发布文号: 沪国资委统[2006]942号
各出资监管单位：
为做好2007年企业度财务预算工作，规范和推进各企业集团的预算编制、预算执行、预算监督，现将《2007年度企业财务预算报告》格式及编制说明印发给你们，并将有关事项通知如下： 一、进一步加强和完善财务预算管理工作
根据“统一规划，逐步提高”的原则，2007年度企业财务预算工作应着重从以下几个方面作进一步的加强和完善。
1、探索建立严格有效的财务预算制度
各企业应将财务预算作为企业的重要管理手段之一，把财务预算管理作为企业日常财务管理的重要组成部分，防止为了单纯的预算编制而编制预算。加强建立和完善企业财务预算制度，规范财务预算的编制、执行、检查和评价等各环节的程序和各部门的职责。
2、构建有效的财务预算监控体系
各企业要建立完善内部预算监控体系，加强对预算的控制执行过程的管理，加强对预算重要环节重点监管，如费用控制、投融资管理、利润结构调整等，促进企业预算目标的实现。加强对重要子企业、重要项目的预算规范、控制和监督，形成内部有效的监控体系，促进企业严格按照财务预算目标开展经营活动，提高企业财务预算执行的质量，使财务预算工作真正服务于企业的战略目标和长远发展。
3、建立良好的财务预算评价机制
各企业应充分发挥预算管理部门、内部审计等机构在预算制定和执行过程中的评价和监控作用，建立预算目标与决算结果相结合的评价机制。我委将对各出资监管单位的预算目标、预算执行情况、预算执行结果等三个方面的内容进行评价。
二、2007年度财务预算报告编制的基本要求
(一)企业财务预算报告的编制原则
1、各企业应在认真分析和总结上年预算执行情况的基础上，围绕公司的战略要求和发展规划，充分考虑预算年度的情况变化，按照企业会计制度和会计准则规定的要求，积极稳健、合理科学地编制企业年度财务预算。企业集团所属上市公司将于2007年执行新会计准则的，在编制年度财务预算报表时应充分考虑新会计准则对相关财务指标的影响。
2、各企业财务预算的编制要坚持总量平衡和合理控制原则，按照“自上而下，自下而上、上下结合、分级编制”的编制程序，确保财务预算安排既有利于企业战略规划和年度经营计划的最终落实，实现日常管理的有序和协调，又有利于企业经营资本积累，有效控制各项成本费用支出规模。
3、各企业集团的财务预算的编制应与各子公司的财务预算相互协调，形成有机整体，并认真做好对所属子企业财务预算编制的指导与审核工作，审核范围包括预算编制基础、编制范围、编制口径、预算指标合理性、表间指标是否衔接等内容，确保预算编制工作质量。
(二)企业财务预算报告的内容
企业财务预算报告主要包括企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书。
1、企业财务预算报表包括(详见附件1)：
(1)报表封面；
(2)资产负债预算表；
(3)利润及利润分配预算表；
(4)现金流量预算表；
(5)所有者权益(或股东权益)国有资产总量增减变动预算表；
(6)成本费用预算表；
(7)主要业务预算表；
(8)2007年度主要财务指标预报表；
(9)2007年度预算调整主要指标表；
(10)主要分析指标表。
2、企业财务预算情况说明书包括(详见附件3)：
(1)上年度财务预算工作回顾；
(2)本年度预算工作组织情况；
(3)预算编制基础、基本假设及采用的会计政策；
(4)年度预算调整标准；
(5)企业预算年度的主要预算目标，本年预算及与上年实际的差异比较分析；
(6)企业内外部经济环境的主要变化和可能对预算造成的影响；
(7)贯彻执行预算目标的主要保障和监督措施；
(8)其他需要说明的情况。
(三)企业财务预算报告的编制范围
2007年企业财务预算报表为集团合并报表与企业分户报表的统一格式，各企业应将所有内部业务机构、下属境内外子企业等所属独立核算经济单位(组织)的全部经营活动纳入财务预算编制范围。
(四)企业财务预算报告的汇总
企业集团应当采用合并口径编制财务预算报表，对于因特殊原因暂未纳入企业2007年度财务预算报表编制范围的单位，应予以专项说明。
(五)企业财务初步预算报告的预报
企业年度财务预算是国资委开展各项监督管理工作的重要基础，企业在正式报送2007年度财务预算报告之前，应当做好2007年度企业初步预算预报工作。企业应按规定要求认真填报“2007年度主要财务指标预报表”，并于2006年12月20日前报送市国资委(纸质、电子文档各一份)。
(六)企业财务预算报告的报送
各出资监管企业财务预算报告应经董事会或有关权力机构批准后，于2007年3月31日前报送市国资委。具体报送要求如下：
1、企业应当以正式文函形式向市国资委报送企业财务预算报告；
2、企业应报送合并财务预算报表和集团本部的财务预算报表(纸质)，同时附报二级以上(含二级)子企业财务预算报表数据的电子文档；
3、上报的纸质报表统一使用A3纸和A4纸各一份；
4、上报的电子文档统一使用下发的软件格式。
各委托监管企业的财务预算报告由各委托监管单位审核汇总后，报送市国资委。
(七)企业财务预算报告的调整
如果企业财务预算在执行过程中出现的偏差幅度较大(一般指10%以上)，或由于不可抗力因素致使预算编制的基础发生变化，需要调整年度财务预算的，应当认真填报“2007年度预算调整主要指标表”于2007年9月底前报市国资委，并对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施予以说明(格式见附件4)。财务预算调整的基本原则不能偏离公司的发展战略和年度财务预算目标，调整的重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
三、加强对企业财务预算执行情况的跟踪
企业集团应结合企业财务快报工作对本集团的财务预算执行情况进行定期跟踪，并在2007年7月底前向市国资委报告上半年度企业财务预算的执行情况。企业集团在年度财务决算时，应当披露年度企业财务预算执行结果，分析存在的问题和原因。企业集团应加强对所属子公司财务预算执行情况的跟踪，在年度财务决算时，子公司应向母公司报告财务预算的执行结果。
四、开展对企业财务预算编制和执行情况的评价
预算编制和执行情况的评价是根据各出资监管单位财务预算报告所确立的财务预算效益目标，对企业集团2007年度的经营成果进行评价，包括对目标利润、主营业务收入和成本费用等重点目标值以及资本保值增值指标目标的完成情况进行评价。
五、各区县国资委、市属其他国有企业根据实际情况，参照本通知要求执行。
上海市国有资产管理委员会
二00六年十一月二十日
