发布文号: 农发行字［１９９７］８９号
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
现将《粮棉油政策性收购资金管理和使用情况稽核实施方案》印发给你们，请遵照执行。在执行中有什么问题，请及时向总行反映。
中国农业发展银行
一九九七年四月二十二日
附：
粮棉油政策性收购资金管理和使用情况稽核实施方案
一、稽核目的
为了加强政策性收购资金管理，促进政策性收购资金封闭运行，防止新的资金流失，确保我行今年“一高一少”（粮棉油政策性贷款与库存值比例提高５个百分点，新的挤占挪用比去年明显减少），工作目标的实现，特制定本稽核实施方案。
二、稽核范围和期限
各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行、各地市分行从今年第二季度开始，每季度各选择２个县进行稽核检查。稽核检查粮棉油企业的面应不低于４０％。稽核期分别为：今年第二季度稽核１９９６年１月１日至１９９６年１２月３１日；第三季度稽核１９９７年１月１日至同年６月３０日；第四季度稽核１９９７年１月１日至同年９月３０日；明年第一季度稽核１９９７年１月１日至１９９７年１２月３１日。稽核数所为稽核期间的数额或季、年末时点数额。
三、稽核内容
（一）稽核期内粮棉油收购资金供应情况。主要是银行、财政及企业应筹措的收购资金到位情况；政策性财务挂帐消化情况；财政应补的各项价格、费用、利息等补贴到位情况；企业不合理资金占用收回情况等。
（二）稽核期内粮棉油收购资金管理情况。主要是银行及企业收购资金统计台帐建立及登记合规情况；粮棉油收购企业有无多头开户的情况；银行对专户资金管理情况；垫付财政资金由财政申请规定的执行情况等。
（三）稽核期内粮棉油收购资金的使用情况。主要是企业在稽核期内各项收购贷款及库存值、库贷挂钩比例及各项不合理资金占用增减变化情况；各项库存真实情况；调销回笼资金归行情况；银行有无挤占挪用收购资金情况等。
四、稽核要求
（一）各行要按照本方案制定具体稽核检查方案，并认真组织实施。重点检查收购量大、问题多、库贷比例低的企业单位。
（二）稽核中对发现的重要情况和问题要查实清楚，分析原因。在稽核报告中要如实反映挤占挪用收购资金的典型实例，实例要具体（包括时间、对象、单位、过程及金额），并核实准确。
（三）稽核报告及附表和使用情况内容应包括被稽核县粮棉油收购资金管理和使用情况、存在的问题、具体建议和整改措施。附表数据要真实、准确。
（四）各省、自治区、直辖市分行和计划单列市分行务必于每季度第一个月２０日前将一季度全辖稽核汇总报告及附表报总行稽核部。
五、稽核依据
（一）《关于加强粮棉油政策性收购资金管理的意见》（国发［１９９５］１２号）
（二）关于印发〈中国农业发展银行粮棉油政策性贷款与库存值挂钩管理暂行办法〉的通知》（农发行［１９９６］２６号）
（三）《关于进一步采取有力措施防止挤占挪用政策性收购资金的通知》（农发行字［１９９６］２２２号）
（四）《关于建立粮棉油政策性贷款与库存值挂钩管理月报制度的通知》（农发行字［１９９７］４号）
（五）关于转发中国人民银行、财政部《关于印发〈粮棉油政策性收购资金供应和管理规定的通知〉的通知》（农发行字［１９９６］２３２号）
（二）（四）有冲突的地方按（四）执行
附表：粮棉油政策性收购资金稽核检查表（一～四）
粮棉油收购资金管理及资金到位情况检查表（表一）
填报单位： 稽核期：１９９ 年 月 日至１９９ 年 月 日 单位：万元
┌───┬───────┬───────┬───────┬──────┐
│ 单位 │ 借款手续不合 │ 未按规定办理 │ 银行贷款帐与 │贷款监测台未│
│ 名称 │ 规 │ 垫付手续 │ 企业帐不符 │建或不全 │
│ ├───┬───┼───┬───┼───┬───┼───┬──┤
│ │笔数 │金额 │笔数 │金额 │笔数 │ 金额 │ 笔数 │金额│
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──┤
│ 合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴──┘
（续上表）
┌───────┬─────────┬────────┬───────┐
│ 企业违规在他 │ 收购资金筹措财政 │ 收购资金筹措企 │ 收购资金筹措 │
│ 行开设帐户 │ 到位 │ 业到位 │ 银行到位 │
├───┬───┼────┬────┼────┬───┼───┬───┤
│户数 │金额 │应到位 │已到位 │应到位 │已到位│应到位│已到位│
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ 10 │ 11 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼────┼────┼────┼───┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴───┴────┴────┴────┴───┴───┴───┘
填表说明：１６栏、１８栏、２０栏为当地政府和有关部门确定的收购资金筹措责
任数额。
银行挤占挪用粮棉油收购资金及企业回笼资金去向检查表（表二）
填报单位： 稽核期：１９９ 年 月 日至１９９ 年 月 日 单位：万元
┌───┬──────────────────────────────┐
│ │ 银行挤占挪用收购资金 │
│ 单位 ├────┬────┬────┬────┬────┬─────┤
│ │ 小 │超范围发│拆出资金│购置固定│三产经营│ 其它 │
│ 名称 │ 计 │放贷款 │ │资产挤占│挤占 │ 挤占 │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤
│合计 │ │ │ │ │ │ │
└───┴────┴────┴────┴────┴────┴─────┘
（续上表）
┌──────┬───────┬───────────────────┐
│ 粮棉油 │ 粮棉油 │ 其中 │
│调销应回笼货│调销已回笼货款├──────┬──────┬─────┤
│款数 │数 │ 存入农发行 │ 存入其他行 │ 企业挤占 │
│ │ │ 专户额 │ 帐户额 │ 挪用额 │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
└──────┴───────┴──────┴──────┴─────┘
填报说明：１．表中８栏＝稽核期销售收入＋期初应收货款余额。
２．表中９栏＝８栏－期末应收货款。
粮棉油政策性贷款与库存值挂钩情况检查表（表三）
填报行 年 月 日 单位：万元
┌─────────────┬──┬────────┬────────┐
│ │ 序 │ 期初余额 │ 期末余额 │
│ 项目 │ ├──┬──┬──┼──┬──┬──┤
│ │ 号 │ 合 │粮食│棉麻│ 合 │粮食│棉麻│
│ │ │ 计 │企业│企业│ 计 │企业│企业│
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 粮棉油贷款余额 │ 1 │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 粮棉油库存值 │ 2 │ │ │ │ │ │ │
├──┬──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 直 │ 小计 │ 3 │ │ │ │ │ │ │
│ 接 ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 库 │ 商品库存 │ 4 │ │ │ │ │ │ │
│ 存 ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 值 │ 国家专项储备 │ 5 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │ 地方储备 │ 6 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │ 其他库存值 │ 7 │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │ 小计 │ 8 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │1.合理的其它实物占用│ 9 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 视 │2.合理货币资金占用 │ 10 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 同 │ 其中:在农发行存款 │ 11 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 库 │ 库存现金 │ 12 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 存 │ 其它货币资金 │ 13 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 值 │3.正常业务周转金 │ 14 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │4.合理结算资金占用 │ 15 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │ 其中:应收应付帐款 │ 16 │ │ │ │ │ │ │
│ │ 净额 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │ 预付预收帐款 │ 17 │ │ │ │ │ │ │
│ │ 净额 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │ 应收应付票据 │ 18 │ │ │ │ │ │ │
│ │ 净额 │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │5.进项税 │ 19 │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┤
│ │ │
├──┼───────────────────────────────┤
│ │ │
├──┼───────────────────────────────┤
│ │ │
├──┼───────────────────────────────┤
│ │ │
├──┼───────────────────────────────┤
│ │ │
├──┼───────────────────────────────┤
│ │ │
├──┼───────────────────────────────┤
│ │ │
├──┼───────────────────────────────┤
│ │ │
└──┴───────────────────────────────┘
（续上表）
┌───────────────┬──┬───────┬───────┐
│ │ 序 │ 期初余额 │ 期末余额 │
│ 项目 │ ├─┬──┬──┼─┬──┬──┤
│ │ 号 │合│粮食│棉麻│合│粮食│棉麻│
│ │ │计│企业│企业│计│企业│企业│
├───────────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ 合计 │ 20 │ │ │ │ │ │ │
├─┬────┬────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │91年粮食│小计 │ 21 │ │ │ │ │ │ │
│ │年度前财├────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │务挂帐 │政策性财务挂帐 │ 22 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │企业自补挂帐 │ 23 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │其它财务挂帐 │ 24 │ │ │ │ │ │ │
│不├────┼────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │92--94年│小计 │ 25 │ │ │ │ │ │ │
│合│新增挂帐├────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │政策性财务挂帐 │ 26 │ │ │ │ │ │ │
│理│ ├────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │企业自补挂帐 │ 27 │ │ │ │ │ │ │
│资│ ├────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │其它财务挂帐 │ 28 │ │ │ │ │ │ │
│金├────┼────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │95年以后│小计 │ 29 │ │ │ │ │ │ │
│占│新增挂帐├────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │政策性财务挂帐 │ 30 │ │ │ │ │ │ │
│用│ ├────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │企业自补挂帐 │ 31 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │其它财务挂帐 │ 32 │ │ │ │ │ │ │
│ ├────┴────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ 当年应收未收补贴款 │ 33 │ │ │ │ │ │ │
│ ├─┬───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │ 小计 │ 34 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │1.不合理货币资金占用 │ 35 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │其│ 其中:超限额库存现金 │ 36 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │它│ 在其他金融机构 │ 37 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ 存款 │ │ │ │ │ │ │ │
│ │挤├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │2.不合理结算资金占用 │ 38 │ │ │ │ │ │ │
│ │占├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │ 其中:超结算期应收应 │ 39 │ │ │ │ │ │ │
│ │挪│ 付款净额 │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │用│ 超结算期预收预 │ 40 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ 付款净额 │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │ 其他不合理结算 │ 41 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ 资金 │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │3.其他挤占挪用 │ 42 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │ 其中:固定资产占用 │ 43 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │ 当年亏损占用 │ 44 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │ 附管业务占用 │ 45 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │ 借款占用 │ 46 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────┼──┼─┼──┼──┼─┼──┼──┤
│ │ │ 其它占用 │ 47 │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴───────────┴──┴─┴──┴──┴─┴──┴──┘
平衡关系：１＝２＋２０；２＝３＋８；３＝４＋５＋６＋７；８＝９＋１０＋１
４＋１５＋１９；１０＝１１＋１２＋１３；１５＝１６＋１７＋１８；２０＝２
１＋２５＋２９＋３３＋３４；２１＝２２＋２３＋２４；２５＝２６＋２７＋２
８；２９＝３０＋３１＋３２；３４＝３５＋３８＋４２；３５＝３６＋３７；３
８＝３９＋４０＋４１；４２＝４３＋４４＋４５＋４６＋４７
粮棉油收购资金稽核检查工作情况统计表（表四）
填报单位： 年 月 日
┌────┬───┬───┬───┬────┬────────────┐
│检查县数│检查企│投入工│检查金│查出不合│ 其 中 │
│ │业数 │作日 │额 │理占用总├────┬───┬───┤
│ │ │ │ │额 │财政不合│企业不│银行不│
│ │ │ │ │ │理占用金│合理占│合理占│
│ │ │ │ │ │额 │用金额│用金额│
├────┼───┼───┼───┼────┼────┴───┴───┤
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└────┴───┴───┴───┴────┴────────────┘
填表说明：表中“检查金额”＝企业粮棉油贷款数＋企业存款数＋财政欠拨补数＋
查出的银行挤占挪用数。
