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国务院各有关部门、各国家政策性银行、国有商业银行，国家非银行金融机构，各有关计划单列企业集团，各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆建设兵团国有资产管理局（办公室），财政厅（局）：
为进一步做好今年的国有资产保值增值考核、汇总分析工作，现将１９９６年度国有资产保值增值考核分析的要求通知如下：
一、各地区、各部门应统一认识，高度重视国有资产保值增值考核工作，加强对考核工作的组织和领导，充实国有资产保值增值考核工作力量，及时部署１９９６年度国有资产保值增值考核工作，层层落实，加强监督和检查，认真完成１９９６年度国有资产保值增值考核工作。
二、为及时取得国有资产保值增值考核的有关数据，保证数据的真实性、可靠性，“１９９６年度企业国有资产保值增值考核情况表”及编制说明已随财政部布置１９９６年度企业汇总会计报表通知（财会字〔１９９６〕３２号等）下发，请各部门、各地区国有资产管理部门据此进行汇总分析后，随国有资产保值增值考核分析报告一同上报。
各地区、各部门对所属企业中属国务院批准的５７家企业集团及１００户现代企业制度试点企业填报的“１９９６年度国有资产保值增值考核情况表”进行统一汇审后，随本地区、本部门汇审资料一并上报国家国有资产管理局，并对上述国有资产保值增值考核情况进行必要的分析说明。
各部门所属工贸公司“１９９６年度国有资产保值增值考核情况表”及其国有资产保值增值考核分析报告，由主管部门审核后单独上报国家国有资产管理局和财政部。
三、各部门应根据企业上报的会计决算，按“先审后汇”的原则，认真加以审核，重点审查有关权益类帐户的变动是否符合“两则”和国家有关政策规定。并在此基础上对国有资产保值增值考核情况进行汇总分析。
四、各地区、各部门要对所属企业本年度国有资产保值增值情况进行认真的审核分析，完成分析报告。分析报告应数字真实、内容完整、重点突出、分析客观，主要包括以下内容：
１．考核企业基本情况：包括纳入本年度国有资产保值增值考核范围的企业户数及占所属企业总户数的比重、资产总额、负债总额、国有资产总额及其构成、主要经济指标完成情况等。有关数据同财务决算数的差异，应予说明。
２．客观因素的构成及因素分析，尤其对未单独列项的项目要详细说明。
３．对潜在的影响国有资产保值增值额的因素，如企业采用的折旧政策、存货的计价方法、递延资产的摊销、待处理财产损益、超过三年的应收帐款的构成等，应分别予以说明。
４．本年度国有资产保值增值指标的完成情况及因素分析。主要包括考核期国有资产保值增值指标的总体完成情况（按期末国家所有者权益额和扣除客观因素后的国家所有者权益额计算的保值增值率分别说明）、盈利企业和亏损企业国有资产保值增值完成情况及比上年增减变动的原因。本年度国有资产保值增值额同净利润的差异应予说明。
５．本年度所属企业国有资产保值增值完成情况的总体评价及特点。
６．本年度国有资产保值增值考核工作的开展情况及采取的奖惩措施。
７．对今后国有资产保值增值考核工作的意见和建议。
五、根据劳动部、财政部劳部发〔１９９６〕３８３号文规定，１９９６年度国有资产保值增值考核指标将继续作为工效挂钩企业提取新增效益工资的否定指标。各地已有奖惩办法的，可按原办法执行。
六、为便于１９９６年度国有资产保值增值考核清算及分析工作，我们将下发汇总软盘，各地区、各部门应根据企业“１９９６年度国有资产保值增值考核情况表”，按下发的软盘格式汇总上报“１９９６年度国有资产保值增值考核情况汇总表”及软盘数据和国有资产保值增值考核分析报告，中央各有关部门需随附本部门１９９６年度财务报告。
七、上报时间：
中央各部门应于１９９７年３月底以前将材料正式上报国家国有资产管理局和财政部；各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆建设兵团国有资产管理局应根据本《通知》精神结合本地实际情况具体部署本地区１９９６年度国有资产保值增值考核工作，并于１９９７年４月底以前将材料正式上报国家国有资产管理局。
附件一：
财政部１９９６年企业年度汇总会计报表通知目录
１．财会字〔１９９６〕３１号
２．财会字〔１９９６〕３２号
３．财会字〔１９９６〕３７号
４．财会字〔１９９６〕４１号
５．财会字〔１９９６〕４３号
６．财会字〔１９９６〕４４号
７．财会字〔１９９６〕４６号
８．财会字〔１９９６〕４８号
９．财会字〔１９９６〕５０号
１０．财会字〔１９９６〕５１号
１１．财会字〔１９９６〕５２号
１２．财会字〔１９９６〕３６号
１３．财会字〔１９９６〕４２号
１４．财会字〔１９９６〕３８号
１５．财会字〔１９９６〕６３号
附件二：
财政部关于编报１９９６年国有商业企业年度汇总会计报表的通知
１９９６年１０月２５日 财会字〔１９９６〕３２号
国务院有关部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为了做好１９９６年国有商业企业年度汇总会计报表的编报工作，现将有关事项通知如下：
一、１９９６年国有商业企业年度汇总会计报表格式在１９９５年国有商业企业年度汇总会计报表格式（见财会字〔１９９５〕５７号文）的基础上作如下调整：
１．在“损益表”的“六、利润总额”项目（２２行）下增加“其中：盈利企业利润总额、亏损企业亏损总额”两个项目（分别为２３行、２４行），其后项目行次顺延。
２．取消“利润分配表”的“转作奖金的利润”项目（１４行），其后项目的行次相应调整。
３．在“应上交及应弥补款项情况表”中增加“四、城建税：年初未交数、本年应交数、本年已交数、年末未交数”四个项目（行次分别为２６行、２７行、２８行、２９行）。其他项目的顺序和行次相应调整。
４．对“主要指标表”进行调整，调整后的格式附后。有关“增值税”各项目之间的关系如下：
（１）５７行＋５８行－５９行＝６０行；
（２）５７行＝０４表：１行＋１４行（如为负数表示未抵扣数）；
（３）５８行＝０４表：２行＋３行＋４行３－７行－９行－１０行；
（４）５９行＝０４表：８行＋１６行；
（５）６０行＝０４表：１３行＋１７行（如为负数表示未抵扣数）。
二、增加“１９９６年度国有资产保值增值考核情况表”（格式及编制说明附后）。本表财政部门不汇总，由企业直接报送同级国有资产管理部门。
三、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门，应当按照行业会计制度和本通知的要求，布置基层企业的年度会计报表。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门，应根据财政部制定的年度汇总会计报表格式，相应汇总国有商业企业的年度会计报表，并按规定的时间报送财政部。
四、各省、自治区、直辖市、计划单列市１９９６年国有商业企业年度汇总会计报表表格，财政部不统一印刷，由各省、自治区、直辖市财政厅（局）根据本通知的要求自行印刷、填报。
五、各省、自治区、直辖市、计划单列市的年度汇总会计报表，应于１９９７年３月底以前报送财政部、国家国有资产管理局各一份。报送年度汇总会计报表时，应附有财务情况说明书。
六、国有商业企业改组为股份制企业的，由各省、自治区、直辖市财政厅（局）会计处会同有关处室，按照财政部统一规定下发的股份制试点企业会计报表格式进行布置；股份制试点企业按统一规定向有关方面报送会计报表的同时，报送财政部门商贸管理机构，由各省、自治区、直辖市财政厅（局）商贸管理机构将其汇总后连同分户企业报表于１９９７年５月底以前另行上报财政部商贸司。股份制试点企业的报表暂不汇入本套报表之内。
附件：１．主要指标表（略）
附件２：１９９６年度国有资产保值增值考核情况表
编报单位： 单位：万元
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│ │ 行│ │ 其 中 │
│ 项 目 │ │合计├────┬────┤
│ │ 次│ │盈利企业│亏损企业│
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│ 一、考核户数 │ １│ │ │ │
│ 二、年初所有者权益 │ ２│ │ │ │
│ 三、核定年初国家所有者 │ │ │ │ │
│ 权益 │ ３│ │ │ │
│ 四、年初核定的国有资产 │ │ │ │ │
│ 保值增值额（或亏损额） │ ４│ │ │ │
│ 五、年末所有者权益 │ ５│ │ │ │
│ 其中：１．实收资本 │ ６│ │ │ │
│ 其中：国家资本 │ ７│ │ │ │
│ ２．资本公积 │ ８│ │ │ │
│ 其中：专项拨款及各项建设 │ │ │ │ │
│ 基金等形成的国家资 │ │ │ │ │
│ 本公积 │ ９│ │ │ │
│ ３．盈余公积 │１０│ │ │ │
│ ４．未分配利润 │１１│ │ │ │
│ 六、年末国家所有者权益 │１２│ │ │ │
│ 七、客观因素影响本年国家所有者 │ │ │ │ │
│ 权益增减额 │１３│ │ │ │
│ １．国家各种投资及政策优惠增 │ │ │ │ │
│ 加的国家所有者权益 │１４│ │ │ │
│ ２．资产评估、清产核资增加或 │ │ │ │ │
│ 减少国家所有者权益 │１５│ │ │ │
│ ３．企业无偿划转增加或减少的 │ │ │ │ │
│ 国家资本公积金 │１６│ │ │ │
│ ４．住房周转金转入增加的国家 │ │ │ │ │
│ 资本公积金 │１７│ │ │ │
│ ５．客观因素增加或减少净利形 │ │ │ │ │
│ 成的国家所有者权益 │１８│ │ │ │
│ ６．其他直接增加或减少的国家 │ │ │ │ │
│ 所有者权益 │１９│ │ │ │
│ 八、扣除客观因素后的国家所有者权 │ │ │ │ │
│ 益 │２０│ │ │ │
│ 九、本年度国家所有者权益增值额 │ │ │ │ │
│ （减值额） │２１│ │ │ │
│ 十、本年度国有资产保值增值率（％） │２２│ │ │ │
│ 十一、净利润 │２３│ │ │ │
│ 十二、应付投资者利润 │２４│ │ │ │
│ 其中：上交主管部门利润 │２５│ │ │ │
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１．“考核户数”项目，反映纳入国有资产保值增值考核的一级企业户数情况，本项目由一级企业填列，凡一级汇总单位均作为一户企业考核。本说明所指的一级企业即直接归口各级政府主管部门、行业性总公司管理的企业和企业集团的母公司。
２．“年初所有者权益”项目，根据财政部门批复上年度财务决算中的所有者权益数额填列。
３．“核定的年初国家所有者权益”项目，反映考核期初经由国有资产管理部门和财政部门核定确认的期初国家所有者权益。根据国有资产管理部门和财政部门联合批复的国家所有者权益数额填列。
４．“年末所有者权益”及权益性项目，根据“资产负债表”的相关项目填列。
５．“国家资本”项目，反映有权代表国家的政府部门或机构以国有资产投入企业的资本。根据考核年度企业“实收资本”科目中“国家资本”子目的期末余额填列。
６．“专项拨款及各项建设基金等形成的国家资本公积”项目，反映企业“资本公积”项目中由于国家专项拨款、各项建设基金、特定用途的所得税返还及住房周转金转入等形成的国家资本公积金。根据考核年度企业“资本公积”科目中有关专项拨款、各项建设基金、住房周转金转入及实行先征收后返还办法等形成的资本公积明细项目年末余额填列。
７．“年末国家所有者权益”项目，反映考核年度终了，国家对企业各种形式的投资以及投资收益形成的，或者依法认定取得的国家所有者权益。具体包括国家资本以及资本公积、盈余公积和未分配利润中国家所有者应拥有的权益。基层企业根据本表有关项目计算填列，即：１２行＝７行＋９行＋（８行－９行＋１０行＋１１行）×（７行÷６行），汇总单位根据基层数据汇总填列。
８．“客观因素影响本年国家所有者权益增减额”项目，反映考核年度因政府新增投资等外力因素直接增减国家所有者权益的数额和企业除自身主观努力外，因减免或返还流转税等客观原因形成的净利润导致国家所有者权益变化的数额。增加用“＋”号反映，减少用“－”号反映。该项目根据本表有关项目计算填列，即１３行＝１４行＋１５行＋１６行＋１７行＋１８行＋１９行。
９．“国家各种投资及政策优惠直接增加或减少国家所有者权益”项目，反映企业本年度收到国家追加的投资或“拨改贷”资金本息，国家专项拨款及各项建设基金、特定用途的所得税返还等形成的国家所有者权益。根据企业所有者权益有关科目本年发生额分析填列。
１０．“资产评估、清产核资增加或减少的国家所有者权益”项目。反映企业按国家有关政策规定进行资产评估、清产核资增加或减少的国家所有者权益。属于资产评估的，根据国有资产管理部门确认数填列，属于清产核资的，根据财政、国有资产管理部门和清产核资办公室确认数填列。
１１．“企业无偿划转增加或减少的国家资本公积金”项目。反映经国有资产管理部门批准，无偿划转企业资产增加或减少的国家资本公积。根据企业资本公积科目本年发生数分析填列。
１２．“住房周转金转入增加的国家资本公积金”项目。反映企业购买职工住房产权或使用权，用属于国家所有的住房周转金负担的部分形成的国家资本公积金。该项目根据企业资本公积科目本年发生额分析填列。
１３．“客观因素增加或减少净利润形成的国家所有者权益”项目。反映在净利润中，除企业自身努力外由于减免或返还流转税等客观因素增加或减少净利润引起国家所有者权益变化的数额。本项目应在分析报告中逐项说明。
１４．“其他直接增加或减少的国家所有者权益”项目。反映企业当年发生的，由于接受捐赠等未包括在上述各项中直接增加或减少的国家所有者权益额。该项目应在分析报告中逐项予以说明。
１５．剔除客观因素影响后的期末国家所有者权益数”项目。反映易除客观因素影响后的国家所有者权益数额。根据本表第１２行减第１３行计算填列。
１６．“本年度国家所有者权益增值额”项目，反映本年度末扣除客观因素后的国家所有者权益较期初调整后国家所有者权益增加或减少的数额。本项目根据本表有关项目计算填列，即：２１行＝２０行－３行。一般情况下，该项目应等于２３行减１８行减２４行。
１７．“本年度国有资产保值增值率”项目。反映考核年度企业国有资产保值增值完成情况。该项目根据本表有关项目计算填列，即：２２行＝２０行÷３行×１００％。
１８．“净利润”项目。反映企业利润总额扣除所得税后的净利润，根据“损益表”中净利润数额填列。
１９．“应付投资者利润”项目，反映企业当年应向投资者分配的税后利润，根据考核年度企业“利润分配——应付利润”科目本年借方发生数填列。子公司（下级公司）对母公司（上级公司）的投资分利在合并或汇总报表时应予抵消，不包括在内。
２０．“上缴主管部门利润”项目，反映企业当年应向上级主管部门上缴的利润，根据考核年度企业“利润分配——应付利润”科目本年借方发生数分析填列。
