内控制度控制活动设计的原则
www.110.com 2010-08-05 15:47
内控制度控制活动设计的原则
(1)合规、合法性原则:内控应当符合国家的法律法规,并符合企业实际,同时满足上市的法律监管要求。
(2)全员性原则:内控涉及单位内部全体员工,并对全体员工具有约束力。
(3)全面性原则:内控应涵盖单位内部各项 经济 业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(4)内部牵制原则:内控应保证机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(5)成本效益原则:内控应遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效益。
(6)适应性原则:内控应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
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