公司法律顾问实务问答-刑事法律规定

发布日期：2010-12-03 作者：葛长峰律师

第八节刑事法律规定

问：什么是单位犯罪，需要承担什么责任？
答：单位犯罪，是指为了给本单位牟取非法利益，或者为了维护本单位的局部利益，经单位集体研究或经单位负责人决定，而故意实施的危害社会的行为，以及不履行法律义务，过失实施的严重危害社会的犯罪行为。按照规定，单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
问：常见的单位犯罪有哪些？
答：常见的单位犯罪包括：逃税、抗税等涉税犯罪，走私普通货物、物品罪，生产、销售伪劣产品罪，非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪等。
问：什么是逃税罪？
答：逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的行为。在量刑方面，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
问：什么是骗取出口退税罪？
答：出口退税制度是国家为了体现税收鼓励出口的政策，依法对在国内已征增值税、营业税、消费税的产品，在其出口时将已征税款予以退还的制度。骗取出口退税罪，是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。
问：虚开增值税专用发票？
答：虚开增值税专用发票罪，是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为。从广义上讲，一切不如实出具发票的行为、都是虚开的行为。具体包括：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而开具发票；（2）有货物购销或者提供或接受应税劳务但开具发票数量或者金额不实；（3）进行实际经营活动，但他人为自己代开其余的对不能反映纳税情况的有关内容作虚假填写。
问：什么是逃汇罪？
答：逃汇罪是指违反国家外汇管理规定，擅自将外汇存放境外，或者将境内的外汇非法转移到境外，情节严重的行为。因此，有必要了解国家的外汇管理基本制度。
问：如何认定单位构成走私罪？
答：走私罪，是指违反海关法规，逃避海关监管，通过各种方式运送违禁品进出口或者偷逃关税，情节严重的行为。以其中的走私普通货物、物品罪为例，单位犯该罪的，对单位判处罚金，并对直接责任人员处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
问：什么是生产、销售伪劣产品罪？
答：生产、销售伪劣产品罪是指生产者、销售者故意在产品中掺杂、掺假，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额在5万元以上的行为。曾经轰动一时的三鹿集团原董事长田文华等人，既是因为生产、销售伪劣产品罪锒铛入狱。
问：什么是非法吸收公众存款罪？
答：根据我国有关金融法律、法规的规定，商业银行、城乡信用合作社等银行金融机构可以经营吸收公众存款业务，证券公司、证券交易所、保险公司等金融机构以及任何非金融机构和个人则不得从事吸收公众存款业务。非法吸收公众存款罪，是指非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。对于民营企业而言，孙大午等企业家非法吸收公众存款罪的教训值得警醒。
问：什么是集资诈骗罪？
答：集资诈骗罪是指以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大以上的行为。所谓“非法集资”是指未经有权机关批准，向社会公众募集资金的行为。只有非法集资活动才能构成集资诈骗罪。“诈骗方法”是指行为人采取虚构集资用途，以虚假的证明文件和高回报率为诱饵，骗取集资款的手段。
问：诈骗罪和民事欺诈有什么区别？
答：诈骗罪包括集资诈骗罪、票据诈骗罪、金融凭证诈骗罪、信用证诈骗罪、保险诈骗罪等犯罪。司法实务中，很多企业遭受交易对方欺诈，但公安部门一般不受理关于诈骗罪的举报，引发激烈争议。究其原因在于，诈骗犯罪与经济纠纷本身就难以分辨。因此，如果要举报对方构成诈骗罪，必须提供有力的证据证明对方有携款潜逃、虚构事实等行为。同时，通过民事诉讼途径有时也完全能够追回损失，切不可对刑事犯罪的追究过于迷信。

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