根据刑法第一百九十三条的规定，构成贷款诈骗罪必须以非法占有为目的。在司法实践中，对于虽然采取欺骗手段和使用欺诈方法取得贷款，但行为人将贷款主要用于生产、经营活动，确因生产经营不善导致贷款不能归还的，不能认定具有非法占有的目的。

    ［案情］ 被告人郭建升于１９９３年９月，向北京市宣武区大栅栏联社（现更名为北京市大栅栏工商实业总公司）借款人民币３００万元及个人投资部分资金，在工商部门申请注册成立了北京市糊涂楼饭庄，性质为集体所有制，挂靠于北京市朝阳区离退休人才开发服务中心，后变更隶属于北京市大栅栏工商实业总公司。郭建升与该公司签订承包经营协议，任饭庄法定代表人兼总经理，每年上缴管理费，并按月报送财务报表。因饭庄经营较好，郭等人先后在北京市和澳大利亚、美国设立分店、分公司十余家进行经营。１９９５年１０月，郭建升为管理北京市糊涂楼饭庄及所属分店、分公司的经营及火锅研制开发项目，与他人共同出资人民币３００万元（大部分为饭庄固定资产折价，少部分为投入资金）注册成立了北京市升宏餐饮有限责任公司（以下简称升宏公司），郭为公司法定代表人、董事长，性质为私营公司。１９９６年７月２０日，升宏公司经董事会研究决定，向原招商银行北京分行中关村营业部（现更名为招商银行北京分行中关村支行，以下简称中关村营业部）提出贷款人民币３００万元，用于购进生产多用途火锅原材料的借款申请。该借款申请书中所列企业经营业绩、企业发展自我陈述和企业财务状况等项目，均填写为北京市糊涂楼饭庄及分店的业绩、发展情况和财务状况。升宏公司提交银行的资产负债表、损益表中的数字，部分为饭庄及分店的汇总数额，另如所有者权益合计等部分数额，为会计推算和虚构。该贷款申请由北京市大栅栏工商实业总公司经中关村营业部对该公司的担保能力等核保后，出具了不可撤销担保书。因北京市糊涂楼饭庄和升宏公司曾先后从中关村营业部贷款人民币１００万元、２００万元（本息均已归还），其贷款申请书和担保书与升宏公司此次贷款人民币３００万元的申请书内容基本相同，信贷员何凡在多次到该公司和饭庄查验营业执照、财务账目及现场营业情况，并听取郭建升所讲两企业为一体经营和报送的财务报表系饭庄及分店的汇总表等情况的介绍后，便填写了贷前调查报告，并按照审批程序批准同意贷款人民币３００万元。同年８月２日，中关村营业部将贷款人民币３００万元转入升宏公司在该营业部设立的账户内，贷款期限１０个月。后升宏公司将贷款人民币１９５万余元用于北京市糊涂楼饭庄及本公司的经营，并经全体股东同意，郭建升将余款人民币１０４万余元以个人名义购买了房产两套，作为公司的固定资产。１９９７年底，郭建升将该房产以人民币８０余万元的价格转卖给他人，又以个人名义购买了河北省三河市燕郊怡福园别墅两幢。同年１２月１６日，郭建升将该房产抵押给中国金谷国际信托投资有限责任公司，以升宏公司的名义贷款人民币２００万元用于公司经营。升宏公司贷款人民币３００万元后，先后支付银行利息及罚息７次，共计人民币５０余万元，至１９９８年１月停止付息。１９９７年６月１日贷款期满，中关村营业部分别给升宏公司和担保单位北京市大栅栏工商实业总公司发出贷款到期催收函，两公司均复函表示同意履行还款及担保还款义务。因升宏公司和北京市糊涂楼饭庄在贷款逾期前经营不善，资金周转发生困难，该营业部曾多次与郭建升联系还款，郭表示因经营资金困难暂无还款能力，待经营好转收回资金后再还款。至案发时升宏公司未能偿还该贷款。