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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
为进一步完善中央商业、粮食、外贸周转金(以下简称中央商贸周转金)的管理，提高资金使用效益，严格控制并妥善解决中央商贸周转金呆帐，根据财政部《财政周转金呆帐处理暂行规定》(财预字(1997)219号)，现将有关问题通知如下：
一、各省(区、市)从中央财政借用商业、粮食、外贸周转金所形成的呆帐，按本通知执行。
二、凡属于下列情况之一，确实无法收回的中央商贸周转金，方可列报呆帐
(一)依照法律程序确认借款单位破产，以其财产清偿后未能还清的中央商贸周转金；
(二)借款单位因遭受重大水灾、地震、台风等自然灾害或因火灾、国际市场行情发生巨大变化和其他意外事故等不可抗拒力的影响，不能获得保险赔偿或保险赔偿后，确实无力归还的部分或全部中央商贸周转金。
凡不符合上述规定所列内容未收回的中央商贸周转金，不得列报呆帐。
三、中央商贸周转金呆帐的处理程序
(一)借款单位根据呆帐实际情况，向经办周转金借款的地方财政部门提出申请，并附有关破产的法律文书、遭受重大自然灾害或意外事故等相关证明材料(气象、消防、地震、保险等部门出具的受灾程度和赔偿情况的报告)；
(二)经办周转金借款的地方财政部门对借款单位报送的申请及相关材料，应认真审核，根据需要实地考察，提出处理建议，逐级上报我部；
(三)我部对省级财政部门报送的材料，将严格审查，并根据需要实地考察，或委托财政部驻各省(区、市)财政监察专员办事处进行鉴定，对符合本通知第二条规定内容的，可作为呆帐处理。
凡不符合列报周转金呆帐的条件以及证据不充分、手续不完善的证明材料，我部将不予审批。
(四)对经批准列入呆帐的中央商贸周转金，我部将以财政部正式文件通知经办借款的省级财政部门和借款单位。
四、经过上述程序被列为呆帐的商贸周转金，可按规定的审批程序予以核销。列入呆帐处理的商贸周转金，不再计收使用费。
五、对发生较多中央商贸周转金呆帐的省(区、市)，我部将在一定时期内停止对该省(区、市)发放中央商贸周转金。
六、凡发现有弄虚作假、伪造呆帐证明等违法、违纪行为的，我部在一定时期内将停止对该省(区、市)发放中央商贸周转金及扣拨部分中央财政专项资金。
七、本通知由财政部负责解释。通过原中企机构(即现财政部驻各地财政监察专员办事处)借出的商贸周转金所形成的呆帐也比照本通知办理。
八、本通知从颁发之日起执行。
