现销售业务的内部控制
www.110.com 2010-08-05 15:49
现销售业务的内部控制
销售业务都分为现销和赊销两种情况。现销业务在销售产品或商品的同时,收取货款,强调钱货两清。实施内部控制的主要手段是开具“销货单”,并确定其合理的传递程序。具体做法是:
⑴ 客户购货时,由销售部门填制一式数联的“销货单”,注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等,经部门负责人审核签章后,留一联作为存根,进行业务核算,其余交客户办理货款结算和提货。
⑵ 客户持“销货单”向财会部门交款。财会部门对“销货单”认真审核后,办理收取货款的手续,并加盖财务专用章和有关人员的签章,留一张编制记账凭证,其余退给客户。
⑶ 客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对“销货单”复核,确认已办妥交款手续后,予以发货,并将提货联留下登记仓库台账。
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