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国务院各部委、直属机构、解放军总后勤部，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅(局)：
据反映，目前一些事业行政单位将国家资金转作银行储蓄存款，并用所得利息，发放奖金或搞单位福利。这种把公款私存的做法，严重违反了国家有关会计、财务制度规定。对此，现将有关制度规定重申如下：
一、财政部(88)财预字52号《事业行政单位预算会计制度》第二十九条规定：“一切国家资金都不准以个人名义在银行开户存取；也不得作为‘储蓄存款’，用储蓄折子存取款项。”中国人民银行《关于加强储蓄管理工作的暂行规定》第 二条明确规定：“凡列在企业、事业单位会计科目的任何款项以及其他集体性质的款项和单位、集体吸收的保险金存款、财政性存款都属于公款。”“任何储蓄机构不得吸收企事业单位、机关、团体的存款。”根据上述规定，各事业行政单位对各项国家资金，无论是预算内还是预算外资金，都应按规定存入在银行开立的有关存款帐户内，不得把国家资金转作储蓄，公款私存。凡已存作储蓄的，应立即予以纠正。
二、各事业行政单位掌管使用的国家资金，凡按规定在银行开户存储计付利息的，其利息收入应作为增加该项资金和用于规定的开支范围，不得用于集体福利开支和发放奖金、补贴。
三、各事业行政单位应严格按照财政部制发的《事业行政单位预算会计制度》和有关财务制度的规定执行，加强对各项国家资金的会计核算管理，坚持依法照章办事，自觉维护国家财经纪律。各部门和各级财政机关要强化会计管理，认真做好监督和检查工作，坚决杜绝公款私存等违反财纪纪律的现象。凡不按有关会计、财务制度规定管理和使用国家资金的，要依照国家有关规定严肃处理。
以上规定，请即贯彻执行。
一九九0年八月二十五日
