发布文号: 黄政办发[2007]111号
市直各预算单位：
为了进一步深化财政预算管理制度改革，建立健全比较规范的部门预算管理机制，现就做好2008年市直部门预算编制工作通知如下。
一、明确编制部门预算的指导思想和总体要求
指导思想：继续遵循“量力而行，尽力而为”的原则，切实加强各项收入管理，优先保障干部职工工资和津贴补贴、保正常运转、保社会稳定，重点安排政策法规性项目经费和市委、市政府确定的专项支出，统筹兼顾其他支出，着力推进具有公共管理职能的单位经费供给体制改革。
总体要求：准确编制收入预算，增强收入的完整性；规范预算编制程序，增强预算编制的可操作性；细化定员定额标准，增强预算编制的精确性；建立项目数据库，规范项目支出，增强预算编制的科学性、规范性；自觉接受人大和社会各界的监督，增强预算编制的透明性。
二、积极组织部门预算编制工作
（一）加强非税收入管理。更新非税收入管理理念，认真落实非税收入“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”的要求，建立“征收、预算、使用三分离”的新型非税收入管理模式。单位非税收入要全额纳入财政管理，由政府统筹安排，增强政府对非税收入的调控能力。凡有非税收入的单位，都要精心编制非税收入预算和支出预算。市财政局要合理核定各单位非税收入计划，建立应收尽收激励机制；取消非税收入比例返还政策，在预算执行时由单位一事一报，按程序审批；优先保证各单位正常支出，妥善安排项目经费。同时，要进一步加强单位结余资金的管理，规范结余资金使用行为。
（二）优先保障人员经费。在部门预算编制时，要按照“一要吃饭，二要建设”的要求，优先安排人员经费。实行比较规范部门预算管理的单位，其在编在职人员工资和离退休费要足额安排；随基本工资额计提的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、职工基本医疗保险费要按规定比例安排。符合规范津贴补贴发放范围的单位，全额安排津贴补贴。其余单位也要按部门预算的要求，妥善安排人员经费。凡基本支出未安排到位的，不得安排其他方面支出。
（三）规范项目支出。项目支出是部门预算的重要组成部分。各单位要按有关规定，迅速建立部门项目数据库。市财政局要在兼顾财力可能和发展需要的前提下，统筹安排预算内专项和非税收入专项，按政策法规性项目，市委常委会、市政府常务会议确定的项目，经常性项目和其他临时性项目划分类别，按轻重缓急择优遴选后排序，建立财政项目数据库，实行科学化、规范化、程序化管理。今后，凡没有进入项目库的，财政不得安排项目支出。
（四）认真编制政府采购预算。政府采购预算是政府采购活动的基础和依据，所有使用财政性资金及其他配套资金采购货物、工程和服务的支出，都必须编制政府采购预算。今后，凡未编报政府采购预算的，在预算执行中财政不安排资金，单位不得开展政府采购活动。
（五）规范部门预算编制程序。2008年市直部门预算编审工作，要严格按照“两上两下”的程序进行。10月上旬，各单位向市财政局报送预算编制基础资料、非税收入计划和经费概算；市财政局汇总各单位的情况，提出定员定额标准和项目支出安排建议，报市政府审定。10月下旬，按市政府审定的定员定额标准和项目支出安排意见，财政部门汇总提出各单位2008年预算控制数，报市政府审定后通知到各单位。11月上旬，各单位编制规范、完整的部门预算文本，报市财政局汇总后提交市政府审定，报市人大审批。2008年初，由财政部门将市人大审议通过的部门预算批复下达到各单位执行。
三、加强领导
部门预算既是一项财政改革，更是一件事关全局的大事，时间紧、任务重，各单位要加强组织领导，主要领导要亲自过问，分管领导要具体抓，要抽调专人，迅速开展工作，保质保量完成预算编制任务。要牢固树立部门是预算编制主体的观念，主动适应预算改革要求，提高财务人员素质，改善财务工作条件，强化财务管理。
财政部门要加强与预算单位的联系，认真做好部门预算编制的指导、审核、汇总工作，切实履行好自身职责。各单位要将在编制部门预算过程中发现的问题及时向财政部门反馈，共同协商解决。市直二级单位的预算，由主管部门审核汇总；各种常设或财务未独立单位的预算，由其挂靠的部门审核汇总上报。
二○○七年九月二十五日
