个体工商户税收

税种

个体户也就是个体工商户，是一个特定的登记类型，其实是属于无限公司。个体户是核定征收的，国税的
起征点分两个情况定，分加工
/
修理和销售两种，简单说就是你的主营项目是什么。加工
/
修理的起征点为
3000
元
/
月，销售的起征点为
5000
元
/
月。还有一种情况是服务行业，例如餐饮，发廊，那就是纯地税，
不用交国税，但相对地税也会交多一些。



税率

.
因为是地税，
我不确定你在什么地方，
我只说我所在的地方为例子给你做个参考吧！
一般要交纳
4
个税种：
城建税
(
城市维护建设税
)7%
，
教育附加
(
教育费附加收入
)3%
，
堤围费
(
堤围防护费
)0.13%
，
个税
(
个人所得
税
)1.8%
，另外有营业额才交的营业税
5%
。
  

工商现在已经不向个体户征收管理费
06
年就取消了，工商每年
3
月
1
日开始年检，别忘年检，一次不检
就注销了，工商现在管的就是你是否超范围经营，是否异地经营，是否为伪劣商品。
  

个体户开票额限制在一本发票份只能开到核定的月销售额，超出部分按照超出部分的
3%
纳税。
  
1
、销售商品的缴纳
3%
增值税，提供服务的缴纳
5%
营业税。
  
2
、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
   
3
、还有就是缴纳
2%
左右的个人所得税了。
   
4
、如果月收入在
5000
元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
   
5
、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你
一个月应缴纳税款的额度。

  
国家规定对于营业额低于
2
万元以下未达起征点免税

600
元是根据您的核定定额乘以相应的税率后得出的，
您是做销售的，
那么税率是
3%
，
再加上教育附加以
及城建税，还有可能有地方教育附加，我估算了一下，大概是
20000
元的月核定。如下

增值税：
20000×
3%=600 
教育附加：
600×
3%=18 
城建税：
600×
7%=42
（假设您在城区）

一共是
660
元税款

一般是先在工商局注册，
注册
30
日之内去相关税务部门办理税务登记证，
通常带营业执照正副本及复印件，
身份证原件及复印件，如果营业场所是租来的需要租赁合同，是自己的则需要房产证、土地证都要带原件
及复印件，设计属于商业服务，通常征收百分之五的营业税，相应的征收城建税和教育费附加，分别为营
业税税额的百分之五和百分之三，还有个人所得税，像这种个体户一般采用核定征收管理，由税务部门核
定你的经营额，月经营额＜
3000
元的，可以免征以上各税，大概就是这些了，不过地方不同稍有差别。


（十八）调增了营业税起征点

  
  
原细则规定的营业税起征点，是
1993
制定的。我国目前的经济发展状况发生了较大变化，新细则第二
十三条，实事求是地调增了营业税起征点：
1
、按期纳税的，由原细则规定的月营业额
200
－
800
元，调增
至
1000
－
5000
元；
2
、按次纳税的，由原细则规定的每次（日）营业额
50
元，调增至
100
元。这一调整，
对拉动内需、进一步调动小规模企业的生产经营积极性，具有重要意义。我省从
2009
年
1
月
1
日起按期
纳税的营业税起征点为
5000
元，适用范围包括个体工商户和个人。



税收行政效率的概述



税收行政效率是税收征管效率的一个重要方面，可以从征税成本和纳
税成本两方面来考察。一方面税收收入的实现要依靠税务机关进行税收管
理的人力、物力、财力以及其他管理费用；另一方面也要依靠纳税义务人
在纳税过程中所支付的纳税费用。征税成本也称征税费用，是指税务部门
在征税过程中所发生的各种费用，比如税务机关的房屋建筑、设备购置和
日常办公所需的费用，税务人员的工薪支出等。纳税成本也称纳税费用，
是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，比如，纳税人完成纳税申报所
花费的时间和交通费用，纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用等。
相对于征税费用，
纳税费用的计算比较困难，
因此，
有人把纳税费用称为

“
税
收隐蔽费用
”
。征税成本和纳税成本二者统称为税收成本。税收成本是一定
时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。