２.与伪造、变造金融票证罪的区分。伪造、变造金融票证包括伪造、变造信用证及其附随的单据、文件的行为。二者的区分主要在于：是否“使用”伪造、变造的信用证及其附随的单据、文件进行诈骗。行为人如果是出于诈骗目的而伪造、变造信用证及其附随的单据、文件，则构成信用证诈骗罪。行为人如果不是出于诈骗目的（比如为出卖盈利等）而伪造、变造信用证及其附随的单据、文件，则构成伪造、变造金融票证罪。构成信用证诈骗罪也可以是使用由他人伪造、变造的信用证及其附随的单据、文件。

　（三）信用证诈骗罪特殊形态的区分

　　１.信用证诈骗罪的既遂与未遂。信用证诈骗罪是行为犯。所谓行为犯，是指以法定的犯罪行为的完成作为既遂标志的犯罪。这类犯罪的既遂并不要求造成物质性的和有形的犯罪结果，而是以行为完成为标志，但是这些行为又不是一着手即告完成的，按照法律的要求，这种行为要有一个实行过程，要达到一定程度，才能视为行为的完成。因此，行为人只要实施完毕了刑法第１９５条规定的行为之一的，即构成本罪的既遂；反之，如果由于行为人意志以外的原因尚未完成信用证诈骗犯罪的，则构成本罪的未遂。值得注意的是，行为人使用伪造、变造的信用证及其附随的单据、文件进行诈骗，但其行为停止在“正在伪造、变造”阶段或“伪造、变造完毕”阶段，应如何定罪?笔者认为，应定信用证诈骗罪而不是伪造、变造金融票证罪。因为这里的伪造、变造行为与诈骗行为是密切相关的，行为人是出于诈骗目的的伪造、变造，只是由于行为人意志以外的原因，犯罪停止在上述两个阶段，故应构成信用证诈骗罪的预备或未遂形态。

２.信用证诈骗罪的一罪与数罪情形。（１）盗窃信用证又使用的。盗窃信用证，因信用证是一种支付手段，行为人仅取得了信用证所表明的财产权利；使用盗窃的信用证，表明行为人意图非法占有该信用证所代表的财产。这里又分两种情况。一是以使用信用证为目的而实施盗窃信用证的行为。在这里，盗窃信用证是一种手段行为，使用信用证是一种目的行为，符合牵连犯的构成特征。根据牵连犯“从一重处罚”的原则，构成信用证诈骗罪。二是盗窃信用证后才使用信用证的行为。这里应构成盗窃罪未遂和信用证诈骗罪。（２）自己伪造、变造信用证后又使用的，构成信用证诈骗罪。信用证诈骗罪既可以使用由他人伪造、变造的信用证，也可以使用由自己伪造、变造的信用证。

四、信用证诈骗罪如何处罚？

犯信用证诈骗罪的，处5年以下或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者；数额特别巨大并且给国家和人民利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

单位犯本罪的，实行双罚制，即对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处5年以下有期徒刑或者拘役；数额特别巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。

五、相关法条链接

《中华人民共和国刑法》（1997年3月14日）

第一百九十五条有下列情形之一，进行信用证诈骗活动的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：（一）使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件的；（二）使用作废的信用证的；（三）骗取信用证的；（四）以其他方法进行信用证诈骗活动的。

第一百九十九条 犯本节第一百九十二条、第一百九十四条、第一百九十五条规定之罪，数额特别巨大并且给国家和人民利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

第二百条单位犯本节第一百九十二条、第一百九十四条、第一百九十五条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

第二百八十七条 利用计算机实施金融诈骗、盗窃、贪污、挪用公款、窃取国家秘密或者其他犯罪的，依照本法有关规定定罪处罚。

《最高人民法院关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》（1996年12月16日）

六、根据《决定》第十三条规定，利用信用证进行诈骗活动的，构成信用证诈骗罪。个人进行信用证诈骗数额在10万元以上的，属于"数额巨大"；个人进行信用证诈骗数额在50万元以上的，属于"数额特别巨大"。单位进行信用证诈骗数额在50万元以上的，属于"数额巨大"；单位进行信用证诈骗数额在250 万元以上的，属于"数额特别巨大"。

九、对于多次进行诈骗，并以后次诈骗财物归还前次诈骗财物，在计算诈骗数额时，应当将案发前已经归还的数额扣除，按实际未归还的数额认定，量刑时可将多次行骗的数额作为从重情节予以考虑。

十二、本解释中使用的货币数额是指人民币的数额。审理具体案件涉及外币的，应当依照案发当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折算成人民币。

十三、本解释所称"以上"包括本数在内。