(四)成本计算及入账处理
对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
(五)做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。
(六)归集损益类科目,结转本年利润
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查看当月利润实现情况。
纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。
4.帐务处理最后总结帐的具体操作:(排顺序)
A.新手首先要把平常一月发生的经济业务的单据做好凭证,汇总平,做好最后总结帐的奠定基础。
B.统计好本月实际开增值税票销售的金额、数量、单价,确定本月要生产的货物,(做帐的企业与企业不一定相似,根据平常工作总结做帐经验)。
C.确定生产过程的制造费用:
a.计提职工工资:借:管理费用(后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用)
制造费用(车间一线职工人员工资,做外帐一般不超过本月开票的10%计提)
贷:应付工资
按生产企业的核算工资的程序,先对本月工资按比例计提出,一般情况是拖后一月发放,所以计提的时候要做好预算,不能超过实际发放的10%左右,(注明:工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求,避缴一些部门费用。)
实际发放的会计分录:借:应付工资
贷:银行存款、现金
b.根据计提的工资计提职工福利费。
借:制造费用(按计提工一线职工工资的14%计提)
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