等。针对租赁标的物的情况调查，应重点调查标的物与企业主营业务和核心竞争力的关联程度，标的物安装和调试，形成产能和达产时的时间，标的物销售网络，价值和市场询价，保值性能和二手设备转让市场情况，标的物生产厂家，技术性能，维护保修的情况。
    租赁担保情况的调查。对于以资产抵押作为项目保证措施的，应实地核查拟抵押的资产，取得能够反映其权属和价值的有效凭证，调查是否存在已抵押、查封等影响到抵押效力的情况。对于以权利质押作为项目保证措施的，应核查拟质押权利的权属，评估拟质押权利的价值，分析办理权利质押的合法性、效力和可行性。对于以担保单位提供连带责任担保作为项目保证措施的，调查担保单位的基本情况和财务状况，分析其保证能力；对担保单位主要负责人进行访谈，考察其担保的意愿；通过贷款卡查询、网上查询；了解本地或同行业企业评价等掌握担保人信誉和实力状况。对于其它形式的担保，要注意调查担保的法律效力，担保能力和实现代偿的可行性，如标的物供货厂商提供回购担保时要调查分析厂商担保的覆盖范围和实现债权形式的可行性等。
应综合运用尽职调查的各项手段，以真实了解承租方的相关信息。尽职调查的手段主要包括访谈了解、资料搜集、现物核查、财务数据分析。
与企业主要管理人员进行访谈应了解承租企业概况、所在行业的概况、企业生产销售及盈利概况、企业长期发展目标和计划。对企业外部相关人员访谈，应重点关注访谈企业主要供应商、销售商，了解企业商业信用及合同履约情况，了解企业原材料供给及产品销售的情况。访谈企业的同行业，同地区企业，了解企业在同行业、同地区经营情况及信用情况，其在同行业、同地区企业中的地位和信誉等。
资料收集过程中，应重点营业执照影印件，法人代码证书影印件，法定代表人身份证及其它必要的个人信息，税务部门年检合格的税务登记证影印件，公司章程及验资报告影印件，近三年及最近一个月的资产负债表、损益表、现金流量表，与承租人新建项目相关的立项、建设和生产许可等文件。
现场核查的主要内容包括承租企业的资产情况、负债情况、盈利情况、项目情况。对企业的生产经营场所、项目建设现场、租赁标的物进行实地考察核；对企业财务凭证的明细账进行现场抽查核对，核对其与财务报表上数字是否一致；通过查询人民银行企业征信系统，了解企业的贷款信誉和贷款数量。
财务数据分析是一种根据企业提供的财务报表所提供的各类信息，有针对、有重点地对有关项目加以分析和考察，将企业整体分解为各个部分，从中揭示经营内在联系，深刻认识和把握企业财务状态的尽职调查手段。
在编制尽职调查报告时，应尊重事实，客观公正；对原始数据、资料等基础信息搜集、整理应坚持真实性原则；对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎性原则；尽职调查报告反映的信息应遵循重要性原则，对重点问题要充分揭示，客观评价。
对风险的管理与控制，是融资租赁项目中的重要内容。尽职调查，是对目标企业资产状况进行客观核实和评断的重要手段和方法。尽职调查中，项目负责人要严格按照考察大纲进行核查。做好尽职调查，可以促进融资租赁项目中风险管理和控制，是每一位项目负责人要不断努力的方向。

（附：朱军律师部分尽职调查项目清单
河南某公司关于郑州高新区办公楼项目
中国某某有限公司与河南省某某有限公司合资项目
河南省某某石化有限公司某收购项目
南阳某某有限公司收购项目
许昌市某有限公司收购项目
禹州市某有限公司收购项目）

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