以税收优惠的方式鼓励投保人购买，从而建立更加完善的养老保险制度--被称为个税递延型养老保险的产品可能即将进入市场。日前，有市场人士透露，上海个税递延型养老保险试点实施细则已经上报至中国保监会。上述实施细则最后将由财政部牵头的多方监管部门进行审核，试点何时启动将取决于审批时间表。实际上，今年以来，个税递延养老保险一直是上海保险行业研究的重点之一，沪上多家保险公司参与了专题研究。

　　个税递延养老保险有望很快试点

　　所谓个税递延养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。国际经验表明，税收优惠政策是促进养老险发展的有力杠杆，但国内尚未出台全国性的税收优惠政策。有业内人士指出，个税递延养老险政策的试点，可以刺激个人购买养老险的需求，扩大了养老险市场。从目前透露出来的个税递延养老保险执行细则来看，产品类型将呈现多元化，包括分红型、万能型、传统型、投连型等。产品责任范围包含养老保险、基本身故保险和意外身故保险等三项责任。

　　但在销售渠道上，试点初期个人养老险不能由个人单独购买，而要通过所在企业统一安排，即：每个单位只能选择一家保险公司为其员工代办投保事项;每个投保人在同一时间不能同时拥有一个以上的相关产品;每个投保人在一个自然年度内仅限交费一次;由于投保人单位变更的原因，可以申请将相关产品中的保险权益进行转移;为了防止投保人在享受了税收优惠后出现恶性退保、给国家税收带来损失，细则中对于退保也有非常严格的要求。业内人士表示，之所以采取"个人投保、企业安排"的个险团做方式，是出于目前国内个人收入账户系统尚未完全建立的考虑。

　　多家险企将参与试点

　　个税递延型保险产品在国外发展已经相当成熟，最著名的当属美国的"401K计划"：企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。员工每月从工资中拿出的用于存入养老金账户的钱是免税的，但是在领取养老金的时候是要缴纳税款的。

　　个税优惠是这类养老保险共同的特点，其投保部分暂时免税，但上海的延税养老保险可能设置每月能延税限额。举例来说，如果投保人的工资为8000元，个税起征点为2000元，则应纳税工资为6000元，假如税率为20%，则其应纳税额为1200元。如果甲购买500元的个人养老保险的话，则其应纳税工资变为5500元，则相应当期所缴个人所得税为1100元(即5500×20%)，这位投保人每月减少了100元税收支出。投保人所缴的500元养老保险金将进入个人账户进行管理，待到退休的时候，根据当时投保人的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少的所得税。如果当时收入低于起征点，其不用再缴税(等于减免)，如果高于起征点再按当时税率进行缴税。"上海多家保险公司参与到有保监局、社保牵头的专题研究，一些保险公司将进入首批试点。"昨天，沪上一养老保险公司内部人士向记者透露，由于在税收方面的优惠，个税递延养老保险的优势非常明显，一旦推出市场，一些已经拥有年金保险的大企业将首先受益。从未来的发展来看，由于我国即将进入老龄化社会，个税递延养老保险产品的市场前景相当广泛。