供应过程业务内部控制的要求

　　供应过程包括商品、材料和固定资产的供应。它一般由签订合同、验收材料或商品入库、结算支付货款三个环节构成。对供应过程业务要求：

　　1.采购计划、订货、验收、结算等工作必须分工负责。

　　2.采购人员除特别授权外只能按批准的品种、规格数量进行采购、不得擅自改变采购内容。

　　3.除零星采购外，采购业务均需签订合同。

　　4.采购货款必须经过审核、核对合同，方可付款结算。

　　5.采购货款除小额采购外必须通过银行结算。

　　6.采购的物资必须经过验收方可入库。

　　7.采购过程的损耗必须查明原因，经审核批准后方可处理。

　　8.应付账款明细账与总账应定期核对。