发布文号: 大国税发[2001]233号
各分局、各市(县)国税局：
中华人民共和国《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(国务院令[第310号]见附件一)已于二○○一年七月九日公布施行。为贯彻落实《规定》精神，保证税务机关依法行政，规范税务检查行为，打击涉税违法犯罪活动，现做如下通知：
一、各单位要认真学习、领会、贯彻、落实《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，严格按照《规定》要求，履行职责；对在税收征管过程中发现的涉税违法案件，根据刑法关于危害税收征管罪等规定和“两高”有关涉税犯罪等方面的司法解释以及“高检”、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》向公安机关移送。(涉税案件移送文书见附件二)
二、按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》要求，市局对涉税案件的移送管辖做以下调整，税务机关查处的涉税违法案件，如发现具有犯罪嫌疑、且已按规定做出批准移送决定的，应在24小时内直接向同级公安机关移送。案件管辖具体为：
1.中山、西岗、沙河口、甘井子分局查处的需要移送的涉税案件，分别向中山区公安分局、西岗区公安分局、沙河口区公安分局、甘井子区公安分局移送；
2.直属分局、高新园区分局、进出口管理分局查处的需要移送的涉税案件，按涉案单位的(执照)经营地址，确定归属的行政区域，向其属地公安机关移送；
3．旅顺、金州、开发区、保税区分局以及瓦房店市、普兰店市、庄河市、长海县国税局，查处的构成犯罪嫌疑的涉税案件，仍直接向属地公安机关移送；
4.第一、二、三、四、五稽查分局查处涉税违法案件，若发现有犯罪嫌疑需要向公安机关移送的，首先确定涉案单位归属的税务征管分局，然后按照前述三条关于征管分局涉税案件移送管辖的规定，直接向对应的公安机关移送。
各单位移送涉税案件后，须在三日内向市局稽查局(处)报送涉嫌犯罪案件移送专题报告(见附件三)。大国税发(2000)58号《关于转发〈大连市公安局、大连市国税局“两长”联席会议纪要〉的通知》中“二、‘规定的管辖’问题”即日废止；其他文件涉及案件移送方面的规定，如与《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》和本通知有抵触的，按《规定》和本通知执行。
