2)借款人不能偿还对其他债权人的债务;

　　3)借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还;

　　4)借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。

　　可疑 1)借款人处于停产、半停产状态;

　　2)固定资产贷款项目处于停缓状态;

　　3)借款人已资不抵债;

　　4)银行已诉诸法律来收回贷款;

　　5)贷款经过重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有

　　得到明显改善等。

　　损失 1)借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额;

　　2)抵押品价值不确定;

　　3)借款人已彻底停止经营活动;

　　4)固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等。

　　四、呆帐准备金的计提

　　计提和评估呆帐准备金的充足性是贷款分类的目标之一，贷款分类是计提和

　　评估呆帐准备金的基础。在各国的实践中，一般计提以下三种呆帐准备金：

　　第一种是普通呆帐准备金，即按照贷款余额的一定比例计提。

　　第二种是专项呆帐准备金，即按照资产分类的结果，对各类别的贷款按照一

　　定的风险权重计提。

　　大多数国家要求商业银行同时计提普通呆帐准备金和专项呆帐准备金。

　　第三种是特别呆帐准备金。即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提。

　　为防范国家风险而计提的呆帐准备金就属于这一类。

　　各国监管当局要求银行提取充足的呆帐准备金。但一般不对准备金计提的比

　　例作出统一规定，而是允许商业银行自主决定。监管当局内部对呆帐准备金计提

　　比例设定参考值(详见表二)，作为评价商业银行准备金是否充足的依据。

　　表二 专项呆帐准备金计提比例参考值(%)

　　美国 香港特别行政区 匈牙利

　　正常 0-1.5% 0 0

　　关注 5%-10% 2% 0-10%

　　次级 20%-35% 25% 11%-30%

　　可疑 50%-75% 75% 31%-70%

　　损失 100% 100% 71%-100%

　　商业银行的贷款风险分类是以还款可能性为核心，贷款的内在风险和损失程度不

　　同，还款可能性也不同，贷款风险分类是从贷款可能性出发，将贷款划分为不同

　　的档次，以此来揭示贷款的真实价值。同时贷款分类过程实质上是对贷款内在损

　　失的认定过程，或者说是对贷款实际价值的估价过程;计提呆帐准备金是对贷款

　　内在损失的反映，或者说是对贷款实际价值的反映。通过评价呆帐准备金，可以

　　更准确地反映银行资产质量的实际状况，加深对商业银行风险识别和风险管理情

　　况的了解。