管理费用(按后勤管理人员计提工资14%计提)

　　贷：应付福利费

　　c.根据计提的工资计提职工职教费。

　　借：制造费用(按计提工一线职工工资的15%0计提)

　　管理费用(按后勤管理人员计提工资15%0计提)

　　贷：其他应付款(职教费)

　　d.根据计提的职工工资计提职工工会费。

　　借：制造费用(工会费)

　　贷：其他应付款(工会费)

　　d.根据实际用电量计提电费。

　　借：制造费用-----电费(生产用电)

　　管理费用----电费(照明用电)

　　贷：预提费用---电费

　　d.预提银行利息：(如果本月做帐未预算好，利润反映的多，可以先预提利息。)

　　借：财务费用----利息

　　贷：预提费用----利息

　　e.计提固定资产折旧额：

　　借：管理费用---折旧费(办公类、小车类固定资产计提的折旧费)

　　制造费用---折旧费 (生产用的固定资产类计提的折旧费)

　　营业费用---折旧费 (销售车辆的固定资产计提的折旧费)

　　贷：累计折旧---折旧费

　　累计折旧的核算方法：

　　企业固定资产应计提折旧：1.房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得计提折旧。

　　2.融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产。

　　3.本月内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，本月内减少或停用的固定资产当月仍继续提折旧，从下月开始不提折旧。

　　4.企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产的原值减去残值后的余额，(固定资产残值一般按固定资产的原值的3%预计，一般建筑类使用20年，设备类使用15年。)。

　　公式如下： 固定资产原值-净残值

　　固定资产年折旧额= 固定资产预计使用年限

　　年折旧额除以12=月折旧额

　　F.结转制造费用：

　　借：生产成本

　　贷;制造费用(以上各计提的制造费用和汇总平的制造费用，以免漏转。)

　　G. 根据公司实际用料比例和本月购进原材料的数量做生产出库。

　　借： 生产成本

　　贷：原材料(原材料出库可根据公司做帐的要求进行操作。)

　　h. 根据以上计提的制造费用与原材料出库核算出本月需要生产的库存商品数额。

　　借： 库存商品(库存商品的数量、品名要根据实际开票销售的为准。)