鉴证工作包括获取对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性。鉴证工作还包括实施我们认为必要的其他程序。
　　我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
　　三、内部控制的定义内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
　　四、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在错误或舞弊导致的错报未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
　　五、鉴证意见我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规范于××××年××月××日在所有重大方面保持了有效的内部控制。
　　××会计师事务所     中国注册会计师：×××（签名并盖章）
　　（盖章）             中国注册会计师：×××（签名并盖章）
　　中国××市                             年   月   日
　　2.带说明段的无保留意见鉴证报告
　　内部控制鉴证报告
　　××股份有限公司全体股东：
　　我们接受委托，按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》及相关规范对后附的贵公司管理层在××××年××月××日作出的内部控制有效性的评估报告进行了鉴证。
　　一、管理层对内部控制的责任按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是公司管理层的责任。
　　二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。我们按照《企业内部控制鉴证指引》的规定执行了鉴证工作。《企业内部控制鉴证指引》要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作以对企业在所有重大方面是否保持了有效的内部控制获取合理保证。
　　鉴证工作包括获取对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性。鉴证工作还包括实施我们认为必要的其他程序。
　　我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
　　三、内部控制的定义内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
　　四、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在错误或舞弊导致的错报未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
　　五、鉴证意见我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规范于××××年××月××日在所有重大方面保持了有效的内部控制。
　　六、提请关注的事项我们提醒报告使用者关注，如管理层在内部控制评估报告中第×部分第×段所述，贵公司发生了一项期后事项。[描述期后事项的性质及其对公司内部控制的重大影响].本段内容不影响已发表的鉴证意见。
　　××会计师事务所     中国注册会计师：×××（签名并盖章）
　　（盖章）             中国注册会计师：×××（签名并盖章）
　　中国××市                             年   月   日
　　3.否定意见鉴证报告
　　内部控制鉴证报告
　　××股份有限公司全体股东：
　　我们接受委托，按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》及相关规范对后附的贵公司管理层在××××年××月××日作出的内部控制有效性的评估报告进行了鉴证。
　　一、管理层对内部控制的责任按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是公司管理层的责任。
　　二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。我们按照《企业内部控制鉴证指引》的规定执行了鉴证工作。《企业内部控制鉴证指引》要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作以对企业在所有重大方面是否保持了有效的内部控制获取合理保证。
　　鉴证工作包括获取对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性。鉴证工作还包括实施我们认为必要的其他程序。
　　我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
　　三、内部控制的定义内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
　　四、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在错误或舞弊导致的错报未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
　　五、导致否定意见的事项重大缺陷是内部控制中存在的、具有合理可能性导致企业年度或中期财务报表出现重大错报不能被及时防止或发现的某项缺陷或几项缺陷的组合。
　　[描述注册会计师识别的和管理层评估报告中管理层识别的所有内部控制重大缺陷的性质，以及重大缺陷在存在期间对企业编报财务报表产生的实际和潜在影响等具体情况].其中，×重大缺陷已经识别、但没有包含在管理层评估报告中（在这种情况下，应增加本句文字）。×重大缺陷虽然已包含在管理层的评估报告中，但未能在所有重大方面得到公允披露，[公允描述有关重大缺陷的必要信息] （如果未公允披露，应增加本句文字）。有效的内部控制能够为财务报告的可靠性以及按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制缺乏这一功能。