发布文号: 甘政发［2002］57号
第一章 总则
第一条 为了合理调节国家、集体和农户分配关系，促进农业生产发展，根据《中华人民共和国农业税条例》和《中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知》(中发[2000]7号)，结合我省实际，制定本办法。
关联法规：
第二条 凡在本省行政区域内从事农业生产、有农业收入的单位和个人，都是农业税纳税义务人
(以下简称“纳税人”)，均应缴纳农业税。
本条所称单位，是指所有从事农业生产、有农业收入的国有农场、劳改劳教农场、集体经济组织、合作经济组织、企业(包括外商投资企业、外国企业)、行政事业单位、部队、团体、寺庙等。
本条所称个人，是指所有从事农业生产、有农业收入的承包经营户、联营户、个体专业户和其他个人。
第三条 农业税的征收实行比例税率。
第四条 对下列农业收入征收农业税：
(一)粮食作物收入，包括谷类、薯类、豆类等；
(二)棉花、油料、烟叶、糖料、麻类、饲草和其他农作物收入；
(三)国务院和省人民政府规定或者批准征收农业税的其他农业收入。
第二章 农业收入的计算
第五条 农业收入按照下列标准计算：
(一)种植粮食作物的收入，按照粮食作物的常年产量计算；
(二)种植棉花、油料、烟叶、糖料、麻类、饲草和其他农作物的收入，按产值折合成粮食作物的常年产量计算。
前款所列的各项农业收入，一律按照小麦以公斤为单位计算。
第六条 常年产量应当根据当地土地自然条件、一般经营情况和种植习惯，按照1994年至1998年的农作物实际平均产量核定。
第七条 常年产量确定以后，保持长期的稳定，未经省人民政府批准，不得调整。
第三章 税率
第八条 本省农业税最高税率为常年产量的7％，以县(市、区)为单位实行差别税率，各县(市、区)的具体适用税率，由县(市、区)人民政府根据实际情况确定，并报经省人民政府批准。
第九条 国有农垦农场、劳改劳教农场按其常年产量的4％征收。
第十条 耕种河滩等无固定收入土地的，不评定常年产量，按照当年实收农作物产量的4％计征。
第十一条 农业税征收附加，附加的比例最高不超过农业税正税的20％。各县(市、区)的适用附加率由县(市、区)人民政府根据实际情况确定，并报省人民政府批准。
对国有农场以及有农业收入的企业、行政事业单位、学校、团体、寺庙等单位，不征收农业税附加。
第四章 减免
第十二条 纳税人依法开垦荒地所取得农业收入，从有收入之年起，免征农业税1年至3年。移民开垦荒地所得农业收入，从有收入之年起，免征农业税3年至5年。具体免税年限，由县(市、区)人民政府确定。
第十三条 纳税人从下列土地上取得的农业收入，免征农业税：
(一)经县(市、区)人民政府批准的农业科研机构和农业、林业、水利院校用作农业实验的耕地；
(二)对农业系统事业单位的农作物良种引进试验示范农场，免征农业税的耕地面积，以征收机关核查的实际引进试验示范的耕地面积为依据。凡良种引进试验示范面积占农场总耕地面积70％(含
70％)以上的，全额免征农业税，良种引进试验示范面积在70％以下的，引进试验示范良种的耕地免征农业税，对没有引进试验示范良种的耕地，照章征收农业税。
第十四条 纳税人种植的农作物因遭水、旱、风、雹或者其他自然灾害而歉收的，按照下列规定减征或者免征农业税：
歉收三成以下的不减征；
歉收三成以上不到五成的减征四成；
歉收五成以上的免征。
第十五条 农村特困户、烈军属、残废军人、残疾人，因生活贫困或者缺乏劳动力而纳税确有困难的，可以减征或者免征农业税。
第十六条 县(市、区)征收机关应当从当年依率计征税额中提取5％的资金，用于本行政区域内农村特困户、烈军属、残废军人、残疾人的农业税减免以及当年自然灾害的农业税减免；省级征收机关年初预算安排专项资金，用于本省行政区域内重大自然灾害的农业税减免。
第十七条 农业税的减免程序：个人减免税，由纳税人提出申请，经村委会签注意见，乡镇征收机关审核，报县级征收机关批准后执行；单位减免税，由纳税单位提出申请，经征收机关审核，报县(市、区)人民政府批准后执行。
除本章各条规定以外，其他需要给予优惠和减免的由省级征收机关批准。
第五章 征收
第十八条 农业税及其附加，由各级财政部门负责征收。
第十九条 乡镇征收机关应当根据县(市、区)征收机关核定的依率计征税额，填制农业税纳税登记表，报县(市、区)征收机关审批后，向纳税人发出纳税通知书。纳税人应当按照纳税通知书的要求，在规定的时限内到指定的征收机关或地点缴纳农业税及附加；征收机关收到税款时，应当开具省级征收机关统一印制的农业税完税凭证。
严禁在农业税及附加征收中搭车收费、白条收税。
第二十条 纳税人依法开垦荒地、荒滩取得的农业收入，在规定的免税年限期满后，征收机关应当按照规定，比照同类计税土地的常年产量及相应的税率计算征收农业税及附加。
第二十一条 农业税及附加按照确定的常年产量和规定的税率，实行全年一次计算。各县(市、区)可以根据当地种植农作物的结构、收获时节及纳税人的经济构成状况，实行一次征收或分夏、秋两季征收。具体征收时间由县(市、区)征收机关确定。
第二十二条 纳税人应当在农作物生产地缴纳农业税。实行统一核算、跨地(市、州)、县(市、区)、乡(镇)区域经营的生产单位的农业税，由统一核算单位向所在地征收机关统一缴纳。
第二十三条 农业税及其附加按照农民自愿的原则，可以征收代金，也可以征收实物。退出粮食定购保护价的地区和品种，征收代金。凡征收实物的地区，农民应缴纳粮食额计算核定后，应保持长期稳定。
农业税及附加缴纳实物货币结算的，征收机关可以委托国有粮食收储企业在收购粮食时代扣代缴、代收代缴税款。
第二十四条 农业税征收的计税价格，由省人民政府统一确定，一定3年不变。
第二十五条 农业税征收经费由财政预算安排，具体办法由省财政厅另行制定。
第六章 法律责任
第二十六条 纳税人不缴、少缴或者未按照规定期限交纳农业税应纳税款及附加的，经查实后，征收机关应当追缴其应纳税款及附加，并按日加征万分之五的滞纳金；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 纳税人同征收机关在农业税及附加征收中发生争议时，应当先依法缴纳农业税税款、附加及滞纳金，然后可以在收到征收机关开具的完税凭证之日起60日内向同级人民政府或上级征收机关申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以在接到行政复议决定之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。
第二十八条 征收机关工作人员在农业税及附加征收工作中，玩忽职守，滥用职权、徇私舞弊，不征、少征或多征应征税款，致使税收遭受损失或使纳税人利益受到损害的，由所在单位或者监察机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附则
第二十九条 农业税及附加的征收管理，参照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定执行。
关联法规：
第三十条 本办法执行中的具体问题由省财政厅负责解释。
第三十一条 本办法自公布之日起施行。原1958年省人民委员会公布的《甘肃省农业税征收实施办法》停止执行。
