第一章　总则

　　第二章　审计机构和人员

　　第三章　审计机构的职责

　　第四章　审计机构的权限

　　第五章　审计程序

　　第六章　奖惩

　　第七章　附则

　　第一章　总则

　　第一条　为规范中国出口信用保险公司（以下简称公司）的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司实际，制定本规定。

　　第二条　公司依法实行内部审计，是为了维护国家财经法纪，建立有效的内控机制、监督机制和自我约束机制，防范和化解经营风险，改善经营管理，提高经济效益，促进出口信用保险事业的健康发展。

　　第三条　公司的内部审计是一种自我控制、自我约束和自我调节的综合性内部监督活动。根据国家法律、法规和政策，以及公司的规章制度，对公司的各项业务活动、财务收支及经营管理进行检查、监督、鉴证、评价和服务。

　　第四条　审计工作实行公司法人负责制并接受国家审计机关、中国保险监督管理委员会和上级主管部门的业务指导。

　　第五条　审计部门对公司法人负责，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。

　　第六条　审计部门和审计人员办理审计事项，应当坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

　　第七条　被审计单位应当按照本规定接受审计检查，并如实提供资料，汇报情况。

　　第二章　审计机构和人员

　　第八条　公司内设置独立的审计机构，实行内部一级审计制度。总公司设监察审计室，分支机构不再设置审计部门。

　　第九条　审计机构应当配备与其承担的审计任务相适应的审计人员。必要时，可配备兼职审计员或组织专项审计组。兼职审计员和专项审计组由公司总经理室决定。

　　第十条　审计机构应当配备具有良好的政治思想素质和较高的政策水平、具备与从事审计工作相适应的专业知识和业务能力的审计人员。

　　审计人员应具备如下基本条件；

　　（一）必须具有审计、财会、经济或相关专业中专以上学历；

　　（二）中专学历的，需从事过会计或保险业务工作三年以上；

　　（三）大专以上学历的，非审计、财会、保险专业的，需从事保险工作一年以上。

　　第十一条　审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

　　第十二条　审计人员按照规定履行职责，受有关法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务；不得对审计人员进行打击报复。

　　第十三条　审计人员负有保守国家机密和被审计单位商业秘密的义务和责任。

　　第三章　审计机构的职责

　　第十四条　审计部门根据国家的法律、法规，金融、保险方针、政策，公司的规章、制度对本系统下列事项进行审计监督：

　　（一）国家财政法规和单位规章制度的执行情况；

　　（二）公司及部门经营目标责任制的经济责任履行情况；

　　（三）有经营活动的部门主要负责人的离任审计；

　　（四）内部控制制度的建立、健全和执行情况；

　　（五）财务收支计划的执行和会计核算、会计决算情况；

　　（六）保险业务及其相关经济活动的管理和经济效益情况；

　　（七）资产质量及风险管理情况；

　　（八）资金、财产的安全管理及保值、增值情况；

　　（九）基本建设项目（包括大修理）预（概）算、决算情况；

　　（十）各类经济合同、协议的合法及履行情况；

　　（十一）其他需要审计事项。

　　第十五条　审计部门负责组织、指导、检查、监督系统内的审计工作。

　　第十六条　审计部门适时开展专项调查工作，进行前瞻性研究，为公司经营决策服务。

　　第十七条　审计部门负责制定审计工作规划、方案、标准、规章、制度。

　　第十八条　审计部门向公司总经理室汇报本单位经营管理中存在的问题，并提出建议或意见。

　　第十九条　审计部门向公司总经理室报告当地审计部门、保险监管部门对公司工作的意见和要求。

　　第二十条　审计部门应根据国家审计机关的要求，向有关审计机关报告工作，重大问题要随时上报。

　　第四章　审计机构的权限

　　第二十一条　内部审计机构行使以下职权：

　　（一）有权要求各部门、各分支机构及时提供或报送计划、决算、报表和经营管理有关文件、资料等；

　　（二）根据审计任务需要，有权要求被审计单位报送与本审计事项有关的资料。被审计单位不得拒绝、拖延、谎报；

　　（三）有权审核被审计单位的会计凭证、账表、决算、各类业务单证、重要经济合同，检查资金和财产，检测财务会计、业务软件；

　　（四）审计部门有权参加本单位财会、业务及公司经营决策管理会议和被审计单位的有关会议；

　　（五）实施审计时，有权就审计事项的有关问题对有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助、如实反映情况，并提供证明材料；

　　（六）对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向公司法人报告；

　　（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司法人或法人代表批准，可以采取必要的临时措施，封存账册、物资、冻结资金等，并提出追究有关人员责任的建议；

　　（八）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经公司领导同意，做出临时制止决定；

　　（九）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理处罚违反财经法规行为的意见和建议；

　　（十）内部审计部门按国家有关规定行使经济处罚的权力。

　　第五章　审计程序

　　第二十二条　审计工作的主要程序：

　　（一）根据本单位具体情况，拟订审计项目计划和审计方案，报经公司领导批准后实施。

　　（二）根据审计事项组成审计小组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书（临时性专项审计除外），被审计单位应当配合审计小组工作，并提供必要的工作条件。

　　（三）审计人员通过审计前问卷、审查会计凭证、会计账簿、会计报表、电子计算机数据、各类业务单证、重要经济合同，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。

　　（四）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见（审计调查除外），报送公司领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位，被审计单位必须执行审计决定。

　　（五）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向公司内部审计机构负责人提出，该负责人应当及时按照规定处理。但是，在未做出新的审计决定之前，审计决定不得停止执行。

　　（六）对重要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

　　（七）非现场审计程序分为资料归集审查、计算整理、分析质询、报告处理、信息反馈五个阶段进行，被审计单位按规定要求报送非现场审计有关资料。

　　第二十三条　审计部门根据不同的工作任务和要求按照上审下的原则，对各分支机构进行审计。根据需要，在公司法人授权或上级审计机关的委托下，也可对本级机构进行审计。

　　第二十四条　审计部门应当建立审计档案，按照公司档案管理规定进行管理。

　　第六章　奖惩第二十五条　审计部门对查出的违反国家有关法规及部门规章制度的单位和个人，按照国家及公司有关规定处理、处罚。

　　第二十六条　审计部门在工作中发现执行内部控制制度好、遵纪守法、经济效益显著的单位，可以向公司总经理室提出给予奖励的建议。

　　第二十七条　审计人员在工作中发现重大经济问题或挽回经济损失成绩显著的，应给予表彰或奖励。

　　第二十八条　公司内部审计机构对有下列行为之一的单位或者个人，应当根据情节轻重，向本单位或者有关机关提出给予行政处分的建议；情节严重、构成犯罪的，提交司法机关依法追究刑事责任：

　　（一）拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表、证明材料和有关业务单证的；

　　（二）阻挠审计人员行使职权，拒绝、破坏监督检查的；

　　（三）弄虚作假，隐瞒事实，涂改凭证和账簿的；

　　（四）打击报复审计人员或者提供线索的人。

　　第二十九条　审计人员违反本规定滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应当按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第七章　附则

　　第三十条　本规定未尽事宜，参照国家有关规定办理。

　　第三十一条　本规定由公司监察审计室负责解释。

　　第三十二条　本规定自发文之日起施行。