新申报表对投资收益的处理(2)
www.110.com 2010-07-30 15:15
分析如下:该纳税人当年实现纳税调整后所得400万中已含投资收益300万和其他所得100万,则用投资收益300万中的100万与其他所得100万共计200万,先用于弥补以前年度亏损200万;投资收益300万中所余200万减去免税所得39万为“应补税投资收益额”161万:再按被投资方企业适用税率从高到低划分,包括从被投资方企业A分回投资收益76万,从被投资方企业B分回投资收益85万。由于A企业适用所得税率24%,该投资收益已缴纳所得税额24万‚ B企业适用所得税率15%,该投资收益己缴纳所得税额15万。则本行“应补税投资收益已缴纳所得税额”为39万。
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